1 增值税税务检查 1
1.1 增值税检查概述 1
1.1.1 增值税计税原理 1
1.1.2 增值税的主要政策规定 1
1.1.3 增值税的税额计算 6
1.1.4 增值税违法案件的特点 11
1.2 增值税检查的主要内容 13
1.2.1 检查应税产品（或劳务）的销售额，洞察“隐匿术” 13
税案传真：“生产成本”里的增值税线索 15
案例分析：隐蔽在“其他业务收入”里的税款案情 16
1.2.2 检查进项税额，洞察“进项税额”的“膨胀术” 17
法规提示：加强废旧物资增值税管理 20
1.2.3 企业增值税专用发票的检查内容 21
专题研究：失控发票的检查 21
案例分析：接了虚开票当了冤大头 23
专题讨论：如何判定纳税人善意与恶意取得专用发票 25
专题研究：应调整增值税交叉比对方式 29
1.2.3 小规模纳税人增值税检查的内容 30
税案传真：销售收入畸高 原是虚开作祟 31
1.3 一般纳税人增值税检查的一般方法和技巧 33
1.3.1 分析控制法与增值税稽查选案分析 33
1.3.2 虚开增值税专用发票案的检查方法 39
1.3.3 购进阶段进项税额的检查 42
案例分析：检查企业材料明细账检查增值税 43
案例分析：检查集体福利及个人消费的购进货物 44
案例分析：购进在建工程材料抵扣进项税额 45
案例分析：大头小尾发票偷税案 46
1.3.2 生产周转阶段进项税额转出的检查 47
案例分析：某商业企业发生短缺不转出进项税额 48
1.3.3 销售阶段销项税额的检查 49
案例分析：“藏”在蜡烛里的税款 51
1.4 小规模纳税人增值税检查的一般方法与技巧 54
案例分析：石油公司隐瞒收入偷税案件 54
税案传真：零申报发现纳税人偷税 55
税案传真：申报收入与经营规模存在较大差距发现偷税 58
案例分析：某钢铁股份有限公司增值税检查案例 59
2 消费税税务检查 67
2.1 消费税检查概述 67
2.1.1 消费税主要政策规定 67
法规提示：汽、柴油消费税管理办法实施 74
2.1.2 消费税的计算 75
案例分析：卷烟生产厂的消费税计算 75
案例分析：白酒生产厂的消费税计算 76
案例分析：某卷烟厂委托加工业务的税金计算 79
法规提示：进口卷烟消费税税率有新调整 80
2.1.3 消费税的税务检查原理 81
案例分析：关联方交易计算消费税应注意的问题 83
2.2 消费税检查的主要内容 85
2.2.1 检查计税依据 85
2.2.2 检查纳税环节 86
专题研究：如何检查金银首饰消费税 86
2.2.3 检查消费税的计算与缴纳 89
2.3 消费税检查的一般方法与技巧 89
案例分析：“废品损失”账中的偷税文章 90
2.3.1 消费税计税依据的检查 90
专题研究：消费税税额抵扣的会计处理 92
税案传真：举报受理消除顾虑 实地检查事半功倍 94
2.3.2 消费税纳税环节的检查方法与技巧 95
案例分析：日用化工厂委托加工案 97
案例分析：汽车轮胎厂的营业外收入哪里去了？ 98
2.3.3 出口退免税的审查 99
2.3.4 适用税目税率检查的方法与技巧 100
案例分析：混淆高低税率计税的偷税案 102
3.1 企业所得税纳税情况综合分析 103
3.1.1 对纳税申报表及其附表的综合分析 103
3 工业企业所得税税务检查 103
3.1.2 对资产负债表的综合分析 112
3.1.3 对损益表的综合分析 115
3.1.4 对其他财务评价指标的分析 117
专题研究：农村信用社企业所得税报表的检查 120
3.2 工业企业所得税检查的意义和基本内容 122
3.2.1 工业企业所得税检查的意义 122
3.2.2 工业企业所得税检查的基本内容 122
专题研究：纳税调整项目对照表 124
3.3 主营业务收入的检查 126
3.3.1 主营业务收入检查的基本内容 126
案例分析：销售货物不核算销售收入偷税 127
3.3.2 主营业务收入检查的基本方法 129
专题研究：在检查收入时应注意的问题 131
专题研究：收入确定涉及的税收政策 134
3.4 材料的税务检查 136
3.4.1 收入材料的税务检查 136
案例分析：材料的税务检查 138
案例分析：加权平均法检查 142
案例分析：先进先出法检查 143
案例分析：移动加权平均法检查 144
案例分析：材料计划成本核算检查 146
3.4.2 库存材料的税务检查 150
专题研究：存货减值的税务处理 153
案例分析：领用材料未结转材料成本差异 156
案例分析：生产领用包装物计入产品销售费用 158
