第一部分 资产负债表项目实质性测试底稿 3
货币资金实质性测试底稿 3
（一）货币资金——现金实质性测试程序表 3
（二）货币资金——银行存款实质性测试程序表 5
（三）其他货币资金实质性测试程序表 8
（四）货币资金导引表 10
（五）现金导引表 11
（六）现金盘点表 12
（七）现金收支截止性测试表 13
（八）现金收入检查情况表 14
（九）现金支出检查情况表 15
（十）银行存款导引表 16
（十一）银行存款未达账项审查表 17
（十二）银行存款余额调节表 18
（十三）银行存款收支截止性测试表 19
（十四）银行存款收入检查情况表 20
（十五）银行存款支出检查情况表 21
（十六）银行询证函 22
（十七）其他货币资金导引表 24
（十八）其他货币资金未达账项审查表 25
（十九）其他货币资金余额调节表 26
（二十）其他货币资金截止性测试表 27
（二十一）其他货币资金收入检查情况表 28
（二十二）其他货币资金支出检查情况表 29
交易性金融资产实质性测试底稿 30
（一）交易性金融资产实质性测试程序表 30
（二）交易性金融资产导引表 33
（三）交易性金融资产明细表 34
（四）交易性金融资产细节测试底稿（1） 35
（五）交易性金融资产细节测试底稿（2） 36
应收票据实质性测试底稿 37
（一）应收票据实质性测试程序表 37
（二）应收票据导引表 39
（三）应收票据明细表 40
（四）应收票据盘点表 41
（五）应收票据函证情况表 42
应收账款及坏账准备实质性测试底稿 43
（一）应收账款实质性测试程序表 43
（二）应收账款余额导引表 46
（三）应收账款导引表 47
（四）应收账款明细表 48
（五）应收账款函证结果汇总表 49
（六）应收账款替代程序表 50
（七）坏账准备实质性测试程序表 51
（八）坏账准备导引表 53
（九）坏账准备测算表（1） 55
（十）坏账准备测算表（2） 56
（一）预付账款实质性测试程序表 57
预付账款实质性测试底稿 57
（二）预付账款导引表 60
（三）预付账款明细表 61
（四）预付账款函证控制表 62
（五）预付账款细节测试底稿（1） 63
（六）预付账款细节测试底稿（2） 64
应收利息实质性测试底稿 65
（一）应收利息实质性测试程序表 65
（二）应收利息导引表 67
（三）应收利息检查表 68
（一）应收股利实质性测试程序表 69
应收股利实质性测试底稿 69
（二）应收股利导引表 71
（三）应收股利检查表 72
其他应收款实质性测试底稿 73
（一）其他应收款实质性测试程序表 73
（二）其他应收款余额导引表 76
（三）其他应收款导引表 77
（四）其他应收款函证结果汇总表 78
（五）其他应收款替代程序表 79
存货实质性测试底稿 80
（一）存货实质性测试程序表 80
（二）存货跌价准备实质性测试程序表 88
（三）存货导引表 89
（四）存货明细表 90
（五）生产成本分析表 91
（六）制造费用分析表 92
（七）材料成本差异抽查表 93
（八）存货盘点抽查表 94
（九）存货盘点观察报告（1） 95
（十）存货盘点观察报告（2） 96
（十一）存货单价及计价方法抽查表 97
（十二）被审计单位盘点存货情况汇总表 98
（十三）生产成本及销售成本倒轧表 99
（十四）存货细节测试底稿（1） 101
（十五）存货细节测试底稿（2） 102
可供出售金融资产实质性测试底稿 103
（一）可供出售金融资产实质性测试程序表 103
（二）可供出售金融资产导引表 107
（三）可供出售金融资产明细表 108
（四）可供出售金融资产细节测试底稿（1） 109
（五）可供出售金融资产细节测试底稿（2） 110
持有至到期投资实质性测试底稿 111
（一）持有至到期投资实质性测试程序表 111
（二）持有至到期投资导引表 114
（三）持有至到期投资明细表 115
（四）持有至到期投资检查表 116
（五）持有至到期投资细节测试底稿（1） 117
（六）持有至到期投资细节测试底稿（2） 118
长期应收款实质性测试底稿 119
（一）长期应收款实质性测试程序表 119
