第一部分：中华人民共和国企业所得税法 1
第二部分：《中华人民共和国企业所得税法》立法背景 1
中华人民共和国主席令 3
一、内外有别企业所得税立法的形成 3
中华人民共和国企业所得税 5
二、内外有别企业所得税制度的缺陷 6
三、统一企业所得税制度的必要性与紧迫性 9
四、《企业所得税法》遵循的基本原则 12
五、《企业所得税法》立法的历程 15
六、《企业所得税法》关注的焦点 18
第三部分：《中华人民共和国企业所得税法》条文释义 29
第一章 总则 31
第一条——规定企业所得税的纳税人 31
第二条——规定企业所得税纳税人种类 39
第三条——规定居民企业和非居民企业纳税义务 49
第四条——规定企业所得税基本税率 73
第二章 应纳税所得额 83
第五条——规定企业应纳税所得额计算方法 83
第六条——界定收入总额的范围和种类 90
第七条——规定不征税收入，亦即非应税收入 103
第八条——规定计算应纳税所得额时的扣除项目 115
第九条——规定企业捐赠的扣除 134
第十条——规定不得扣除的支出项目 142
第十一条——规定企业固定资产的处理方式 159
第十二条——规定企业无形资产摊销费用的计算 166
第十三条——规定企业长期待摊费用的具体种类 171
第十四条——规定企业对外投资资产的处理方式 174
第十五条——规定存货的扣除方法 176
第十六条——规定企业转让资产时计算应纳税所得额的原则 178
第十七条——规定具有境内境外营业机构的企业计算企业所得税的基本原则 181
第十八条——规定亏损结转制度 183
第十九条——规定非居民纳税人取得来源于中国境内的所得的应纳税所得额 186
第二十条——关于具体事项授权的规定 191
第二十一条——规定企业所得税应纳税所得额具体计算方法 193
第三章 应纳税额 198
第二十二条——规定企业所得税应纳税额的计算方法 198
第二十三条——规定外国税收的抵免制度 201
第二十四条——关于解决经济性双重征税的规定 207
第四章 税收优惠 212
第二十五条——关于企业所得税税收优惠的一个原则 212
第二十六条——关于免税收入的规定 218
第二十七条——关于减税和免税所得的规定 230
第二十八条——关于对部分企业降低税率的规定 235
第二十九条——关于民族自治地方企业税收优惠的规定 241
第三十条——关于企业的在计算应纳税所得额时加计扣除相关费用税收优惠政策的规定 243
第三十一条——关于对创业投资企业税收优惠政策的规定 250
第三十二条——关于企业加速折旧的规定 251
第三十三条——关于符合条件的企业可以在计算应纳税所得额时减计收入的税收优惠政策的规定 254
第三十四条——关于企业某些投资额实行税额抵免制度的规定 257
第三十五条——关于授权国务院制定具体办法的规定 260
第三十六条——关于在特定情况下授权国务院全面规定企业所得税税收优惠制度的授权规定 261
第五章 源泉扣缴 264
第三十七条——关于源泉扣缴的规定 264
第三十八条——关于非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得如何进行源泉扣缴的规定 267
第三十九条——关于源泉扣缴没有结果的情况下如何征收税款的规定 270
第四十条——关于扣缴义务人缴纳税款的规定 272
第六章 特别纳税调整 273
第四十一条——关于关联企业之间定价规则及其调整的规定 273
第四十二条——关于预约定价安排的规定 277
第四十三条——规定企业报送相关表格和提供资料的义务 279
第四十四条——规定在核定的情况下税务机关有权依法核定应纳税额的权力 283
第四十五条——规定受控外国公司利润处理 285
第四十六条——关于企业资本弱化制度的规定 290
第四十七条——关于一般反避税制度的规定 292
第四十八条——关于纳税调整加收利息的规定 296
第七章 征收管理 298
第四十九条——规定企业所得税征管的法律适用 298
第五十条——关于居民企业纳税地点以及汇总纳税的规定 304
第五十一条——关于非居民企业纳税地点以及汇总纳税的规定 307
第五十二条——关于独立企业之间合并缴纳企业所得税的规定 309
第五十三条——关于企业纳税年度的规定 315
第五十四条——规定企业所得税的缴纳方式 317
第五十五条——关于特殊情况下缴纳企业所得税方式的规定 322
第五十六条——关于缴纳企业所得税货币单位的规定 323
第五十七条——关于税收优惠的过渡期的规定 325
第八章 附则 325
第五十八条——关于国内法和国际法效力问题的规定 328
第五十九条——关于授权国务院制定实施条例的规定 329
第六十条——关于实施日期以及相关法律的废止的规定 330
第四部分：新旧法律条文对照 333
第五部分：附录 365
中华人民共和国个人所得税法 367
中华人民共和国个人所得税法实施条例 373
中华人民共和国税收征收管理法 384
中华人民共和国税收征收管理法实施细则 406
企业会计准则（节选） 431