第一章 导论 1
第一节 研究背景与研究意义 1
一 研究背景 1
二 研究意义 3
第二节 文献回顾与文献述评 4
一 文献回顾 5
二 文献述评 12
第三节 研究方法、研究结构与主要结论 15
一 研究方法 15
二 研究结构 16
三 主要结论 17
第四节 创新与不足 22
一 创新 22
二 不足 24
第二章 商业银行税收的经济分析基础与理论框架 25
第一节 商业银行的一般分析 25
一 商业银行的性质 25
二 商业银行存在的微观基础 28
第二节 商业银行税收机制分析 32
一 商业银行税收机理的流程分析 32
二 商业银行税收机理的模型分析 35
第三节 商业银行税收的经济效应分析 40
一 商业银行税收的微观经济效应 40
二 商业银行税收的宏观经济效应 50
第四节 本章小结 65
一 商业银行税收机制 65
二 商业银行税收经济效应 66
第三章 商业银行税收微观经济效应：基于资本结构的实证分析 69
第一节 文献综述 69
一 文献回顾 69
二 简要述评 75
第二节 商业银行税收对银行资本结构影响的数理模型 77
一 税收对银行融资成本影响的数理模型 77
二 税收对银行资本结构调整的数理模型 81
第三节 商业银行税收对银行资本结构影响的实证检验 82
一 基于所有制差异视角的实证检验 83
二 基于权衡理论视角的实证检验 94
第四节 本章小结 99
一 数理模型结论 99
二 实证检验结论 100
第四章 商业银行税收微观经济效应：基于信贷行为的实证分析 101
第一节 文献综述 101
一 文献回顾 101
二 简要述评 104
第二节 商业银行税收对银行信贷行为影响的数理模型 105
一 流转税条件下的银行信贷行为 105
二 企业所得税条件下的银行信贷行为 107
第三节 税收对商业银行信贷行为影响的实证检验 109
一 数据来源与变量性质描述 109
二 实证模型的构建 112
三 实证结果分析 113
第四节 商业银行税收对银行存差影响的实证检验 119
一 数据来源与变量性质描述 119
二 实证模型的构建 122
三 实证结果分析 124
第五节 本章小结 129
一 数理模型的结论 129
二 实证检验的结论 130
第五章 商业银行税收微观经济效应：基于银行经营绩效的实证分析 131
第一节 文献综述 131
一 文献回顾 132
二 简要述评 137
第二节 上市银行经营绩效的综合评价 138
一 主成分分析方法的基本原理 138
二 上市银行综合评价指标体系 141
三 主成分分析：上市银行经营绩效综合评价 142
第三节 上市银行经营绩效影响因素分析：基于所有制差异视角 150
一 数据来源与变量性质描述 151
二 计量模型的构建与实证检验 155
三 计量模型的扩展与实证检验 158
第四节 本章小结 161
一 商业银行经营绩效综合评价 161
二 商业银行经营绩效影响因素实证分析 162
第六章 商业银行税收宏观经济效应：基于经济发展的实证分析 164
第一节 文献综述 164
一 商业银行税收、信贷规模与经济增长文献回顾 164
二 商业银行税收与宏观经济波动文献回顾 170
三 文献述评 173
第二节 商业银行税收政策、信贷扩张与经济增长实证分析 174
一 一般均衡模型的扩展 174
二 税收、银行信贷与经济增长的实证检验 184
三 小结 193
第三节 商业银行税收、银行信贷与宏观经济波动的实证检验 194
一 向量自回归模型构建 195
二 基于VAR模型的动态联动效应实证检验 202
三 小结 221
第四节 本章小结 222
一 商业银行税收与经济增长 222
二 商业银行税收与经济波动 223
第七章 商业银行税收宏观经济效应：基于经济结构的实证分析 225
第一节 文献回顾 226
一 文献回顾 226
二 文献述评 230
第二节 商业银行税收对产业结构影响的实证研究 231
一 “营改增”对金融业税收负担影响的数理分析 232
二 “营改增”对金融业影响的测算 236
三 金融业“营改增”产业波及效应测算与评估 241
第三节 商业银行税收对区域经济发展差异的实证研究 246
一 面板数据模型的构建 246
二 实证检验与经济学解释 248
第四节 本章小结 254
一 “营改增”对金融业及关联产业的影响 254
二 商业银行税收对区域经济发展差异的影响 256
第八章 商业银行税收经济效应评价与优化路径选择 258
第一节 商业银行税收经济效应综合评价 258
一 商业银行税收政策实施的成效 258
二 商业银行税收政策存在的问题 260
第二节 商业银行税收政策的优化路径 265
一 优化商业银行税收政策的原则 265
二 优化商业银行税收政策的取向 269
第三节 促进商业银行税收政策有效实施的配套政策措施 275
一 加强银行经营管理，提升银行竞争力 275
二 降低实体经济融资成本，稳步推进利率市场化等金融改革 275
三 理顺我国财政分权体制，减少地方政府对银行等金融机构的干预 276
附录 278
参考文献 285