1.1 选题背景及意义 1
第1章 导论 1
1.2 国内外研究成果综述 6
1.2.1 国外相关研究成果综述 6
1.2.2 国内相关研究成果综述 10
1.3 研究范围和分析方法 13
1.3.1 研究范围 13
1.4 研究框架 15
1.4.1 篇章结构 15
1.3.2 分析方法 15
1.4.2 创新与不足 17
第2章 税式支出的经济效应 19
2.1 税式支出与资源配置 19
2.1.1 税式支出与储蓄 20
2.1.2 税式支出与投资 23
2.1.3 税式支出的超额负担 29
2.2 税式支出与收入分配 31
2.2.1 税式支出对收入分配的积极效应 31
2.2.2 税式支出对收入分配的消极效应 32
2.2.3 税式支出的转移与归宿 36
2.3 税式支出与税收中性 38
2.3.1 税收中性 39
2.3.2 税式支出与税收优惠 40
2.3.3 税式支出与税收中性 42
2.4 税式支出与直接支出 46
2.4.1 税式支出的特性 46
2.4.2 税式支出与直接支出的选择 50
2.5 税式支出与国际税收竞争 56
2.5.1 国际税收竞争 56
2.5.2 税式支出与国际税收竞争 60
第3章 我国税式支出绩效概论 65
3.1 税式支出的绩效分析 65
3.1.1 税式支出绩效分析方法 65
3.1.2 影响税式支出绩效的因素 70
3.1.3 税式支出绩效分析的局限性 72
3.2 我国税式支出的绩效 78
3.2.1 我国税式支出的特殊性 78
3.2.2 影响我国税式支出绩效的因素 81
3.2.3 制约我国税式支出绩效分析的条件 88
3.3.1 我国地方政府间税式支出竞争的表现形式 89
3.3 我国地方政府间税式支出竞争 89
3.3.2 我国地方政府间税式支出竞争的理论分析 96
3.3.3 地方政府间税式支出竞争的博弈分析 101
第4章 激励性税式支出的绩效分析与评价 108
4.1 出口退税的绩效分析与评价 108
4.1.1 我国出口退税制度的历史回顾 108
4.1.2 我国出口退税绩效的实证分析与评价 113
4.2 涉外优惠的绩效分析与评价 128
4.2.1 我国涉外税收优惠的历史回顾 128
4.2.2 我国涉外税收优惠绩效的实证分析与评价 131
4.3 区域优惠的绩效分析与评价 147
4.3.1 我国区域优惠的历史回顾 148
4.3.2 我国区域优惠绩效的实证分析与评价 154
4.3.3 影响我国区域优惠绩效的其他因素 159
第5章 照顾性税式支出的绩效分析与评价 167
5.1 再就业税收优惠的绩效分析与评价 167
5.1.1 再就业税收优惠的历史回顾 168
5.1.2 再就业税收优惠的绩效分析与评价 169
5.2 福利事业税收优惠的绩效分析与评价 175
5.2.1 福利事业税收优惠的历史回顾 176
5.2.2 福利事业税收优惠的绩效分析与评价 177
5.3 涉农税收优惠的绩效分析与评价 182
5.3.1 涉农税收优惠的历史回顾 182
5.3.2 涉农税收优惠的绩效分析与评价 184
第6章 提高我国税式支出绩效的对策 189
6.1 优化税式支出的制度体系 189
6.1.1 税式支出制度的目标定位 189
6.1.2 税式支出制度的形式选择 197
6.1.3 税式支出制度的优化途径 200
6.2.1 合理划分税式支出管理权限 204
6.2 规范税式支出的管理制度 204
6.2.2 建立税式支出预算制度 207
6.2.3 设计税式支出绩效评价体系 208
6.3 完善其他相关配套措施 210
6.3.1 完善和稳定基本税收制度 210
6.3.2 加强税收征管 211
6.3.3 改革政绩考核指标体系 212
6.3.4 其他配套措施 214
结论 216
参考文献 220
后记 229