专题研究：解析财产损失税前扣除办法 159
3.5 工资及附加费的税务检查 162
3.5.1 工资总额组成的检查 162
3.5.2 工资计算的检查 164
3.6 固定资产及折旧费的税务检查 166
3.6.1 固定资产增加的检查 166
3.6.2 固定资产减少的检查 168
3.6.3 固定资产累计折旧的检查 169
专题研究：解析固定资产残值 173
专题研究：固定资产检查中应注意的若干问题 175
法规提示：关于固定资产租赁费的所得税处理的规定 176
专题研究：清产核资的涉税政策分析 179
案例分析：购建固定资产借款利息的税务处理 180
案例分析：整体资产转让的所得税处理 182
3.7 摊提费用和制造费用的税务检查 185
3.7.1 摊提费用的检查 185
案例分析：股份有限公司企业所得税分析 186
3.7.2 制造费用的检查 188
案例分析：股份有限公司所得税计算 189
3.8 产品制造成本的税务检查 191
3.8.1 生产费用分配的检查 192
3.8.2 在产品与完工产品成本分配的检查 194
案例分析：生产成本的检查 194
案例分析：盘存估算法确定在产品成本的检查 197
3.9 营业利润的税务检查 199
3.9.1 主营业务利润的检查 199
法规提示：企业所得税广告费和业务宣传费的有关规定 201
3.9.2 其他业务利润的检查 204
法规解读：执行《企业会计制度》需明确的所得税问题 205
专题研究：“视同销售”要不要计征企业所得税 212
法规提示：与业务招待费相关规定及注意事项 216
法规提示：与提取总机构管理费有关的规定 217
专题研究：8项资产减值准备的纳税调整 227
法规提示：与坏账损失有关的税务规定 231
法规提示：与借款费用有关的规定 236
专题研究：如何界定“不予列支”和“不予扣除” 239
3.10 利润总额和应纳税所得额的检查 241
3.10.1 利润总额的检查 241
法规提示：关于债转股企业的税收政策 242
法规提示：与股权投资损失相关的所得税政策 243
法规提示：与公益性、救济性捐赠有关的规定 247
法规提示：与技术开发费税前扣除有关的规定 253
专题分析：电信企业所得税部分费用扣除的规定 257
法规提示：分立、合并、股权重组的亏损弥补 259
3.10.2 应纳所得税额的检查 261
专题研究：13项涉及企业所得税的审批项目被取消 262
案例分析：该企业应当如何补缴所得税 265
4 商品流通企业所得税税务检查 268
4.1 主营业务成本的税务检查 268
4.1.1 商业批发企业主营业务成本的检查 268
4.1.2 商业零售企业主营业务成本的检查 271
案例分析：进销差价的税务检查 278
4.2 营业费用的税务检查 279
4.2.1 商品流通费的一般检查 280
4.2.2 管理费用的检查 284
专题研究：计提坏账准备应注意的问题 286
专题研究：“三项费用”的审查要点 289
案例分析：费用的税务稽查方法 290
4.2.3 财务费用的检查 292
专题研究：营业费用（或成本）的查证方法 292
4.3 财务成果和应纳税所得额的检查 296
4.3.1 财务成果的检查 296
专题研究：专门行业确定和计算应纳税所得额的具体规定 297
专题研究：长期股权投资业务会计和税法差异分析 299
4.3.2 应纳税所得额的检查 304
法规提示：如何处理被兼并企业尚未弥补的经营亏损 304
专题分析：税务检查后企业所得税的账务调整 305
5 外商投资企业和外国企业所得税税务检查 307
5.1 营业收入的税务检查 307
5.1.1 出口销售业务的检查 307
5.1.2 关联企业转让定价的税务检查 309
5.1.3 外币业务的检查 312
5.2 成本费用的税务检查 313
5.2.2 管理费用的税务检查 314
5.2.1 工资的税务检查 314
5.2.3 财务费用的税务检查 315
5.3 利润总额和应纳税所得的税务检查 316
5.3.1 利润总额与应纳税所得额的检查 316
政策解读：外商投资企业所得税申报中应关注的调整事项 317
5.3.2 税收优惠的检查 319
专题研究：外商投资企业合并后如何享受税收优惠 321
案例分析：外商投资企业再投资如何计算退税额 324
专题研究：外商企业购买国产设备投资抵免企业所得税 326
5.3.2 税收抵免的检查 328
案例分析：外商投资企业所得税检查与计算 329
5.3.3 预提所得税的检查 330