第一章 美国绿卡与财税规划 1
Q01 移民美国，取得绿卡的方式有哪些？为何一般选择EB-5投资移民？ 3
Q02 应以谁的名义（夫、妻或子女）申请美国绿卡在税务规划上最为有利？ 14
Q03 税务规划后，富一代、富二代顺利传承财富，但好的“教育”如何传承？ 18
Q04 移民美国前，何时应进行个人财税规划？ 24
Q05 资金进出美国更方便，移民前、移民后到达美国须先开立美国本地银行账户吗？ 33
第二章 美国税务居民的报税与财产规划 41
Q06 持有美国绿卡一定是美国税务居民吗？ 43
Q07 持有美国绿卡报到后的第一年如何报税？有无事先筹划的项目？ 51
Q08 如夫妻一方未申请绿卡，或非属美国税务居民未申请绿卡，如何申报所得税？ 59
Q09 对于非美国籍但常出差去美国的外国人士来说，什么样的情况下会被视为美国收入课税？ 64
Q10 来不及申报1040表，可否申请延期？如何申请？ 74
Q11 什么是“外国劳务所得抵免额”？外派到海外的美籍纳税义务人需要申报美国税吗？ 79
Q12 什么是外国税收抵免（Foreign Tax Credit）？外派人员该如何取得？ 85
Q13 投资移民项目会产生什么利益？申报者应注意什么事项？ 90
Q14 买卖金融商品以及不动产等产生的利得应如何申报？产生损失时应如何处理？ 94
Q15 美籍人士在中国买房屋，贷款利息可以适用列举扣除吗？而若是自用住宅，日后出售可以享有较低的所得税负优惠吗？ 102
Q16 美国公民或持有绿卡者，在美国无财产但在境外拥有财产，美国国税局可由哪些渠道来追税呢？ 110
Q17 美国国税局查账方式为何？该如何面对其查账？ 114
Q18 如果接到IRS Notice，应如何处理？ 123
Q19 一位过去20年都没有申报美国税的美国公民，他想从2015年开始申报，请问要回到几年前？如果有应纳税款又该如何申报？ 133
Q20 为何在美国没报税的个人所得信息，仍会被IRS查知？Whistleblower （Informant） Award检举人制度有鼓励举发的作用吗？ 140
Q21 外国人从美国境外投资美国不动产有哪些方式？优缺点分别有哪些？ 147
Q22 境外赠与的申报需要填写3520表吗？若不申报将如何处罚？若以前年度未申报3520表，可以补报吗？ 160
Q23 如何善用美国赠与税减免优惠？ 164
Q24 如果不动产要转让给小孩到底要用赠与还是继承，有什么差异？如果房子送给小孩又想要作为自用住宅，有没有一举两得的方式？ 170
Q25 非美国税务居民（未取得美国绿卡或成为美国公民者）于美国境内的遗产如何申报遗产税？ 175
Q26 美国公民与绿卡持有者过世后，若非经常居住美国境内，该如何申报美国境外遗产？ 188
Q27 新移民主要的所得都是境外所得，应该如何申报加州所得税？有无税务优惠？ 197
Q28 新移民应该如何判定自己属于哪一州的居民？申报州税后就读州立大学就可以适用州居民的学费优惠吗？ 200
Q29 美国最新健保制度与美国报税有何关系？ 208
Q30 在美国置产购房，房产税、房产维持费用高吗？ 217
Q31 以家庭有限责任合伙组织（Family Limited Partnership，FLP）持有财产可达到财产传承与节税的目的吗？ 227
Q32 在美国，每一个人都需要设立生前信托（LivingTrust）吗？有何利弊？ 231
Q33 如何在美国购买保单来节税？什么是ILIT？ 238
Q34 非美国税务居民于美国成立“朝代信托”（Dynasty Trust）的主要目的为何？ 243
第三章 美国税务居民与财产揭露申报 249
Q35 FBAR申报时应检附的资料及其如何认定？ 251
Q36 美国国税局第二阶段境外账户自愿揭露（OVDI）已经结束，第三次自愿揭露开始执行？调查参与流程为何？ 259
Q37 参加简易型揭露计划补申报海外金融资产（Streamlined Filing Compliance Procedures）计划内容与参加办法为何？ 268
Q38 未申报海外金融账户资产，美国国税局经过多少年后，有可能无权利追查吗？ 275
Q39 对美国税务核定结果有异议的上诉方法及相关情况为何？ 279
Q40 美籍人士如果拥有或投资设立海外公司，应考虑哪些额外的税务信息揭露规定？ 287
Q41 使用“外国公司”的分红及借款来作为申请投资移民的资金来源，会造成什么影响？ 301
Q42 美国税法上的“受控外国公司”，报税上应注意哪些事项？ 307
Q43 何谓PFIC，美国人在境外设立公司投资，可能有什么申报义务和税负？ 311
第四章 放弃美国绿卡或公民身份的相关课税 317
Q44 美国法律对双重或多重国籍的认定为何？若为财产国际化、持有财产风险分散，该放弃美国护照吗？ 319
Q45 申请绿卡时先行准备财务净值报告与弃籍有何关联吗？ 326
Q46 如何进行合法完整的弃籍申报程序？ 332
Q47 什么是弃籍税？什么情况下需要申报？ 342
Q48 申报8854表的弃籍税时，应如何申报资本利得？IRS又将如何认定？ 351
Q49 弃籍之后再进行赠与时，会被课赠与税吗？ 355
Q50 弃籍时，持有股票认购权或增值权或员工限制型股票，需要申报吗？ 359
Q51 弃籍以前应先思考哪些问题及先进行哪些财税筹划？ 364
Q52 弃籍后退休金及401K该如何处理？ 370
附录 375
附录一：1040表（美国个人所得税申报表） 377
附录二：FinCEN 114表（境外银行及金融账户申报表）申报说明 383
附录三：8938表（特定境外资产申报表）及其申报填写说明 391
附录四：3520表（境外信托及赠与申报表）及其申报填写说明 407
附录五：5471表（海外股权申报表）及其申报说明 442
附录六：8854表（弃籍申报表）及其申报说明 462
附录七：706表（美国遗产税申报表） 504
附录八：709表（美国赠与税申报表） 511
附录九：14653表（美国人居住海外的境外简易自首声明书） 518
附录十：14654表（美国人居住境内的境内简易自首声明书） 520
附录十一：美国各州的个人所得税（2016年的税率——自2016年1月1日起） 522
附录十二：规划孩子赴美留学时程表 527