第一部分 零售企业税收成本控制与税收筹划 3
第1篇 零售企业为什么重视税收成本管理 3
第1章 清晰认识税收成本 3
1.1 清晰地认识企业税收本质 3
1.2 只有全面控制税收成本，零售企业才能生存 5
第2章 税收成本管理的目标、原则和要素 10
2.1 税收成本管理目标 10
2.2 税收成本管理原则 10
2.3 税收成本管理成功二要素 14
第2篇 税收支出预算与监控 17
第3章 税收成本预算 17
3.1 零售企业税收预算的范围 17
3.2 如何制作税收成本和税收现金支出的预算 19
第4章 税收支出监控 26
4.1 税负统计与分析制度 26
4.2 税收预算执行情况报告 29
第3篇 税收成本管理与风险控制 31
第5章 增值税成本管理与风险控制 32
5.1 零售企业的增值税身份管理 32
5.2 商品税率管理 38
5.3 销项税基管理 50
5.4 进项税管理 64
5.5 进项转出管理 87
5.6 增值税风险控制 94
第6章 营业税成本管理 104
6.1 营业税与增值税的关系：税不重课 104
6.2 代收、代付（或分摊）服务费用避免重复课征营业税 105
6.3 服务项目合作经营避免重复纳税 106
第7章 其他税种成本管理 108
7.1 城建税、教育费附加、文化建设费、堤围费成本管理 108
7.2 印花税成本管理 113
7.3 房产税、车船税、契税成本管理 118
7.4 土地使用税（费） 125
7.5 房屋租赁管理费控制 127
7.6 企业所得税成本管理 128
第8章 税收管理成本管理 136
8.1 汇总纳税：有限跨越“属地管理原则” 136
8.2 防止因税收管理问题导致会计核算成本膨胀 141
8.3 关店、开店，用“迁移变更”代替注销、注册 142
8.4 发票成本控制 143
第9章 开店、关店税收成本管理 146
9.1 开店税收陷阱与对策 146
9.2 开店税收筹划 151
9.3 关店税收成本控制 152
第10章 如何与税务机关打交道 154
10.1 合作与参与 154
10.2 监督与斗争 155
10.3 如何应对纳税评估 159
10.4 如何应对税务稽查 162
10.5 税务维权：申辩、听证、行政复议与行政诉讼 176
第4篇 税收成本评估与税收成本管理考核 183
第11章 增值税成本管理审计与考核 184
11.1 增值税成本管理审计方法 184
11.2 增值税成本管理审计报告 196
11.3 增值税成本管理考核 198
11.4 国税局“增值税负率纳税评估”的应对方法 198
第12章 营业税成本管理评估 201
12.1 营业税成本管理的评估方法 201
12.2 营业税成本管理评估报告与考核 203
第13章 收购兼并中的税收审计与税收风险评估 204
13.1 收购尽职调查税务审计 204
13.2 税务审计结果与收购方式的选择 206
第5篇 零售企业税收筹划 209
14.1 企业类型和核算方式选择对税收成本的影响 210
第14章 零售企业税收筹划基础 210
14.2 纳税人身份差异对增值税成本的影响 211
14.3 经营方式的差异对纳税的影响 212
第15章 增值税筹划 213
15.1 增值税纳税人身份的筹划 213
15.2 基本增值税负筹划 215
15.3 采购收入的税负筹划 222
15.4 利用租赁进行增值税负筹划 227
16.1 配送中心业务的税收筹划 235
第16章 营业税筹划 235
16.2 儿童乐园联营，签《租赁合同》还是《合作合同》 237
第17章 其他税种税收筹划 239
17.1 房产税筹划 239
17.2 城建税、教育费附加、文化建设事业费筹划 240
17.3 企业所得税筹划 242
17.4 争取政府补贴 247
18.1 股权交易税收筹划 249
第18章 资本性资产交易的税收筹划 249
18.2 不动产交易税收筹划 251
第19章 零售集团税务管理体制、团队管理与文化建设 259
19.1 零售集团税务管理体制：集中垂直管理为优 259
19.2 税务团队管理 260
19.3 几个好的工作习惯 262
19.4 文化建设 263
19.5 职业道德 264
第20章 企业税收管理总论 266
20.1 税收管理在企业成本管理中的地位 266
20.2 税收控制与税收筹划 267
20.3 税收筹划与执行 267
20.4 税务管理的专业化分工 268
20.5 税务管理应当投入多少管理资源 269
20.6 税务管理的几个常见误区 270
21.2 税务管理目标与原则 275
21.1 概述 275
第二部分 零售企业税收工作手册 275
第21章 总则 275
21.3 基本概念与涉税关键报表 276
第22章 流转税 278
22.1 概念 278
22.2 增值税核算与申报 278
22.3 营业税核算与申报 302
22.4 消费税的核算与申报 305
22.5 城建税、教育费附加及其他附加税（费）的核算与申报 305
第23章 所得税、财产税与行为税 308
23.1 （外资）企业所得税核算与申报 308
23.2 房（地）产税核算与申报 311
23.3 印花税核算与申报 313
第24章 代扣、代征税款 316
24.1 代扣、代缴税款的核算与申报 316
24.2 受托代征税款的核算与申报 319
第25章 评税与税负统计 323
25.1 月末评税 323
25.2 月度税负统计 327
25.3 年度税务审计 328
第26章 开店税收成本控制 330
26.1 签约前的税务控制重点 330
26.2 税务登记和税种鉴定中的控制要点 331
26.3 外来发票的收取控制要点 332
第27章 发票 333
27.1 收票 333
27.2 开票 338
27.3 自用发票的管理 342
第28章 税务检查应对 345
28.1 按年打印账簿、调取账簿的程序 345
28.2 检查与确认 345