1 导论 1
1.1 研究的主题、背景和意义 1
1.1.1 研究的主题与背景 1
1.1.2 研究的意义 4
1.2 国内外文献研究综述 8
1.2.1 关于纳税行为影响因素的国内外文献综述 8
1.2.2 关于企业特征与纳税行为的国内外文献综述 13
1.3 研究思路、方法与结构安排 17
1.3.1 研究思路 17
1.3.2 研究方法 19
1.3.3 研究结构与内容 19
1.3.4 本文的主要创新与不足 21
1.3.5 其他需要说明的问题 24
2 企业的纳税行为与后果 25
2.1 企业纳税行为的目标 25
2.1.1 企业纳税行为的内涵 25
2.1.2 企业纳税行为的特征 29
2.1.3 企业纳税行为目标是由企业行为目标 35
所决定的 35
2.1.4 企业纳税行为目标是实现税后利润的最大化 37
2.2 企业纳税行为目标下的行为模式 39
2.2.1 企业理论对分析企业纳税行为选择的启示 39
2.2.2 企业纳税行为目标下的行为 42
2.3.1 企业税收流失问题严重 51
2.3 企业纳税行为与我国政府面临的税收管理问题 51
2.3.2 企业违法手段多样化 57
2.3.3 外资企业避税问题严重 58
2.3.4 部分行业纳税问题突出 61
3 企业纳税行为的归因分析——理论描述与问卷调查结果 62
3.1 企业纳税行为归因分析的理论基础 62
3.1.1 归因理论的主要观点 62
3.1.2 归因理论对分析企业纳税行为的启示 64
3.2 对已有研究成果的评述 66
3.2.1 纳税行为影响因素的国内外文献研究综述 66
3.2.2 从管理企业纳税行为的角度看纳税行为的影响因素 75
3.3 企业纳税行为影响因素调查问卷及启示 77
3.3.1 设立企业纳税行为调查问卷的目的 78
3.3.2 样本选择 78
3.3.3 样本信息反映的问题 80
3.3.4 结论与政策性建议 88
3.4 企业纳税行为的经济后果及管理策略 90
3.4.1 避税行为的经济后果以及管理策略 91
3.4.2 企业偷逃税行为的经济后果与管理策略 96
4 企业特征与纳税行为的关联性——建立与企业特征相适应的纳税行为管理体系 106
4.1 对相关研究成果的评述 106
4.1.1 从企业特征出发关注企业纳税行为 106
4.1.2 企业特征与纳税行为的国内外文献研究成果 108
4.2.1 样本研究的目的 120
4.2 不同特征企业纳税行为表现的样本评价 120
4.2.2 研究思路 121
4.2.3 数据来源 121
4.2.4 数据口径 122
4.2.5 评价指标和方法 123
4.2.6 分析结果及结论 124
4.3 建立与企业特征相适应的纳税行为管理体系 139
4.3.1 一些国家实行企业分类税收管理的启示 139
4.3.2 从企业特征出发建立我国企业纳税行为管理体系的设想 140
5 企业纳税行为的激励与约束 144
5.1 企业纳税行为管理的现实约束条件 144
5.1.1 政府与企业之间的纳税信息不对称 144
5.1.2 信息不对称条件下企业纳税行为管理策略 147
5.2 企业纳税行为管理的现实约束条件 150
5.2.1 激励理论及其对企业纳税行为激励的启示 150
5.2.2 企业纳税行为遵从的激励方式 156
5.2.3 激励企业纳税遵从的对策 159
5.3 企业纳税行为约束 171
5.3.1 预期理论与经济——心理学模式对企业纳税行为约束的启示 171
5.3.2 企业纳税行为约束方式的选择 175
6 企业纳税行为的评估与识别 187
6.1 国内外纳税评估的实践 187
6.1.1 主要国家纳税评估的实践 187
6.1.2 我国纳税评估的实践 191
6.2.1 纳税评估与评估信息 196
6.2 纳税评估信息与行为监控 196
6.2.2 企业纳税行为监控 202
6.3 企业纳税行为的识别 208
6.3.1 企业纳税行为分析案例及启示 208
6.3.2 从对企业财务状况的综合分析中识别企业纳税行为 219
7 企业纳税遵从与政府公共管理改革 227
7.1 企业纳税遵从与政府行为效率 227
7.1.1 企业纳税遵从与遵从成本 227
7.1.2 企业遵从成本与政府行为效率 231
7.1.3 企业纳税调查问卷对政府改革公共管理与服务的启示 234
7.2 政府公共管理职能定位与企业家政府 239
7.2.1 与企业纳税遵从相关的两个政府公共管理问题 239
7.2.2 新公共管理与政府管理职能的定位 240
7.2.3 政府公共管理改革与企业家政府 246
7.3 政府公共管理效率与税务机关管理创新 254
7.3.1 税收管理流程再造是提高政府公共管理效率的需要 254
7.3.2 税收管理流程再造是由我国以职能为导向的税收管理流程缺陷所决定的 257
7.3.3 税收管理流程再造是新公共管理在政府税收领域实践的结果 258
7.3.4 我国部分地区的公共管理改革在税收领域的实践及其启示 263
7.3.5 积极探索与信息化技术发展要求相适应的政府税收征管模式 265
附件3-1 企业纳税行为调查问卷——来自企业的调查问卷 267
附件3-2 企业纳税行为调查问卷——来自税务部门的调查问卷 271
参考文献 274
后记 282