1.1 本书的选题意义 1
第1章 导论 1
1.2 前人的研究及评述 2
1.2.1 关于税收负担的理论基础 2
1.2.2 关于税收增长与经济增长的关系 3
1.2.3 关于税收负担的口径问题 5
1.2.4 关于税收负担水平的判断与计量问题 6
1.2.5 关于税收负担结构及政策问题 8
1.3 本书讨论的问题及研究方法 9
1.4 本书的篇章结构 10
第2章 税收负担的理论分析 12
2.1 税收负担的内涵 12
2.1.1 税收负担定义的各类表述 12
2.1.2 税收负担内涵的具体分析 14
2.2.1 税收负担分类的意义 17
2.2.2 税收负担分类的原则 17
2.2 税收负担的分类 17
2.2.3 税收负担分类的内容 18
2.3 税收负担的指标体系 21
2.3.1 税收负担指标体系划分的意义 21
2.3.2 税收负担指标体系的划分 21
2.4 税收负担的决定 25
2.4.1 宏观经济模型与商品市场均衡 25
2.4.2 商品市场均衡中的税收负担 28
2.4.3 税收负担对经济的影响 30
2.5 税收负担的形成机理 32
2.5.1 政府的职责及公共产品的提供 33
2.5.2 经济发展状况 35
2.5.3 非标准化税制实施的范围 36
2.5.4 政府收入结构 36
2.5.5 税务管理能力 38
2.6 税收负担原则的理性思考 38
2.6.1 税收负担原则的提出及沿革 38
2.6.2 现代税收负担原则的理论分析 43
2.6.3 我国当前税收负担原则的确定 56
第3章 税收负担规模的界定 61
3.1 税收负担规模界定的因素分析 61
3.1.1 界定税收负担规模的依据 61
3.1.2 影响税收负担数量界限的具体因素 62
3.1.3 税收负担最低数量界限的确定 66
3.1.4 税收负担最高数量界限的确定 67
3.2 最适税收负担水平的界定 68
3.2.1 拉弗曲线及其启示 69
3.2.2 税收收入最大与国民产出最大不相容原理 73
3.2.3 动态经济发展中的最适税负确定 75
3.3 我国最优税负的判定 78
3.3.1 最优税负模型的选择 78
3.3.2 我国最优税收负担水平的判断 79
第4章 我国税收负担水平的实证研究 88
4.1 税收负担的衡量口径问题 88
4.1.1 税收负担衡量口径的划分 88
4.1.2 税收负担衡量口径的使用 89
4.2 税收增长与经济增长相关性研究 92
4.2.1 税收比率的变化情况 92
4.2.2 我国税收增长与GDP增长的计量研究 93
4.3 公债、非税收入与税收负担水平的关系研究 96
4.3.1 公债与税收负担的关系 96
4.3.2 非税收入与税收负担的关系 100
4.4 税收负担水平的国际比较 104
4.4.1 税收负担水平的描述 104
4.4.2 税收负担水平的规律性认识 109
4.5 我国税收负担水平的评判 110
4.5.1 我国税收负担水平的定性判断 110
4.5.2 我国税收负担水平判断的依据 111
第5章 我国税收较快增长的辩证思考 117
5.1 我国税收较快增长的表现 117
5.1.1 税收弹性系数之辨 117
5.1.2 我国税收收入弹性的实证研究 120
5.2 影响税收较快增长的因素分析 121
5.2.1 经济因素的影响 122
5.2.2 管理因素的影响 127
5.2.3 政策因素的影响 128
5.2.4 税款“虚收”的影响 129
5.3 税收收入较快增长的实证分析 131
5.3.1 分析指标及方法的选择 131
5.3.2 具体的分析过程及结论 133
5.3.3 税收收入较快增长的波动分析 137
第6章 我国税收负担的结构研究 142
6.1 税收负担的产业结构研究 142
6.1.1 我国的产业经济结构状况 142
6.1.2 我国的产业税收收入结构 144
6.1.3 我国的产业税收负担研究 146
6.1.4 影响我国产业税收负担格局的因素 148
6.1.5 产业税收负担的调整 150
6.2.1 我国所有制结构沿革对税收负担的影响 151
6.2.2 我国当前所有制结构的税收负担研究 151
6.2 税收负担的所有制结构研究 151
6.3 税收负担的地区结构研究 154
6.3.1 各地区税收负担差异情况 154
6.3.2 各地区税收负担差异的实证研究 159
6.3.3 影响各地区税收负担差异的因素分析 162
第7章 税收负担与税制结构相关性研究 166
7.1 税收负担与税制结构的关系 166
7.1.1 税收负担与税制结构类型的关系 166
7.1.2 流转税税收负担的影响 170
7.1.3 所得税税收负担的影响 175
7.2 OECD国家税收负担状况及税制改革趋势 178
7.2.1 OECD国家税制改革的基本概况 178
7.2.2 OECD国家税制改革解决的主要问题 179
7.2.3 OECD国家税收负担及税制改革的趋势 181
7.3 我国税制结构与税收负担的实证研究 183
7.3.1 流转税的税收负担研究 183
7.3.2 所得税的税收负担分析 189
8.1 税收政策的涵义 199
第8章 税收政策概述 199
8.2 税收政策的构成要素 201
8.2.1 税收政策目标 202
8.2.2 税收政策手段 205
8.2.3 税收政策的传导 207
8.2.4 税收政策效应 208
8.3 税收政策的类型 211
8.4.1 税收政策与财政政策 214
8.4 税收政策与宏观经济政策的配合 214
8.4.2 税收政策与货币政策 216
8.4.3 税收政策与收入分配政策 220
8.4.4 税收政策与产业政策 221
8.4.5 税收政策与对外贸易政策 224
第9章 我国税收政策问题研究 228
9.1 世界减税趋势及其借鉴意义 228
9.1.1 20世纪80年代美国税制改革的回顾与思考 228
9.1.2 当前世界各国减税的基本情况 231
9.1.3 国外减税政策发展演变的主要特点 237
9.1.4 对我国的几点启示 240
9.2 我国积极财政政策下的税收政策取向 242
9.2.1 近几年来我国税收政策的回顾 242
9.2.2 关于税收政策取向的争论 244
9.2.3 积极财政政策下的税收政策取向：适度减税 253
9.3 新一轮税制改革中的税收政策分析 256
9.3.1 新一轮税制改革的主要内容和特点 256
9.3.2 新一轮税制改革实行的是一种结构性减税政策 259
9.3.3 实行结构性减税与我国当前经济形势是否存在矛盾 261
9.3.4 实行结构性减税对我国引进外资的影响 264
9.3.5 实行结构性减税政策的可行性 268
9.4 科学发展观统领下，治税理念的转变与政策的调整 269
9.4.1 科学发展观的要义：全面、协调、可持续发展 269
9.4.2 治税理念的转变：公平优先，兼顾效率 272
9.4.3 税收政策和制度的调整 281
参考文献 289
后记 300