第1章 增值税纳税检查案例分析 1
案例1—1 分期收款销售货物，确认收入不及时 1
案例1—2 预收账款长期挂账，不转收入 3
案例1—3 取得价外费用，冲减成本 5
案例1—4 取得价外费用，列入其他应付款 6
案例1—5 取得价外费用，冲减费用 8
案例1—6 采取折扣方式销售货物，未在同一张发票上注明却冲减销售收入 9
案例1—7 以旧换新方式销售货物，未按新货物售价计税 11
案例1—8 以物易物，不作销售 12
案例1—9 包装物随货销售，未提销项税额 14
案例1—10 逾期包装物押金，未计增值税 16
案例1—11 漏计加工业务收入，少缴增值税 18
案例1—12 销售下脚料，未确认收入 20
案例1—13 自产货物用于非应税项目，未计增值税 22
案例1—14 收到代销清单，未计收入和税额 23
案例1—15 以产成品对外投资，未计提销项税额 26
案例1—16 以原材料对外投资，未计提销项税额 27
案例1—17 购进货物用于赠送，不作销售 29
案例1—18 买一赠一促销商品，未计提销项税额 30
案例1—19 将自产货物用于职工福利，未计提销项税额 32
案例1—20 混合销售，税种选用不正确 34
案例1—21 销售退回未取得扣减依据，擅自冲减收入和销项税额 36
案例1—22 售价明显偏低，少缴增值税 39
案例1—23 商业企业取得返利资金，冲减营业费用 41
案例1—24 高税率产品错按低税率报税 43
案例1—25 销售使用过的应税固定资产，未纳增值税 45
案例1—26 商业企业接受投资未取得专用发票进行税款抵扣 47
案例1—27 发生运费，抵扣进项税额不合规 49
案例1—28 工业企业购进货物未验收入库抵扣进项税额 52
案例1—29 商业企业分期付款外购货物，未付全款先行抵扣进项税额 54
案例1—30 取得红字专用发票，未冲减进项税额 56
案例1—31 购入固定资产抵扣了进项税额 57
案例1—32 购进货物用于在建工程，抵减进项税额 59
案例1—33 基建工程领用原材料，未将进项税额转出 61
案例1—34 购进货物用于职工福利，进项税额未转出 63
案例1—35 向农民购进免税农产品，用于职工集体福利未结转进项税额 64
案例1—36 购进货物发生非正常损失，未调整进项税额 66
案例1—37 产成品发生非正常损失，未调整进项税额 68
案例1—38 兼营免税项目，抵扣进项税额 71
案例1—39 小规模纳税人销货不开正式发票，收入挂往来账 73
案例1—40 工商企业购销往来增值税与营业税纳税检查 75
案例1—41 农产品进项税抵扣率有变化 81
案例1—42 销售或购进货物发生退货的纳税检查 83
案例1—43 销售折扣与销售旧货的纳税检查 85
案例1—44 视同销售、进项税额及转出检查 87
第2章 消费税纳税检查案例分析 90
案例2—1 生产、委托加工应税消费品的处理及纳税调整 90
案例2—2 自产自用应税消费品的处理及纳税调整 95
案例2—3 消费税组成计税价格的适用及纳税调整 97
案例2—4 外购、委托加工应税消费品的处理及纳税调整 100
案例2—5 自产自用应税消费品应纳消费税检查 103
案例2—6 卷烟计算消费税的处理及纳税调整 106
案例2—7 委托加工应税消费品的处理及纳税调整 109
案例2—8 金银首饰消费税的处理及纳税调整 112
案例2—9 自产自用固定资产的处理及纳税调整 114
案例2—10 应税消费品包装物的处理及纳税调整 115
第3章 营业税纳税检查案例分析 119
案例3—1 转让无形资产、建筑业、兼营不同应税项目的纳税处理 119
案例3—2 保险公司开展保险业务的处理及纳税处理 123
案例3—3 建筑业营业税及纳税调整 126
案例3—4 销售不动产营业税纳税调整 129
案例3—5 贷款业务营业税纳税调整 133
案例3—6 总承包人扣缴营业税的纳税检查 136
案例3—7 销售不动产纳税时间的处理及纳税调整 139
案例3—8 建筑安装业营业税纳税检查 142
案例3—9 企业拆借资金收取利息的纳税调整 145
案例3—10 饮食店销售货物的营业税纳税检查 147
第4章 城市维护建设税纳税检查案例分析 151
案例4—1 进口不征税，出口不退税 151
案例4—2 县级银行不按所属营业所的所在地计算纳税 152
案例4—3 代征、代扣、代缴“三税”的同时也要代征、代扣、代缴城建税 153
第5章 关税纳税检查案例分析 155
案例5—1 完税价格的纳税调整 155
案例5—2 加工内销、租赁进口、进口退货的纳税调整 160
第6章 资源税纳税检查案例分析 164
案例6—1 原油资源税纳税检查 164
案例6—2 矿产类资源税纳税检查 167
案例6—3 开采固体盐和液体盐的处理及纳税调整 170
第7章 土地增值税纳税检查案例分析 173
案例7—1 检查使公司得到退税125万元 173
案例7—2 检查发现企业少纳税近30万元 177
案例7—3 土地增值税检查重点是扣除项目金额 179
案例7—4 商品房开发土地增值税检查 182
案例8—1 土地使用税按土地面积和位置确定税额 185
第8章 城镇土地使用税纳税检查案例分析 185
案例8—2 军品车间和公共绿地免征土地使用税 188
案例8—3 出租土地、共有土地、征用耕地土地使用税检查 191
案例8—4 特区土地使用纳税检查 193
第9章 房产税纳税检查案例分析 196
案例9—1 房产税应纳税额基本处理及纳税调整 196
