第一章 总论 1
第一节 商业企业财务的概念 1
一、商业企业资金运动在的客观必然性 1
二、商业企业资金运动的过程 1
前言 1
三、商业企业财务的实质 2
第二节 商业企业财务的地位和作用 3
一、商业企业财务的地位 3
二、商业企业财务管理的作用 4
一、商业企业资金运动的内容 5
二、商业企业财务管理的内容 5
第三节 商业企业财务管理的内容 5
三、商业企业财务管理的要求 6
第四节 商业企业财务管理的任务 7
一、筹划资金为护大商品流通服务 8
二、贯彻经济核算原则 8
三、正确计算、合理分配利润 8
四、贯彻执行财经制度、维护财经纪律 8
第五节 商业企业财务管理体制 8
一、商业企业财务管理体制的内容 8
二、建立商业企业财务管理体制的原则 8
三、商业企业的基本财务管理制度和规定 10
一、资金的涵义 18
第一节 资金的概念 18
第二章 流动资金的管理 18
二、生产资金与流通资金 19
三、固定资金与流动资金 19
四、商业资金的特点 19
第二节 商业流动资金的组成、结构、分类和来源 20
一、商业流动资金形态的组成 20
二、商业流动资金的结构 21
三、商业流动资金的分类 22
四、商业流动资金的来源 23
第三节 商业流动资金的周转 24
一、流动资金周转的概念 24
二、商业流动资金的运动规律 25
三、商业流动资金利用效果的考核指标 28
四、加速流动资金周转的意义和途径 30
第四节 商业流动资金的管理 32
一、流动资金管理的意义 32
二、流动资金管理体制的改革 33
三、流动资金管理的原则 48
第五节 流动资金来源的管理 48
一、自有流动资金的管理 48
二、银行借款的管理 49
三、其他流动资金的管理 50
二、固定资金的周转方式 69
一、固定资金的概念 69
第一节 固定资金的概念 69
第三章 固定资金和固定资产的管理 69
三、固定资金与流动资金的区别 70
四、固定资产同低值易耗品的划分 70
五、固定资产分类 71
六、固定资产的计价 72
七、固定资金的来源 73
第二节 固定资金管理的意义和原则 74
一、固定资金管理的意义 74
二、固定资金的管理原则 74
一、固定资金和固定资产增加的管理 77
第三节 固定资金和固定资产的日常管理 77
二、固定资金和固定资产减少的管理 78
三、财会部门对固定资产日常使用的监督 79
四、固定资产折旧 80
六、固定资产的清查 80
七、固定资产利用效果的考核 82
五、固定资产修理费用的管理 84
第四节 专用基金的管理 93
第一节 专用基金的概念和管理原则 93
一、专用基金的概念 93
二、专用基金的特点 93
三、商业企业的专用基金种类 93
第二节 更新改造基金的管理 94
四、专用基金的管理原则 94
一、建立更新改造基金的意义 96
二、更新改造基金的来源 96
三、更新改造基金的用途 96
四、更新改造基金的管理 96
第三节 大修理基金的管理 102
一、建立大修理基金的意义 102
二、大修理基金的提取 102
三、大修理基金的管理 103
一、建立福利基金的意义 104
二、福利基金的提取和使用范围 104
第四节 福利基金的管理 104
三、福利基金的管理 105
第五节 扶持生产资金的管理 105
一、建立扶持生产资金的意义 105
二、扶持生产资金的来源和用途 105
三、扶持生产资金的管理 105
第六节 统筹退休基金的管理 106
一、建立退休基金制度的意义 106
二、退休基金统筹的内容与计算方法 106
三、退休基金的管理 106
二、市场调节基金的提取 107
一、建立市场调节基金的意义 107
三、商品削价损失准备金的管理 107
第八节 市场调节基金的管理 107
二、商品削价损失准备金的提取 107
一、建立商削价损失准备金的意义 107
第七节 商品削价损失准备金的管理 107
三、市场调节基金的使用 108
四、市场调节基金的管理 108