（二）长期应收款余额导引表 122
（三）长期应收款导引表 123
（四）长期应收款函证结果汇总表 124
（五）长期应收款替代程序表 125
长期股权投资实质性测试底稿 126
（一）长期股权投资实质性测试程序表 126
（二）长期股权投资导引表 132
（三）长期股权投资明细表 133
（四）长期股权投资检查表 134
（五）长期股权投资细节测试底稿（1） 135
（六）长期股权投资细节测试底稿（2） 136
投资性房地产实质性测试底稿 137
（一）投资性房地产实质性测试程序表 137
（二）投资性房地产导引表 142
（三）投资性房地产明细表 143
（四）投资性房地产折旧测算表 144
（五）投资性房地产细节测试底稿（1） 145
（六）投资性房地产细节测试底稿（2） 146
固定资产及其减值准备实质性测试底稿 147
（一）固定资产实质性测试程序表 147
（二）累计折旧实质性测试程序表 153
（三）固定资产减值准备实质性测试程序表 156
（四）固定资产及累计折旧导引表 159
（五）固定资产及累计折旧明细表 160
（六）固定资产明细表 161
（七）固定资产实物检查表 162
（八）固定资产增加情况测试表 163
（九）固定资产减少情况测试表 164
（十）固定资产租赁检查表 165
（十一）累计折旧明细表 166
（十二）折旧费用测算表 167
（十三）固定资产折旧验算表 168
（十四）折旧费用分配测试表 169
（十五）固定资产减值准备导引表 170
（十六）固定资产减值准备明细表 171
（十七）固定资产减值准备增减明细核查表 172
（十八）未使用、不需用固定资产核查表 173
在建工程及其减值准备实质性测试底稿 174
（一）在建工程实质性测试程序表 174
（二）在建工程减值准备实质性测试程序表 178
（三）在建工程导引表 181
（四）在建工程明细表 182
（五）在建工程发生额测试表 183
（六）在建工程明细项目核查表 184
（七）借款利息资本化核查表 185
（八）待摊工程管理费审核表 186
（九）在建工程减值准备导引表 187
（十）在建工程减值准备明细表 188
（十一）在建工程减值准备增减明细核查表 189
工程物资实质性测试底稿 190
（一）工程物资实质性测试程序表 190
（二）工程物资导引表 192
（三）工程物资明细表 193
固定资产清理实质性测试底稿 194
（一）固定资产清理实质性测试程序表 194
（二）固定资产清理导引表 196
（三）固定资产清理明细表 197
（四）固定资产清理明细核查表 198
无形资产及其减值准备实质性测试底稿 199
（一）无形资产实质性测试程序表 199
（二）无形资产导引表 203
（三）无形资产减值准备导引表 204
（四）无形资产明细表 205
（五）无形资产减值准备明细表 206
（六）无形资产检查表 207
开（研）发支出实质性测试底稿 208
（一）开（研）发支出实质性测试程序表 208
（二）开（研）发支出导引表 210
（三）开（研）发支出明细表 211
（四）开（研）发支出检查表 212
商誉实质性测试底稿 213
（一）商誉实质性测试程序表 213
（二）商誉导引表 216
（三）商誉明细表 217
（四）商誉检查表 218
长期待摊费用实质性测试底稿 219
（一）长期待摊费用实质性测试程序表 219
（二）长期待摊费用导引表 221
（三）长期待摊费用明细表 222
（四）长期待摊费用检查表 223
（一）递延所得税资产实质性测试程序表 224
递延所得税资产实质性测试底稿 224
（二）递延所得税资产导引表 226
（三）递延所得税资产明细表 227
（四）递延所得税资产细节测试底稿（1） 228
（五）递延所得税资产细节测试底稿（2） 229
短期借款实质性测试底稿 230
（一）短期借款实质性测试程序表 230
（二）短期借款导引表 233
（三）短期借款明细表 234
（四）短期借款检查表 235
（一）交易性金融负债实质性测试程序表 236
交易性金融负债实质性测试底稿 236
（二）交易性金融负债导引表 238
