第1章 导论 1
1.1 导言 1
1.2 研究电子商务税收问题的理论及实践意义 3
1.3 电子商务税收问题的研究方案 3
1.3.1 主要研究内容 3
1.3.2 研究方法 5
第2章 电子商务的信息基础 7
2.1 电子商务税收问题内在的信息特质 7
2.2 电子商务的时代背景——信息时代 11
2.2.1 时代变迁的奥秘 11
2.2.2 信息时代的特征 12
2.3 电子商务的信息属性——信息的定性解析 14
2.3.1 信息的定义 15
2.3.2 信息的特征 16
2.3.3 信息的功能和作用 17
2.4 电子商务革命的前奏——信息革命 19
2.4.1 五次信息革命 19
2.4.2 信息科学 20
2.4.3 信息技术 20
第3章 电子商务基本理论 24
3.1 电子商务的实质 24
3.1.1 信息的定量测度 24
3.1.2 信息数字化 25
3.1.3 比特理论 26
3.2.1 电子商务的定义 30
3.2 电子商务的基本概念 30
3.2.2 电子商务的分类 34
3.3 电子商务的特点和作用 39
3.3.1 交易成本低 39
3.3.2 交易效率高 41
3.3.3 增强企业的竞争力 42
3.3.4 能充分满足消费者的需求 43
3.3.5 增加商贸机会 43
3.3.6 改变商贸模式 44
3.3.7 带动经济变革，促进经济发展 45
3.3.8 电子商务对经济不均等程度的影响 46
3.3.9 电子商务拉动就业 48
4.1.1 概况 51
4.1 国际电子商务的发展现状 51
第4章 电子商务基本实践 51
4.1.2 美国电子商务的发展现状 59
4.1.3 亚洲电子商务的发展现状 65
4.2 中国电子商务的发展现状 67
4.2.1 政府创造条件，积极推动 67
4.2.2 国家级示范工程率先运行，成效显著 69
4.2.3 全国网络基础环境建设发展迅猛，网民增长势头强劲 72
4.2.4 网上购物渐受认同，仍有很大发展空间 76
第5章 电子商务引发的税收问题 85
5.1 电子商务引发税收问题的原因探析 85
5.1.1 电子商务的主要技术特征 85
5.1.2 电子商务的衍生特点 88
5.2.1 电子商务对税收原则的影响 92
5.2 电子商务引发的税收问题 92
5.2.2 电子商务对现行税制要素的影响 95
5.2.3 政府税款大量流失 97
5.2.4 电子商务对现行税制相关税种的冲击 101
5.2.5 征管稽查难题重重，征管模式有待创新 111
5.2.6 国际税收问题更难处理 115
5.2.7 法律空白急需填补 123
第6章 国外电子商务税收问题的理论与实践 127
6.1 美国电子商务税收理论与实践 133
6.1.1 《全球电子商务的选择性税收政策》 134
6.1.2 《全球电子商务框架》 137
6.1.3 《互联网免税法案》 139
6.2.1 土尔库会议——确认电子商务带来的税收问题 143
6.2 经济合作与发展组织电子商务税收理论与实践 143
6.2.2 渥太华会议——《电子商务税收框架条件》 144
6.2.3 规范的组织机构体系 147
6.2.4 已有的成果 153
6.3 欧洲电子商务税收理论与实践 159
6.3.1 欧盟发布关于电子商务的税收对策原则 160
6.3.2 欧盟发布电子商务增值税方案 161
6.4 其他国际组织和国家电子商务税收理论与实践 166
6.4.1 联合国有关电子商务的税收主张与探讨 166
6.4.2 其他国家的对策 169
6.5 国外电子商务税收理论与实践的对比分析 170
6.5.1 美国主张免税态度坚决，经济因素背后支撑 171
6.5.3 各国电子商务税收实践有待协调 172
6.5.2 比特税方案尚存争议 172
7.1 电子商务税收对策框架的理论思考 174
7.1.1 构建电子商务税收框架的基本指导思想 174
第7章 电子商务税收对策框架 174
7.1.2 构建电子商务税收框架的基本思路 175
7.1.3 制定电子商务税收政策的基本原则 179
7.2 电子商务背景下税制的调整 183
7.2.1 电子商务背景下的增值税调整 183
7.2.2 电子商务背景下其他税种调整 186
7.3 电子商务税收征管模式的选择 188
7.3.1 加强电子商务时代税收征管基础 188
7.3.2 几种具体征管方案的比较与选择 192
7.4.1 对常设机构概念的再思考 197
7.4 电子商务国际税收相关制度的安排 197
7.4.2 防范避税的制度安排 199
7.4.3 税收管辖权的协调 206
7.5 电子商务税收法律体系的构建 207
7.5.1 构建电子商务税收法律体系的基本原则 207
7.5.2 明确我国目前电子商务税收立法的基本内容 208
7.5.3 修改税收实体法 208
7.5.4 进一步完善税收征管法 209
7.5.5 完善电子商务的相关法律 209
7.5.6 在立法过程中加强国际税收协调与合作 210
参考文献 212
后记 217