序 避税：法律未禁止的，就是允许的 1
第一篇 基本理论篇 3
第1章 企业纳税概述 3
1.1 税收制度概论 3
1.1.1 我国目前的税制状况 3
1.1.2 我国现行税制体系 4
1.2 纳税人的权利和义务 7
1.2.1 纳税人的权利 7
1.2.2 纳税人的义务 10
1.3.1 税务登记 13
1.3 纳税程序 13
1.3.2 纳税申报 19
1.3.3 税款缴纳 22
1.3.4 发票管理 24
第2章 企业避税筹划概述 31
2.1 树立避税理念 31
2.1.1 合理避税是企业的权利 31
2.1.2 合理避税与偷税等的区别 33
2.1.3 正确认识合理避税的目标 37
2.1.4 合理避税的长远意义 41
2.2.1 熟悉税法并时刻关注政策趋势 43
2.2 具备合理避税的素质 43
2.2.2 遵守职业道德 44
2.2.3 有很强的沟通协调能力 45
2.2.4 能提出有针对性和可操作性的方案 45
2.3 合理避税的意识要素 45
2.3.1 价格筹划意识 45
2.3.3 漏洞筹划意识 46
2.3.4 法规空白筹划意识 46
2.3.2 税收优惠政策筹划意识 46
2.3.5 规避筹划意识 47
2.3.6 弹性筹划意识 47
2.4 避税应遵循的原则 48
2.4.1 合法性原则 48
2.4.2 有效性原则 48
2.4.3 防范风险原则 49
2.4.4 成本效益原则 49
2.4.5 整体性原则 50
2.5 应掌握的避税切入点 51
2.5.1 从税基入手合理避税 51
2.5.2 从税率入手合理避税 54
2.5.3 从纳税人入手合理避税 55
2.5.4 从地区入手合理避税 57
2.5.5 从税收优惠政策入手合理避税 58
第3章 企业税务稽查概述 66
3.1 税务稽查概述 66
3.1.1 税务稽查的内容 66
3.1.2 税务稽查的职能 66
3.2.1 税务稽查的重点 68
3.2.2 税务稽查的形式 68
3.2 税务稽查的流程 68
3.2.3 税务稽查的程序 69
3.3 税务稽查的方法 71
3.3.1 查账法 71
3.3.2 调查法 86
3.3.3 分析法 87
第4章 企业纳税风险的控制 88
4.1 纳税风险概述 88
4.1.1 纳税风险的概念 88
4.1.2 纳税风险的几种类型 88
4.1.3 企业纳税风险的成因 90
4.2 常见的涉税违法行为 91
4.2.1 发票犯罪 91
4.2.2 偷税罪 99
4.2.3 骗取出口退税罪 103
4.2.4 逃避追缴欠税罪 106
4.2.5 抗税罪 110
4.3 比较典型的风险控制措施 114
4.3.1 建立有效的涉税控制系统 114
4.3.2 搞好汇算清缴，减少涉税风险 116
4.3.3 先做纳税审查，改制少担风险 120
4.3.4 进行税务审计，降低收购风险 121
4.3.5 注意年终奖金发放的风险 123
4.3.6 注意防范涉票风险 125
第5章 纳税人权益的维护 128
5.1 税务行政复议 128
5.2 税务行政诉讼 131
5.3 税务行政处罚 133
5.4 税务行政赔偿 138
5.5 税务代理 142
6.1 纳税义务人与征税范围 149
6.1.1 纳税义务人 149
第6章 增值税 149
第二篇 流转税篇 149
6.1.2 增值税征税范围 150
6.2 税率计算及会计处理 152
6.2.1 一般纳税人应纳税额的计算 152
6.2.2 小规模纳税人应纳税额的计算 157
6.2.3 增值税的会计处理 158
6.3 申报与缴纳 169
6.4 增值税的优惠政策 181
6.4.1 增值税的免征 181
6.4.2 出口退税 183
6.5 增值税的避税筹划 184
6.5.1 利用增值税纳税人的特点筹划 184
6.5.2 利用兼营行为的筹划 185
6.5.3 利用混合销售行为的筹划 185
6.5.4 利用不同退税方式的筹划 186
6.6 与增值税有关的稽查事项 188
6.6.1 增值税稽查要点 188
6.6.2 具体稽查方法 192
6.6.3 企业自查方法 204
7.1.2 征税范围 208
7.1.1 纳税人 208
第7章 消费税 208
7.1 纳税义务人与征税范围 208
7.2 税率计算及会计处理 216
7.2.1 消费税税率 216
7.2.2 自产自销消费品消费税的计算 219
7.2.3 自产自用消费品消费税的计算 220
7.2.4 委托加工应税消费品的计算 221
7.2.5 随同商品销售的包装物消费税的确定 222
7.2.6 兼营不同税率应税消费品消费税的处理 223
7.2.7 进口应税消费品消费税的计算 224
7.2.8 消费税的会计处理 225
7.3 申报与缴纳 228
7.3.1 纳税申报 228
7.3.2 报缴税款 230
7.4 消费税的优惠政策 230
7.5 消费税的避税筹划分析 231
7.5.1 已纳税款扣除的筹划分析 231
7.5.2 将应税消费品用于其他方面的筹划分析 232