第九节 税后留利资金的管理 108
一、设置税后留利资金的意义 108
二、大中型国营商业企业税后留利资金的管理 108
三、转为集体经营的小型零售商业企业税后留利资金的管理 109
第五章 商品流通费的管理 119
第一节 商品流通费的概念、组成和分类 119
一、商品流通费的概念 119
二、商品流通费的组成 120
三、商品流通费的分类 120
四、社会主义制度下的商品流通费与资本主义经济中商品流通费的区别 124
第二节 商品流通费的管理原则和管理方法 127
一、商品流通费的管理原则 127
二、商品流通费的管理方法 128
二、降低商品流通费的途径 132
二、商品流通费的考核指标 133
第三节 商品流通费的考核 133
一、商品流通费考核的意义 133
第四节 加强费用管理的意义和降低费用的途径 135
一、加强费用管理的意义 135
第六章 利润的管理 152
第一节 商业利润的概念 152
一、利润的概念 152
二、商业企业盈利的概念 153
三、商业企业利润的概念 153
三、正确计算财务成果 154
六、增产增收、谋术企业发展和提高职工生活福利 154
五、遵守国家法令、完成上缴任务 154
四、合理分配利润 154
二、实行计划管理、加强经济核算 154
一、贯彻执行党和国家的方针、政策 154
第二节 商业利润的管理原则 154
第三节 商业利润的考核 156
一、绝对值考核指标 156
二、相对值考核指标 157
第四节 增加商业利润的意义和途径 159
一、增加商业利润的意义 159
二、增加商业利润的途径 160
第五节 利改税制度和承包制、租赁制企业以及供销合作社的利润分配 161
一、利改税制度 161
二、承包制企业的利润分配 178
三、租赁制企业的利润分配 179
四、供销合作社的利润分配 180
第六节 亏损的弥补 180
二、弥补亏损的一般程序 181
一、政策性亏损同经营性亏损的区别 181
三、扭亏增盈的有关经济政策和措施 182
第七章 财务预测 200
第一节 财务预测的概念、作用和方法 200
一、财务预测的概念 200
二、财务预测的作用 200
三、财务预测的方法 200
第二节 财务预测的内容 202
一、流动资金需要量的预测 202
二、商品流通费总额和费用率的预测 207
三、保本销售额、目标利润和保利销售额的预测 210
四、投资效果的预测 217
五、经营水平的预测 228
第八章 财务计划 240
第一节 商业财务计划的概念 240
一、商业财务计划的概念 240
二、商业财务计划在商业计划体系中的地位和作用 241
三、商业财务计划的种类 241
第二节 商业财务计划的编制原则、依据、方法 242
一、商业财务计划的编制原则 242
二、商业财务计划的编制依据 243
三、各项计划指标的确定 244
一、流动资金计划的作用 244
二、流动资金计划的指标体系 244
三、编制财务计划的常用方法 244
第三节 流动资金计划的编制 244
第四节 借款计划的编制 254
一、借款计划的作用 254
二、借款计划的指标体系 254
三、各项计划指标的确定 254
第五节 固定资金计划的编制 255
一、固定资金计划的作用 255
二、固定资金计划的指标体系 255
三、各项计划指标的确定 255
第六节 商品流通费计划的编制 256
一、商品流通费计划的作用 256
三、各项计划指标的确定 257
二、商品流通费计划的指标体系 257
第七节 利润计划的编制 262
一、利润计划的作用 262
二、利润计划的指标体系 263
三、各项计划指标的确定 268
第八节 专用基金计划的编制 268
一、专用基金计划的作用 268
二、专用基金计划的指标体系 269
三、各项计划指标的确定 269
第九节 基本建设财务计划的编制 269
一、基本建设财务计划的作用 269
二、基本建设财务计划的指标体系 270
三、各项计划指标的确定 270