（三）交易性金融负债明细表 239
（四）交易性金融负债函证控制表 240
（五）交易性金融负债细节测试底稿（1） 241
（六）交易性金融负债细节测试底稿（2） 242
应付票据实质性测试底稿 243
（一）应付票据实质性测试程序表 243
（二）应付票据导引表 245
（三）应付票据明细表 246
（四）应付票据函证控制表 247
（五）应付票据细节测试底稿（1） 248
（六）应付票据细节测试底稿（2） 249
应付账款实质性测试底稿 250
（一）应付账款实质性测试程序表 250
（二）应付账款导引表 253
（三）应付账款明细表 254
（四）应付账款函证控制表 255
（五）应付账款细节测试底稿（1） 256
（六）应付账款细节测试底稿（2） 257
预收账款实质性测试底稿 258
（一）预收账款实质性测试程序表 258
（二）预收账款导引表 260
（三）预收账款明细表 261
（四）预收账款函证控制表 262
（五）预收账款细节测试底稿（1） 263
（六）预收账款细节测试底稿（2） 264
应付职工薪酬实质性测试底稿 265
（一）应付职工薪酬实质性测试程序表 265
（二）应付职工薪酬导引表 269
（三）应付职工薪酬——应付工资检查表 270
应交税费实质性测试底稿 272
（一）应交税费实质性测试程序表 272
（二）应交税费导引表 274
（三）应交税费明细表 275
（四）应交增值税测算表 276
（五）应交增值税测算表附列资料 278
（六）应交税费测算表 279
（七）应交税费细节测试底稿（1） 280
（八）应交税费细节测试底稿（2） 281
应付利息实质性测试底稿 282
（一）应付利息实质性测试程序表 282
（二）应付利息导引表 284
（三）应付利息明细表 285
（四）应付利息检查表 286
应付股利实质性测试底稿 287
（一）应付股利（利润）实质性测试程序表 287
（二）应付股利（利润）导引表 289
（三）应付股利（利润）实质性测试表 290
（四）应付股利（利润）细节测试 291
其他应付款实质性测试底稿 292
（一）其他应付款实质性测试程序表 292
（二）其他应付款导引表 294
（三）其他应付款明细表 295
（四）其他应付款函证控制表 296
（五）其他应付款细节测试底稿（1） 297
（六）其他应付款细节测试底稿（2） 298
长期借款实质性测试底稿 299
（一）长期借款实质性测试程序表 299
（二）长期借款导引表 303
（三）长期借款明细表 304
（四）长期借款检查表 305
应付债券实质性测试底稿 306
（一）应付债券实质性测试程序表 306
（二）应付债券导引表 309
（三）应付债券明细表 310
（四）应付债券检查表 311
长期应付款实质性测试底稿 312
（一）长期应付款实质性测试程序表 312
（二）长期应付款导引表 314
（三）长期应付款明细表 315
（四）长期应付款检查表 316
专项应付款实质性测试底稿 317
（一）专项应付款实质性测试程序表 317
（二）专项应付款导引表 319
（三）专项应付款明细表 320
（四）专项应付款检查表 321
预计负债实质性测试底稿 322
（一）预计负债实质性测试程序表 322
（二）预计负债导引表 324
（三）预计负债明细表 325
（四）预计负债检查表 326
（一）递延所得税负债实质性测试程序表 327
递延所得税负债实质性测试底稿 327
（二）递延所得税负债导引表 329
（三）递延所得税负债明细表 330
（四）递延所得税负债细节测试底稿（1） 331
（五）递延所得税负债细节测试底稿（2） 332
实收资本（股本）实质性测试底稿 333
（一）实收资本（股本）实质性测试程序表 333
（二）实收资本（股本）导引表 335
（三）实收资本（股本）实质性测试表 336
（四）实收资本（股本）细节测试表 337
资本公积实质性测试底稿 338
（一）资本公积实质性测试程序表 338
（二）资本公积导引表 341
（三）资本公积实质性测试表 342
（四）资本公积细节测试表 343
