第1章 内部审计的管理 2
第1节 内部审计机构的建立与管理 2
一、内部审计机构的设置 2
二、内部审计人员优化配置 6
三、内部审计人员的职业道德规范 9
第2节 内部审计机构的工作管理 11
一、工作程序规范化 11
二、内部审计机构的项目管理 12
三、利用外部专家服务的管理 14
四、内部审计与外部审计的协调 15
五、内部审计中人际关系的协调 16
第3节 内部审计质量控制 19
一、健全内部审计组织保障机制 19
二、建立健全质量控制制度 19
三、健全内部审计质量的人员控制机制 20
四、内部审计质量控制的手段 21
五、审前、审中、审后全过程控制 22
第2章 内部审计工作流程步骤 26
第1节 审计立项与授权 26
一、审计立项 26
二、审计批准与授权 26
第2节 审计准备 26
一、初步确定具体审计目标和审计范围 26
二、研究背景资料 27
三、成立审计小组和确定审计时间 27
四、编制年度审计工作计划 27
五、制定项目审计方案 28
六、发出审计通知书 30
【实战范本01】年度审计计划 32
【实战范本02】集团公司××年度审计工作计划 36
【实战范本03】审计工作方案 39
【实战范本04】某企业资本性支出业务流程审计方案 42
第3节 获取审计证据 61
一、审计证据的种类 61
二、审计取证要求 61
三、获取审计证据的工作步骤 62
四、审计证据的搜集方法 65
第4节 分析性程序及审计测试 67
一、分析性程序 67
二、审计测试 71
第5节 编写审计工作底稿 73
一、编制审计工作底稿的目的 73
二、审计工作底稿的分类 73
三、审计工作底稿的主要要素 73
四、审计工作底稿编制的要求 74
【实战范本05】固定资产循环内部审计工作底稿 74
【实战范本06】筹资与投资循环内部审计工作底稿 85
【实战范本07】销售与收款循环内部审计工作底稿 95
【实战范本08】采购与付款循环内部审计工作底稿 106
【实战范本09】生产与仓储循环内部审计工作底稿 115
第6节 审计报告 126
一、审计复核与监督 126
二、整理审计工作底稿及相关资料，编写意见交换稿 126
三、与被审计单位交换意见 126
四、编制正式的审计报告 127
五、审核并报送审计报告 128
【实战范本10】内部控制审计报告 129
第7节 审计复核 132
一、复核的事项 132
二、复核的程序 133
第8节 后续审计——跟进审计决定的执行情况 133
一、后续审计的一般原则 134
二、后续审计程序 134
第9节 建立审计档案 134
一、应归入审计档案的文件和材料 135
二、审计卷宗内的文件和材料的排列 135
第3章 企业绩效审计 138
第1节 企业绩效审计概述 138
一、绩效审计的内容 138
二、绩效审计的方法 138
三、绩效审计的评价标准 140
四、绩效审计报告 140
第2节 业务经营绩效审计 140
一、销售业务绩效审计 141
二、生产绩效审计 144
三、采购业务绩效审计 146
四、仓储保管业务绩效审计 147
五、成本绩效审计 149
六、质量绩效审计 154
第3节 管理审计 156
一、计划职能的审计 157
二、组织职能的审计 160
三、领导职能的审计 163
四、控制职能的审计 166
五、管理部门的审计 168
第4章 业务流程内部控制审计 174
第1节 资金管理业务内部控制审计实务 174
一、资金管理业务涉及的主要风险 174
二、筹资活动的内部控制 174
三、投资活动的内部控制 177
四、资金营运活动的内部控制 179
五、资金管理业务内部控制审计的要点 181
第2节 销售与收款业务内部控制审计实务 197
一、销售与收款业务的特点 197
二、职责分工与授权批准制度 198
三、销售与收款业务会计核算控制制度 199
四、销售与收款业务处理程序 200
五、销售与收款业务内部控制审计的要点 201
第3节 采购与付款业务内部控制审计实务 226
一、采购与付款业务内部控制的目标 226
二、采购与付款业务中重要的职务分离 227
三、采购与付款业务的流程 227
四、采购与付款业务内部控制审计的要点 228
第4节 固定资产业务内部控制审计实务 245
一、固定资产业务的内部控制 245
二、固定资产业务内部控制审计的要点 249
第5节 存货业务内部控制审计实务 264
一、存货业务的内部控制 264
二、存货业务内部控制审计的要点 268
第6节 生产制造业务内部控制审计实务 279
一、生产制造业务的范围 279
二、生产制造业务的凭证和记录 281
三、生产制造业务内部控制制度 282
四、生产制造业务内部控制审计的要点 282
第7节 人力资源业务内部控制审计实务 291
一、人力资源管理应关注的重要风险及风险控制 291
二、人力资源的引进与开发控制 291
三、人力资源的使用与退出控制 294
四、人力资源业务内部控制审计的要点 295
第5章 信息系统审计 310
第1节 信息系统审计概述 310
一、一般原则 310
二、信息系统审计计划 311
三、信息技术风险评估 311
四、信息系统审计的内容 312
五、信息系统审计的方法 314
第2节 信息系统审计实务 315
一、对信息系统计划开发阶段的审计 315
二、对信息系统运行维护阶段的审计 316