7.5.3 兼营不同税率应税消费品的筹划分析 233
7.5.4 混合销售行为的筹划分析 233
7.5.5 出口退税的筹划分析 234
7.5.6 利用货款结算方式的筹划分析 238
7.6 与消费税有关的稽查事项 239
7.6.1 消费税稽查要点 239
7.6.2 具体稽查方法 240
第8章 营业税 253
8.1 纳税义务人与征税范围 253
8.1.1 营业税的纳税人 253
8.1.2 营业税的征税范围 254
8.2 税率计算及会计处理 258
8.2.1 营业税税率计算 258
8.2.2 营业税的会计处理 260
8.3 申报与缴纳 263
8.3.1 纳税申报表 263
8.3.2 税款缴纳 264
8.4 营业税的优惠政策 265
8.5 营业税的避税筹划 267
8.6 与营业税有关的稽查事项 273
8.6.1 营业税稽查要点 273
8.6.2 具体稽查方法 274
8.6.3 企业自查方法 285
9.1.1 纳税义务人 295
9.1 纳税义务人与征税范围 295
第三篇 所得税篇 295
第9章 企业所得税 295
9.1.2 征税范围 296
9.2 企业所得税税率 297
9.3 企业所得税计算及会计处理 297
9.3.1 企业所得税的计算 297
9.3.2 公司收入总额的确定 297
9.3.3 准予扣除项目与不得扣除项目 299
9.3.4 核定征收方式 302
9.3.5 有关资产的处理 303
9.3.6 应纳税所得额的调整 306
9.3.7 应缴入库的所得税额 308
9.3.8 企业所得税的会计处理 309
9.4 申报与缴纳 312
9.4.1 企业所得税的预缴 312
9.4.2 纳税申报的地点和时间 312
9.4.3 纳税申报的资料 313
9.5 企业所得税的优惠政策 321
9.6 企业所得税的避税筹划 324
9.6.1 对企业组织形式的税收筹划 324
9.6.3 利用企业所得税减免税政策的筹划 325
9.6.2 对企业所得税税率的税收筹划 325
9.6.4 损失列支有技巧 326
9.6.5 把握扣除限额 节税取之有道 327
9.6.6 利用折旧年限进行税务筹划 329
9.7 与企业所得税有关的稽查事项 330
9.7.1 具体稽查方法 330
9.7.2 企业自查方法 340
第10章 外商投资企业和外国企业所得税 346
10.1 纳税义务人与征税范围 346
10.1.1 纳税义务人 346
10.1.2 纳税范围 347
10.2 税率计算及会计处理 348
10.2.1 应纳税所得额的计算 348
10.2.2 准予列支的项目 348
10.2.3 不得列为成本、费用和损失的项目 350
10.2.4 其他特殊规定 351
10.2.5 外企所得税的会计处理 353
10.3 外企所得税的申报与缴纳 354
10.3.1 纳税申报与缴纳应注意事项 354
10.3.2 纳税申报表 358
10.4.1 减免税优惠 363
10.4 外企所得税的优惠政策 363
10.4.2 再投资退税优惠 366
10.4.3 亏损弥补 368
10.4.4 购买国产设备抵免企业所得税 368
10.5 外企所得税的避税筹划 369
10.5.1 利用再投资优惠政策的筹划 369
10.5.2 合理分配费用的筹划 370
10.6 与外企所得税有关的稽查事项 374
10.6.1 准予列支项目的稽查 374
10.6.2 无形资产的自查与稽查 376
10.6.3 特殊业务收入的稽查 378
10.6.4 存货认定和计价的稽查 380
第11章 个人所得税 381
11.1 纳税义务人与征税对象 381
11.1.1 个人所得税纳税义务人 381
11.1.2 个人所得税征税对象 382
11.2 个人所得税税率和计算方法 383
11.3 单位或个人为纳税义务人负担税款的计算办法及会计处理 388
11.3.1 单位或个人为纳税义务人负担税款的计算办法 388
11.3.2 会计处理 391
13.3.3 扣缴个人所得税的申报 392
11.4 申报与缴纳 393
11.5 个人所得税的减免税优惠政策 395
11.6 个人所得税的避税筹划 396
11.6.1 课税对象的筹划 396
11.6.2 劳务报酬所得的筹划 397
11.6.3 承包承租经营的筹划 398
11.6.4 个人独资和个体工商户纳税筹划 399
11.7 与个人所得税有关的稽查事项 402
11.7.1 具体稽查方法 402
11.7.2 自查方法 405
12.1 纳税义务人与征税范围 409
12.1.1 关税的纳税义务人 409
第四篇 其他税种篇 409
第12章 关税 409
12.1.2 关税的纳税范围 410
12.2 税率计算及会计处理 411
12.2.1 关税的税率 411
12.2.2 关税的计算 413
12.2.3 应纳关税的计算 415
12.2.4 关税的账务处理 416
12.3.1 关税的减免 419
12.3 关税的优惠政策 419
12.3.2 关税的缴纳与退补 420
