第一章 税前扣除的基本原则 3
第一节 制定企业所得税税前扣除办法的必要性 3
上篇 企业所得税税前扣除办法解析 3
第二节 企业所得税的法律结构 9
第三节 税前扣除的基本原则 14
第二章 成本和费用 18
第一节 销售（营业）成本 18
第二节 期间费用 22
第一节 工资薪金支出的构成 24
第三章 工资薪金支出 24
第二节 计税工资及其管理 27
第四章 资产的折旧和摊销 30
第一节 固定资产折旧费 31
第二节 无形资产摊销 35
第三节 固定资产的修理与改良 36
第五章 借款费用和租金支出 38
第一节 借款费用的税务处理 38
第二节 租金支出的税务处理 44
第六章 其他扣除项目 56
第一节 广告费用 56
第二节 业务招待费 59
第三节 坏帐 62
第四节 其他扣除项目 64
中篇 企业投资业务的所得税问题解析 69
第一章 投资的所得税与会计处理比较 69
第一节 投资的概念 69
第二节 投资的计税成本与调整计税成本 72
第三节 企业股权投资所得的所得税处理 83
第四节 企业股权投资转让所得或损失的所得税处理 86
第五节 企业以部分非货币性资产投资的所得税处理 87
第六节 被投资企业的分配 89
第二章 企业投资的所得税与会计处理例示 96
下篇 企业改组业务的所得税问题解析 111
第一章 企业改组及基本所得税问题 111
第一节 制定完善企业改组所得税政策的必要性 111
第二节 企业改组的基本类型 118
第三节 企业改组涉及的基本所得税问题 125
第二章 应纳税的公司改组 130
第一节 对目标公司的课税 130
第二节 对目标公司股东的课税 135
第三节 对合并后的收购公司课税 139
第四节 对收购公司股东的课税 143
第五节 不涉及资产或股权转让的改组 143
第三章 免税改组 145
第一节 免税改组的条件 145
第二节 免税改组业务当事各方的所得税处理 153
第三节 所得税以外的其他税收问题 166
第四章 企业整体资产转让的所得税处理 167
第一节 企业整体资产转让的定义 167
第二节 应纳税企业整体资产转让的所得税处理 169
第三节 免税的整体资产转让 174
第五章 企业整体资产置换的所得税处理 182
第一节 “整体资产置换”改组与“非货币交易”的关系 182
第二节 免税的整体资产置换的所得税处理 186
第三节 应纳税的整体资产置换的所得税处理 192
第六章 企业改制与合并的所得税处理 195
第一节 国有企业整体改制的所得税处理 196
第二节 企业合并的所得税处理 203
第七章 企业分立的所得税处理 224
第一节 企业分立的基本类型 224
第二节 企业分立的所得税处理 228
附录： 234
1．《企业所得税税前扣除办法》（国税发［2000］84号） 234
2．国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知（国税发［2000］118号） 247
3．国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知（国税发［2000］119号） 252
4．财政部国家税务总局关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的通知（财税字［1997］77号） 256
5．财政部 国家税务总局关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的补充通知（财税字［1998］50号） 258
6．企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定（国税发［1998］97号） 260
7．企业会计准则——投资 266
8．《企业会计准则——投资》指南 273
9．企业会计准则——非货币性交易 318
10．《企业会计准则——非货币性交易》指南 322
11．1990欧共体关于企业改组的统一税制指令 366