序 1
前言 1
第一章 我国企业会计与税法的关系概述 1
第一节 我国企业会计核算制度体系现状 1
第二节 我国税收制度概述 3
第三节 会计与税法的差异和协调概述 5
第二章 应收款项及坏账损失的处理 13
第一节 应收及预付款项的核算要点 13
第二节 坏账损失处理的差异及协调 19
第三章 存货的确认与计量 31
第一节 关于存货取得的确认和计量的差异及协调 31
第二节 关于发出存货的确认和计量的差异及协调 37
第三节 存货期末计量的差异及协调 40
第四章 对外投资业务 46
第一节 短期投资业务的差异及协调 46
第二节 长期投资业务的差异及协调 51
第一节 固定资产确认和计量的差异及协调 69
第五章 固定资产 69
第二节 固定资产折旧的差异及协调 76
第三节 固定资产后续支出的差异及协调 84
第四节 固定资产盘点和处置的差异及协调 87
第五节 固定资产减值准备的差异及协调 91
第六章 无形资产和其他资产 96
第一节 无形资产业务的差异及协调 96
第二节 其他资产业务的差异及协调 104
第七章 负债 107
第一节 无法支付的应付款项的差异及协调 107
第二节 短期借款和长期借款及其费用差异分析 109
第三节 应付工资及其三项经费的差异分析 115
第四节 预计负债确认与计量的差异分析 121
第八章 所有者权益 126
第一节 接受捐赠的差异及协调 126
第二节 关联交易差价的差异及协调 130
第三节 资产评估增值的差异及协调 136
第九章 收入 141
第一节 收入确认与计量的差异及协调 141
第二节 销售（营业）收入有关业务的差异及协调 146
第三节 代销业务的差异及协调 155
第四节 视同销售业务的差异及协调 160
第五节 劳务交易收入、建造合同收入的差异及协调 163
第六节 在建工程试运行收入的差异及协调 169
第七节 售后回购业务的差异及协调 171
第八节 其他特殊收入的差异及协调 174
第十章 成本、费用和营业外支出 180
第一节 成本费用确认和列支原则的差异及协调 180
第二节 成本的差异及协调 183
第三节 费用的差异及协调 185
第四节 营业外支出的差异及协调 201
第十一章 租赁业务 206
第一节 租赁的概念和分类 206
第二节 融资租赁的差异及协调 209
第三节 经营租赁的差异及协调 217
第四节 售后租回交易的差异及协调 219
第十二章 非货币性交易 225
第一节 非货币性交易的定义和确认 225
第二节 非货币性交易的会计核算和税务处理 226
第十三章 债务重组业务 238
第一节 债务重组概述 238
第二节 债务重组业务中债务人的会计与税务处理 239
第三节 债务重组业务中债权人的会计与税务处理 245
第四节 关联企业之间债务重组的会计与税务处理 249
第十四章 企业改组改制业务 252
第一节 企业改组改制涉税处理概述 252
第二节 企业整体资产转让业务的差异及协调 257
第三节 企业整体资产置换业务的差异及协调 261
第四节 合并、兼并业务的差异及协调 264
第五节 企业分立业务的差异及协调 267
参考文献 271