第1章 审计的重要性 1
1.1 引言 2
1.2 经营管理责任 7
1.3 服务范围：其他保证服务 9
1.4 保证服务的水平 13
1.5 从事注册会计师职业的条件 14
1.6 保证服务的提供者 15
1.7 职业监管机构 17
总结 19
复习题 20
多项选择题 21
讨论和研究的问题 23
尾注 29
案例题 29
第2章 公司治理——加强审计的作用 30
2.1 公司治理与审计 31
2.2 《萨班斯-奥克斯利法案》 37
2.3 加强审计委员会的职能 39
2.4 审计准则的制定：新旧准则的混合 43
2.5 审计程序概述：基于审计准则的方法 49
总结 53
复习题 54
多项选择题 55
讨论和研究的问题 57
案例题 63
尾注 63
3.1 引言 65
第3章 道德：理解并满足道德期望 65
3.2 独立性：最基本的要求 67
3.3 职业道德规范的其他重要因素 77
3.4 道德理论：解决那些并不是黑白分明的问题 81
总结 84
复习题 84
多项选择题 85
讨论题 87
案例题 91
尾注 93
第4章 审计风险与经营风险 95
4.1 风险的性质 96
4.2 企业风险管理 97
4.3 影响审计的风险因素 101
4.4 重要性和审计风险 108
4.5 了解企业风险和财务报告风险 113
总结 125
Biltrite实务案例 125
复习题 126
多项选择题 128
讨论题 129
案例题 136
尾注 139
第5章 财务报告的内部控制 140
5.1 控制框架 141
5.2 内部控制与财务报告：全面审计 142
5.3 评价内部控制 156
总结 174
复习题 175
多项选择题 177
讨论题 179
案例题 188
尾注 191
第6章 电算化系统：风险、控制和机遇 193
6.1 引言 194
6.2 电算化会计系统概述 194
6.3 一般控制和应用控制 197
6.4 电子商务 211
6.5 计算机审计 215
6.6 电子商务的审计方法 222
总结 224
Biltrite练习案例 225
复习题 225
多项选择题 227
讨论题 228
案例题 235
第7章 审计证据：账户余额和交易实质性测试框架 238
7.1 审计模型概述 239
7.2 管理当局声明的模式 240
7.3 审计计划与记录审计证据 255
7.4 受管理当局估计影响的账户余额审计 261
总结 262
复习题 262
7.5 质量复核的重要性 262
多项选择题 264
讨论题 265
案例题 272
案例注释 274
第8章 舞弊审计 275
8.1 舞弊和审计责任：历史发展 276
8.2 审计准则——更多的责任 282
8.3 高舞弊风险的审计程序 301
8.4 法务会计 307
总结 308
复习题 309
多项选择题 311
讨论题 313
案例题 320
尾注 321
第9章 审计抽样 323
9.1 引言 324
9.2 控制和符合性测试 328
9.3 检查舞弊 339
9.4 检查账户错报余额的抽样方法 339
总结 355
Biltrite练习案例 355
复习题 355
多项选择题 357
讨论题 358
案例题 366
附录9 367
尾注 367
第10章 收入及相关账户审计 369
10.1 引言 370
10.2 经营风险和经营环境 374
10.3 可能错报的分析 379
10.4 环境风险评估 381
总结 406
Biltrite练习案例 407
复习题 407
多项选择题 408
讨论题 411
案例题 423
附录 426
尾注 426
第11章 采购循环和存货审计 428
11.1 采购循环概要 428
11.2 经营风险和经营环境 429
11.3 对可能错报的分析 430
11.4 采购循环审计 431
11.5 存货和销货成本的审计 440
总结 453
Biltrite练习案例 453
复习题 453
多项选择题 456
讨论题 457
案例题 465
尾注 466
第12章 现金和其他流动资产审计 467
12.1 引言 467
12.2 经营风险和经营环境 469
12.3 现金和有价证券审计计划 469
12.4 现金审计 473
12.5 有价证券和金融工具审计 486
总结 493
Biltrite练习案例 493
复习题 494
多项选择题 495
讨论题 497
案例题 505
13.1 经营风险及经营环境 507
第13章 固定资产及相关费用账户审计 507
13.2 可能错报分析 509
13.3 固定资产审计 510
13.4 租赁：特殊的考虑 520
总结 521
Biltrite练习案例 522
复习题 522
多项选择题 523
讨论题 524
案例题 529
第14章 并购、关联方交易、长期负债和权益的审计 531
14.1 经营风险和经营环境 531
14.2 合并与并购 532
14.3 关联方交易 540
14.4 长期负债和所有者权益审计 544
总结 549
Biltrite练习案例 549
复习题 549
多项选择题 551
讨论题 552
第15章 结束审计 559
15.1 审计质量评估 560
15.2 审计最终复核阶段的其他考虑 561
总结 578
Biltrite练习案例 578
复习题 578
多项选择题 579
讨论题 581
案例题 585
尾注 586
第16章 审计结果的沟通 587
16.1 审计报告 588
16.2 复核和编制报表 603
16.3 其他财务信息报告 609
16.4 鉴证服务的发展 615
16.5 对其他财务和非财务信息的报告 616
16.6 投资者和债权人的信息需求变化 617
16.7 改进的保证服务报告 617
总结 618
Biltrite练习案例 619
思考题 619
多项选择题 620
讨论题 623
案例题 632
第17章 职业责任 633
17.1 法律环境 633
17.2 法律观念 636
17.3 减轻法律责任的方法 645
17.4 法庭案例对审计准则和实务的影响 651
总结 652
复习题 652
多项选择题 654
讨论题 656
案例题 660
尾注 661
第18章 内部审计及其资源外取 662
18.1 内部审计：一个特殊的职业 663
18.2 内部审计范围 672
18.3 增加价值的内部审计活动 675
18.4 内部审计与萨班斯法案 680
18.5 内部审计准则和ⅡA（国际内部审计师协会） 682
总结 685
复习题 686
多项选择题 687
讨论题 689
案例题 694
尾注 694
Biltrite案例附录 695
重要术语 731