第一篇 实用解答 1
第一章 总则 1
1．企业所得税法的立法经过是怎样的？ 1
2．我国为什么要在现在制定统一的企业所得税法？ 2
3．我国企业所得税改革的指导思想和原则是什么？ 4
4．新企业所得税法体现的“四个统一”具体是指哪些内容？ 5
5．企业所得税的纳税人有哪些？ 5
6．本法所指的企业有哪几种类型？什么是居民企业？什么是非居民企业？ 6
7．居民企业如何缴纳企业所得税？非居民企业如何缴纳企业所得税？ 6
9．新税法将企业所得税税率统一为25％是出于何种考虑？ 7
8．企业所得税的税率是多少？ 7
10．非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系，在这种情况下，其缴纳企业所得税时所适用的税率为多少？ 8
第二章 应纳税所得额 9
11．如何计算企业应纳税所得额？ 9
12．什么是企业的收入总额？它包括哪些方面？ 9
13．企业收入总额中的哪些收入为不征税收入？ 10
14．在计算应纳税所得额时，企业的哪些支出可以扣除？ 10
15．对企业的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时如何扣除？ 10
16．在计算应纳税所得额时，企业的哪些支出不得扣除？ 10
17．在计算应纳税所得额时，企业的哪些固定资产折旧可以进行扣除？ 11
18．在计算应纳税所得额时，企业的哪些固定资产折旧不能进行扣除？ 12
20．在计算应纳税所得额时，企业的哪些无形资产摊销费用不能进行扣除？ 13
21．企业的哪些支出，可以作为长期待摊费用，在计算应纳税所得额时进行扣除？ 13
19．在计算应纳税所得额时，企业的哪些无形资产摊销费用可以进行扣除？ 13
22．企业对外投资期间的投资资产的成本在计算应纳税所得额时能够扣除吗？ 14
23．企业使用或者销售存货，对于按照规定计算的存货成本，可以在计算应纳税所得额时扣除吗？ 14
24．企业转让资产，对于该项资产的净值和转让费用，可以在计算应纳税所得额时扣除吗？ 17
25．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利吗？ 17
26．企业纳税年度发生的亏损能够用以后年度的所得来弥补吗？如果能，其结转年限为多长？ 17
27．对于非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的情况，如何计算其应纳税所得额？ 18
28．新税法中企业的收入、扣除的具体范围、标准以及资产的税务处理的具体办法，应由哪些部门来进行规定？ 18
29．在计算企业应纳税所得额时，如果企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定出现不一致的情况，应如何处理？ 19
30．如何计算企业所得税的应纳税额？ 20
31．对于企业所得已在境外缴纳了所得税的情况，应如何进行应纳税额抵免？对于超过抵免限额的部分，应如何处理？ 20
第三章 应纳税额 20
32．居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的一些权益性投资收益，对于外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，应如何进行境外所得税税额抵免？ 21
第四章 税收优惠 22
33．新税法采取了哪些方式对现行税收优惠政策进行整合？ 22
34．哪些产业和项目能够享受企业所得税优惠政策？ 23
35．企业的哪些收入为免税收入？ 23
36．企业的哪些收入可以免征、减征企业所得税？ 24
37．符合条件的小型微利企业，其减征后的企业所得税税率是多少？ 24
38．国家重点扶持的高新技术企业，其减征后的企业所得税税率是多少？ 24
39．民族自治地方的自治机关对本辖区内企业应缴纳的企业所得税种中属于地方分享的部分，有权决定减征或免征吗？如果能，如何报批？ 25
40．企业的哪些支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除？ 25
41．创业投资企业从事国家重点扶持和鼓励的项目时，可以享受哪些税收优惠政策？ 25
44．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以享受哪些税收优惠政策？ 26
43．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以享受哪些税收优惠政策？ 26
42．企业的固定资产由于技术进步等原因需要加速折旧的，可以采取哪些方法？ 26
45．本法中税收优惠的具体办法，由谁来进行规定？在企业经营活动的宏观层面发生重大变化的情况下，税收优惠政策如何进行调整？ 27
第五章 源泉扣缴 28
46．非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的情况下，如何进行企业所得税的源泉扣缴？ 28
47．对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应纳的所得税，应如何确定扣缴义务人？ 28
48．对于非居民企业的扣缴义务人没有依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，应如何进行处理？ 29
49．扣缴义务人代扣税款后，应履行哪些手续？ 29
第六章 特别纳税调整 30
50．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，应如何处理？ 30
51．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应按什么原则来进行分摊？ 30
54．企业没有依法提供其与关联方之间的业务往来情况，税务机关可以采取哪些措施？ 31
53．企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，对于其与关联方之间的业务往来，应提供哪些资料？在接受调查时，应负有哪些义务？ 31
52．如何进行预约定价安排？ 31
55．由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于25％的企业所得税税率的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，对于该利润中应归属于该居民企业的部分，应如何进行处理？ 32
56．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，能够在计算应纳税所得额时扣除吗？ 32
57．企业实施其他不具有合理商业目的的安排，而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关可以采取哪些措施？ 32
58．税务机关依法作出的纳税调整，需要补征税款的，如何进行处理？ 33
第七章 征收管理 34
59．企业所得税的征收管理有哪些法律依据？ 34
60．如何确定居民企业的纳税地点？对于居民企业在中国境内设立的不具有法人资格的营业机构，在纳税时应如何处理？ 34
61．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，如何确定其纳税地点？对于非居民企业在中国境内设立的机构、场所有两个或者两个以上的，在纳税时应如何处理？ 35
62．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应如何确定其纳税地点？ 35
63．企业之间能够合并缴纳企业所得税吗？ 35
66．企业在终止经营或者注销登记的情况下，如何提前办理企业所得税的清缴工作？ 36
64．如何计算企业所得税的纳税年度？ 36
65．如何进行企业所得税的预缴工作？ 36
67．缴纳企业所得税时的币种应如何确定？ 37
第八章 附则 38
68．新法的实施对于我国的企业税负和财政收入有何影响？ 38
69．企业所得税法公布前企业所享受的税收优惠政策与该法的规定不一致的情况，应如何进行调整？ 39
70．对国家同外国政府所订立的有关税收的协定与本法的规定不一致的情况，应如何处理？ 40
71．谁有权制定本法的实施条例？ 41
72．本法自何时开始施行？其效力如何？ 41
第二篇 相关规定 42
中华人民共和国企业所得税法（2007年3月16日） 42
关于《中华人民共和国企业所得税法（草案）》的说明（2007年3月8日） 54
第十届全国人民代表大会法律委员会关于《中华人民共和国企业所得税法（草案）》审议结果的报告（2007年3月12日） 64
第十届全国人民代表大会法律委员会关于《中华人民共和国企业所得税法（草案修改稿）》修改意见的报告（2007年3月15日） 68
中华人民共和国税收征收管理法（2001年4月28日） 71
中华人民共和国税收征收管理法实施细则（2002年9月7日） 90
国家税务总局关于贯彻实施《中华人民共和国税收征收管理法》有关问题的通知（2001年5月18日） 113
国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知（2003年4月23日） 116
企业所得税税前扣除办法（2000年5月16日） 122
企业财产损失所得税前扣除管理办法（2005年8月9日） 135
国家税务总局关于印发《税收减免管理办法（试行）》的通知（2005年8月3日） 151
财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知（2006年1月9日） 169
财政部 国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知（2006年1月23日） 171