案例9—2 抵押房屋、房产出典等应纳房产税额处理及纳税调整 198
案例9—3 装修支出是否计入固定资产原值缴纳房产税的处理及纳税调整 201
第10章 车船使用税纳税检查案例分析 204
案例10—1 运输公司车辆纳税检查 204
案例10—2 车船使用税税收优惠检查 206
案例10—3 船舶车船使用税纳税调整 209
第11章 印花税纳税检查案例分析 212
案例11—1 签订合同未贴花 212
案例11—2 签订合同印花税不能忘 216
第12章 契税纳税检查案例分析 219
案例12—1 房产抵债、作价投资契税检查 219
案例12—2 私营企业主房屋权属转移纳税检查 222
第13章 企业所得税纳税检查案例分析 224
案例13—1 业务招待费、出口贴息、代付个人所得税、无法支付款项的纳税检查 224
案例13—2 包装物押金、借款利息支出、担保支出、材料成本差异核算差错的纳税检查 228
案例13—3 工资、职工福利费、工会经费、教育经费、业务招待费、资本性支出的纳税检查 232
案例13—4 视同销售、委培费核算差错、成本结转误差、弥补亏损的纳税检查 236
案例13—5 新技术开发研究费用、财产损失、接受捐赠固定资产转让、联营企业分回利润和国产设备投资的纳税检查 239
案例13—6 税收滞纳金、行政罚款、已提足折旧的固定资产、国债利息、赞助支出的纳税检查 243
案例13—7 融资租赁、外币业务、生产成本核算差错的纳税检查 246
案例13—8 借款费用资本化、以货易货、以前年度损益调整的纳税处理 251
案例13—9 短期投资跌价准备、福利部门及离退休人员工资、住房周转金的纳税检查 254
案例13—10 生产费用在完工产品和期末在产品之间分配的“定额比例法” 259
案例13—11 应纳税所得额的几个重要调整项目 260
案例13—12 广告费的税收优惠和公益、救济性捐赠的纳税检查 264
案例13—13 企业接受固定资产捐赠的纳税及会计处理 267
案例13—14 资产评估增值的纳税检查 269
案例13—15 包装物押金的纳税检查 270
案例13—16 债券投资、非货币性交易、存货跌价准备的纳税检查 272
案例13—17 非现金资产对外投资业务的纳税检查 275
案例13—18 境外分回利润补税与国产设备投资抵免在计算企业所得税时的先后顺序 278
案例13—19 短期股权投资业务的纳税检查 281
案例13—20 成本法下长期股权投资业务的纳税处理 283
案例13—21 权益法下长期股权投资业务的纳税处理 285
案例13—22 企业整体资产转让的纳税检查 287
案例13—23 企业整体资产置换的纳税检查 290
第14章 外商投资企业和外国企业所得税纳税检查案例分析 294
案例14—1 国债利息、罚款、捐赠支出的纳税检查 294
案例14—2 固定资产修理支出的纳税检查 298
案例14—3 预提所得税的纳税检查 301
案例14—4 已纳税款和费用等支出扣除的纳税检查 306
案例14—5 筹办费、会员费、资格保证金的纳税检查 310
案例14—6 常设机构涉税业务的纳税检查 312
案例14—7 境外社会保险费、资本利息、交际应酬费、技术开发费的纳税检查 316
案例14—8 国产设备抵免所得税的纳税检查 319
案例14—9 以非现金资产对外投资、股息所得、股权转让所得的纳税检查 322
案例14—10 外商投资企业合并业务所得税的纳税检查 324
案例14—11 外商投资企业分立业务所得税的纳税检查 327
案例14—12 外商投资企业股权重组业务所得税的纳税检查 331
案例14—13 外商投资企业的分支机构合并缴纳所得税的纳税调整 333
案例14—14 再投资退税的纳税检查 335
案例14—15 清算期外商投资企业所得税的纳税检查 337
案例14—16 外商投资企业和外国企业所得税常见错误及账务调整 338
案例14—17 中外合资游乐场所得税检查 344
案例14—18 中外合资经营企业所得税检查 347
案例14—19 外商投资娱乐业企业所得税检查 353
案例14—20 外商投资企业所得税优惠检查 356
第15章 个人所得税纳税检查案例分析 359
案例15—1 工资、薪金所得纳税检查 359
案例15—2 实行年薪制的个人所得纳税检查 362
案例15—3 雇主负担部分个人所得税的税务处理 363
案例15—4 “内退”职工的个人所得税处理 364
案例15—5 年终奖的个人所得税计算 366
案例15—6 工程师个人所得纳税检查 367
案例15—7 个体工商户的生产、经营所得纳税检查 372
案例15—8 经营期不满一年的个体工商户个人所得税检查 375
案例15—9 个人独资企业个人所得税检查 377
案例15—10 律师事务所从业人员个人所得税检查 380
案例15—11 演出市场个人所得税检查 383
案例15—12 稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得纳税检查 385
案例15—13 偶然所得及公益性捐赠的纳税检查 388
案例15—14 个人取得量化资产的个人所得税检查 389
案例15—15 居民纳税人与非居民纳税人的鉴定及税务处理 391
案例15—16 企业总经理个人所得税检查 394
案例15—17 个人及其独资企业纳税检查 398
案例15—18 歌星阿明偷税案 400
案例15—19 外企中方经理个人所得税检查 403