盈余公积实质性测试底稿 344
（一）盈余公积实质性测试程序表 344
（二）盈余公积导引表 346
（三）盈余公积实质性测试表 347
（四）盈余公积细节测试表 348
未分配利润实质性测试底稿 349
（一）未分配利润实质性测试程序表 349
（二）未分配利润导引表 351
（三）未分配利润实质性测试表 352
（四）未分配利润细节测试表 354
第二部分 利润表项目实质性测试底稿 357
主营业务收入实质性测试底稿 357
（一）主营业务收入实质性测试程序表 357
（二）主营业务收入导引表 362
（三）主营业务收入成本分析表 363
（四）主营业务收入真实性检查情况表 365
（五）主营业务收入完整性检查情况表 366
（六）销售截止期检查情况表 367
主营业务成本实质性测试底稿 368
（一）主营业务成本实质性测试程序表 368
（二）主营业务成本导引表 371
（三）主营业务成本明细表 372
（四）主营业务收入和主营业务成本比较分析表 373
（五）主营业务成本分品种检查表 374
（六）生产成本及销售成本倒轧表 375
（七）主营业务成本细节测试底稿（1） 377
（八）主营业务成本细节测试底稿（2） 378
营业税金及附加实质性测试底稿 379
（一）营业税金及附加实质性测试程序表 379
（二）营业税金及附加导引表 381
（三）营业税金及附加明细表 382
（四）营业税金及附加细节测试底稿（1） 383
（五）营业税金及附加细节测试底稿（2） 384
（一）销售费用实质性测试程序表 385
销售费用实质性测试底稿 385
（二）销售费用导引表 388
（三）销售费用测试表 389
（四）销售费用分析表（1） 390
（五）销售费用分析表（2） 391
（六）销售费用截止性测试表 392
（七）销售费用细节测试表 393
管理费用实质性测试底稿 394
（一）管理费用实质性测试程序表 394
（二）管理费用导引表 397
（三）管理费用测试表 398
（四）管理费用分析表 399
（五）管理费用截止性测试表 400
（六）管理费用细节测试表 401
财务费用实质性测试底稿 402
（一）财务费用实质性测试程序表 402
（二）财务费用导引表 404
（三）财务费用测试表 405
（四）财务费用细节测试表 406
资产减值损失实质性测试底稿 407
（一）资产减值损失实质性测试程序表 407
（二）资产减值损失导引表 412
（三）资产减值损失审核表 413
（四）资产减值损失细节测试底稿（1） 414
（五）资产减值损失细节测试底稿（2） 415
公允价值变动损益实质性测试底稿 416
（一）公允价值变动损益实质性测试程序表 416
（二）公允价值变动损益导引表 418
（三）公允价值变动损益审核表 419
（四）公允价值变动损益细节测试底稿（1） 420
（五）公允价值变动损益细节测试底稿（2） 421
投资收益实质性测试底稿 422
（一）投资收益实质性测试程序表 422
（二）投资收益导引表 424
（三）投资收益明细表 425
（四）投资收益细节测试底稿（1） 426
（五）投资收益细节测试底稿（2） 427
营业外收入实质性测试底稿 428
（一）营业外收入实质性测试程序表 428
（二）营业外收入导引表 430
（三）营业外收入测试表 431
（四）营业外收入细节测试表 432
营业外支出实质性测试底稿 433
（一）营业外支出实质性测试程序表 433
（二）营业外支出导引表 436
（三）营业外支出测试表 437
（四）营业外支出细节测试表 438
（一）所得税费用实质性测试程序表 439
所得税费用实质性测试底稿 439
（二）所得税费用明细表 440
（三）递延所得税费用明细表 441
（四）递延所得税收益明细表 442
（五）所得税费用测算底稿 443
（六）应纳税所得额调整明细表 444
（七）所得税费用细节测试底稿（1） 445
（八）所得税费用细节测试底稿（2） 446
未确认融资费用实质性测试底稿 447
（一）未确认融资费用实质性测试程序表 447
（二）未确认融资费用导引表 449