第一篇 商业银行审计基础 3
第一章 审计概论 3
第一节 审计概述 3
一、审计的产生和发展 3
二、审计的概念 10
三、审计与会计的关系 13
第二节 审计的对象、职能和作用 15
一、审计的对象 15
二、审计的职能 17
三、审计的作用 19
第三节 审计的组织机构和人员 20
一、审计的组织机构 20
二、审计人员 21
第四节 审计目标 22
一、审计总目标 22
二、审计的具体目标 24
第五节 审计的分类、方法和程序 27
一、审计的分类 27
二、审计的方法 31
三、审计的程序 37
第六节 内部控制 45
一、内部控制的概念和应遵循的原则 45
二、内部控制的内容 46
三、内部控制的审查与评价 47
第一节 审计依据 51
一、审计依据的概念 51
第二章 审计依据和审计证据 51
二、审计依据的分类 52
第二节 审计证据 53
一、审计证据的概念 53
二、审计证据的分类 53
三、审计证据的收集 54
四、审计证据的鉴定与综合 55
第三章 审计工作底稿与审计报告 57
第一节 审计工作底稿 57
一、审计工作底稿的意义 57
二、审计工作底稿的种类 57
三、审计工作底稿的编制要求和内容 62
一、审计报告的意义 63
第二节 审计报告 63
二、审计报告的种类和内容 64
三、审计报告的编写要求与步骤 69
第二篇 商业银行审计实务 75
第四章 商业银行存款业务审计 75
第一节 存款业务审计概述 75
一、存款业务审计的具体目标 75
二、存款业务审计的主要内容 76
三、存款业务审计的重点 77
第二节 存款业务内部控制的审计 78
一、存款业务内控制度的内容 78
二、存款业务内部控制调查 79
三、存款业务内部控制符合性测试 80
四、存款业务内部控制评价 82
五、存款业务内部控制中的主要违规问题 82
第三节 存款业务审计的实质性测试 87
一、对存款业务进行分析性复核 88
二、收付款出纳业务制度执行情况审计 88
三、存款核算真实性审计 89
四、利息支出真实性审计 90
五、存款准备金和备付金合法性审计 91
六、账外存款问题的审计 91
七、公款私存的审计 91
八、高息揽存问题的审计 92
第五章 商业银行信贷业务审计 94
第一节 信贷业务审计概述 94
一、信贷业务审计的基本内容 94
二、信贷业务审计目标 102
四、信贷业务审计的特点和作用 103
三、信贷业务审计方法 103
第二节 信贷业务内部控制审计 105
一、信贷业务内部控制的构成要素 105
二、信贷业务内部控制的内容 107
三、信贷业务内部控制调查 115
四、信贷业务内部控制的符合性测试 120
五、贷款业务内控中的主要违规问题 124
第三节 信贷业务审计的实质性测试 126
一、信贷业务合法、合规性审计 127
二、贷款真实性审计 129
三、贷款效益审计 130
四、贷款风险管理审计 131
二、中间业务的分类 135
一、商业银行中间业务的定义 135
第一节 商业银行中间业务的定义及分类 135
第六章 商业银行中间业务审计 135
第二节 国内支付结算业务审计 139
一、国内支付结算业务审计的内容 139
二、国内支付结算业务审计的方法 141
三、国内支付结算业务的主要违规问题 144
第三节 国际贸易结算业务审计 146
一、国际贸易结算业务概述 146
二、国际贸易结算业务内部基本控制要求 146
三、汇款业务控制 147
四、托收业务控制 147
五、信用证业务控制 148
六、国际贸易结算业务审计的内容和方法 151
七、商业银行信用证业务中存在的主要违规问题 155
第四节 银行卡业务审计 158
一、银行卡业务审计的内容 159
二、银行卡业务审计的方法 159
三、银行卡业务经营管理方面的主要违规问题 163
第五节 银行承兑汇票业务审计 164
一、银行承兑汇票审计的内容 165
二、银行承兑汇票业务的审计方法 165
三、银行承兑汇票业务的主要违规问题 167
第六节 银行保函业务审计 170
一、保函业务简介 170
二、保函业务审计的含义 173
三、保函业务审计的内容 174
四、保函业务稽核审计方法 174
五、银行保函业务的主要违规问题 176
第一节 财务管理审计的目的和内容 179
一、财务管理审计的目的 179
第七章 商业银行财务管理审计 179
二、审计需调阅的相关检查资料 180
三、财务管理审计的内容 180
第二节 财务会计报告审计 182
一、财务会计报表审计 182
二、财务计划编制与考核管理审计 183
三、财务评价指标审计 184
四、商业银行财务会计报告违规问题及表现形式 185
第三节 商业银行所有者权益审计 186
一、所有者权益审计检查程序 187
二、所有者权益审计方法 187
一、货币资金审计 190
三、利润分配违规的主要表现形式 190