12.4 关税的避税筹划 421
12.4.1 利用关税优惠税率筹划 421
12.4.2 利用“实质性加工标准”进行筹划 422
12.4.3 利用关税的完税价格进行纳税筹划 423
12.4.4 避免反倾销税筹划 425
12.4.5 利用保税制度筹划 426
第13章 土地增值税 431
13.1 纳税义务人与征税范围 431
13.2.2 土地增值税的计算 432
13.2 税率计算及会计处理 432
13.2.1 土地增值税的税率 432
13.2.3 土地增值税的会计处理 435
13.3 申报与缴纳 438
13.4 土地增值税的优惠政策 442
13.5 土地增值税的避税筹划 443
13.5.1 利用借款利息的筹划 443
13.5.2 利用建房方式的筹划 444
13.6 与土地增值税有关的稽查事项 445
13.6.1 土地增值税纳税申报的稽查 445
13.5.3 分散经营收入的筹划 445
13.6.2 土地增值税避税问题的稽查 449
第14章 其他税种的纳税概述 452
14.1 城市维护建设税 452
14.1.1 纳税义务人与征税范围 452
14.1.2 城市维护建设税的税率计算 452
14.1.3 城市维护建设税申报与缴纳 454
14.2 印花税 456
14.2.1 纳税义务人与征税范围 456
14.2.2 印花税税率计算 457
14.2.3 印花税申报与缴纳 460
14.3 契税 462
14.3.1 纳税义务人与征税范围 462
14.3.2 契税税率计算 463
14.3.3 契税申报与缴纳 463
14.4 车船使用税 464
14.4.1 纳税义务人与征税范围 464
14.4.2 车船使用税税率计算及会计处理 464
14.4.3 车船使用税申报与缴纳 469
14.5.2 房产税税率计算及会计处理 471
14.5.1 纳税义务人与征税范围 471
14.5 房产税 471
14.5.3 房产税申报与缴纳 472
14.6 城镇土地使用税 473
14.6.1 纳税义务人与征税范围 473
14.6.2 城镇土地使用税税率计算及会计处理 474
14.6.3 城镇土地使用税申报与缴纳 474
14.7 资源税 476
14.7.1 纳税义务人与征税范围 476
14.7.2 资源税税率计算及会计处理 477
14.7.3 资源税申报与缴纳 478
14.8.2 印花税的减免 480
14.8 小税种的优惠政策 480
14.8.1 城市维护建设税的减免 480
14.8.3 契税的减免 481
14.8.4 车船使用税的减免 481
14.8.5 房产税的减免 482
14.8.6 城镇土地使用税的减免 482
14.8.7 资源税的减免 483
第15章 小税种的避税筹划 484
15.1 印花税的筹划 484
15.1.1 降低计税依据的印花税纳税筹划 484
15.1.2 压缩金额筹划法 485
15.2 房产出租的税收筹划 486
15.3 资源税的筹划 488
第16章 小税种的稽查事项 489
16.1 房产税的主要稽查方法 489
16.2 车船使用税的稽查内容和方法 490
16.3 印花税的主要稽查方法 491
16.4 资源税的稽查方法 492
16.5 城市维护建设税的稽查方法 494
16.6 城镇土地使用税的稽查方法 495
17.1 房地产业 501
第17章 行业合理避税综合案例 501
第五篇 典型案例解读篇 501
17.2 金融保险业 505
17.3 高新技术企业 506
17.4 旅游服务业 511
17.5 文化和娱乐业 512
17.6 商场零售业 513
17.7 出版印刷业 516
17.8 酒类行业 518
17.8.1 购原料酒变为收购原料酒厂可节省消费税 519
17.8.2 消费税兼营分别核算防止高税率 519
17.8.3 成套盒装应税消费品改变环节可节税 520
17.9 钢铁企业 521
第18章 涉税违法案例分析 522
18.1 涉票案例 522
18.1.1 销售一辆汽车 开具两张不同发票 522
18.1.2 虚开一张票 补税八千元 523
18.2 偷税案例 524
18.2.1 化工企业“车皮费”上玩猫腻 524
18.2.2 端午节发福利泄露仓库秘密 527
18.3 骗税案例 528
18.3.1 台州破获1.3亿元骗税大案涉案人员涉及10多省市 528
18.3.2 903骗取出口退税案 531
第19章 税务稽查综合案例 535
19.1 房地产开发企业偷税的常用手法及税务稽查方法 535
19.2 商品流通企业的营业费检查 538
19.3 如何稽查外资企业清算所得 540
19.4 某企业少缴企业所得税的稽查 541
19.5 对纳税人账外账的稽查技巧 542
19.6 如何利用分析检查方法进行税务稽查 547
19.7 对视同销售行为怎样稽查 551
附录 国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知 554
参考文献 586