第四节 商业银行资产审计 190
二、固定资产审计 192
三、递延资产审计 194
四、其他资产审计 197
五、资产管理违规的主要表现形式 197
第五节 商业银行过渡性资金审计 198
一、应收账款审计 198
二、应付账款审计 200
三、预提费用审计 201
四、待摊费用审计 202
五、过渡性科目使用违规的主要表现形式 202
一、有价单证和重要空白凭证审计的内容、程序和方法 203
第六节 商业银行有价单证和重要空白凭证审计 203
二、有价单证和重要空白凭证管理使用中的违规问题 206
第七节 商业银行收入、费用审计 207
一、收入和费用审计的范围 207
二、收入审计的内容、程序和方法 209
三、费用审计的内容、程序和方法 213
四、收入、费用稽核审计中常见的违规问题及其表现形式 217
第八章 计算机应用与管理审计 221
第一节 计算机审计技术方法 221
一、计算机审计的基本方法 221
二、计算机辅助审计 222
三、计算机应用系统程序的审计 224
一、计算机信息系统对审计环境的影响 226
第二节 计算机信息系统下的商业银行审计 226
二、计算机信息系统对实施审计程序的影响 227
三、计算机信息系统环境下的内部控制 227
第三节 商业银行计算机储蓄临柜业务的审计操作 235
一、储蓄临柜处理系统简介 235
二、储蓄临柜业务的内部审计 235
三、储蓄临柜业务的外围集合审计 237
第四节 银行非现场稽核审计预警系统 240
一、非现场稽核审计预警的重要意义 240
二、非现场监管的内容 241
三、非现场稽核审计预警系统总体设计 242
四、非现场稽核审计预警系统功能设置 247
第三篇 商业银行审计实训第九章 审计基础实训 255
实训一：讨论的主要问题——审计方法 255
实训二：讨论的主要问题——内部控制（1） 256
实训三：讨论的主要问题——内部控制（2） 257
实训四：讨论的主要问题——审计工作底稿 257
实训五：讨论的主要问题——审计报告 259
实训六：讨论的主要问题——银行会计报表 260
第十章 审计实务实训 263
第一节 存款业务审计实训 263
实训一：讨论的主要问题——存款内部控制制度 263
实训二：讨论的主要问题——支票结算 264
实训三：讨论的主要问题——印鉴管理 265
实训四：讨论的主要问题——金融信用 266
实训五：讨论的主要问题——存款管理 267
实训六：讨论的主要问题——挪用存款 268
实训七：讨论的主要问题——金融凭证 269
实训八：讨论的主要问题——诈骗挪用资金 270
实训九：讨论的主要问题——小金库 271
实训十：讨论的主要问题——金库管理 273
第二节 信贷业务审计实训 274
实训一：讨论的主要问题——行业风险、经营风险、贷款“三查” 274
实训二：讨论的主要问题——票据贴现管理 277
实训三：讨论的主要问题——贷款担保、岗位责任、贷款“三查” 278
实训四：讨论的主要问题——贷款程序、不良贷款管理、资产保全 280
实训五：讨论的主要问题——资产保全 283
实训六：讨论的主要问题——企业信用评级、贷款“三查” 285
第三节 中间业务审计实训 288
实训一：讨论的主要问题——信用证 288
实训二：讨论的主要问题——挪用公款 289
实训三：讨论的主要问题——汇票管理 291
实训四：讨论的主要问题——信用卡 293
实训五：讨论的主要问题——结算风险 294
实训六：讨论的主要问题——国债票据管理 295
实训七：讨论的主要问题——信用证风险 297
实训八：讨论的主要问题——担保风险 299
实训九：讨论的主要问题——空头支票 301
实训十：讨论的主要问题——协议风险 302
第四节 财务管理业务审计实训 303
实训一：讨论的主要问题——财务计划的编制与执行 303
实训二：讨论的主要问题——各项财务收支计算的准确性 304
实训三：讨论的主要问题——各种准备金提取的合规性 305
实训四：讨论的主要问题——利润真实性 305
实训五：讨论的主要问题——各项过渡性资金不合法占用 306
实训七：讨论的主要问题——担保风险 307
实训六：讨论的主要问题——财产管理不严 307
实训八：讨论的主要问题——筹资风险 308
实训九：讨论的主要问题——投资风险 309
实训十：讨论的主要问题——证券业风险 311
实训十一：讨论的主要问题——固定资产管理 312
实训十二：讨论的主要问题——工资管理 314
实训十三：讨论的主要问题——流动资产管理 315
实训十四：讨论的主要问题——工程管理 316
第五节 计算机应用与管理审计实训 318
实训一：讨论的主要问题——计算机管理 318
实训二：讨论的主要问题——网络管理 320
实训三：讨论的主要问题——股票交易 321
主要参考文献 324