第一节 旅游企业财务管理概述 1
一、旅游企业财务管理的概念 1
第一章 总论 1
二、旅游企业财务活动 2
三、旅游企业财务关系 3
第二节 旅游企业财务管理的目标 5
一、旅游企业的目标及其对财务管理的要求 5
二、旅游企业财务管理目标的含义 6
三、旅游企业财务管理目标的协调 8
一、旅游企业财务管理环境的概念 9
二、经济环境 9
第三节 旅游企业财务管理的环境 9
三、法律环境 10
四、金融环境 12
第四节 旅游企业财务管理的环节 14
一、财务预测 14
二、财务决策 14
三、财务预算 14
四、财务控制 15
五、财务分析 15
本章小结 15
复习思考题 15
第一节 资金的时间价值 17
一、资金时间价值的概念 17
第二章 资金时间价值与风险分析 17
二、单利终值和现值的计算 18
三、复利终值和现值的计算 20
四、年金终值和现值的计算 23
五、资金时间价值计算中的几个特殊问题 29
第二节 风险分析 31
一、风险的含义与分类 31
二、风险的衡量 33
三、风险与报酬的关系 36
本章小结 38
复习思考题 38
一、旅游企业筹资的含义与动机 40
二、筹资的分类 40
第一节 旅游企业筹资概述 40
第三章 旅游企业筹资管理 40
三、筹资渠道与筹资方式 41
四、筹资原则 42
第二节 旅游企业资金需要量的预测 43
一、定性预测法 43
二、销售百分数法 44
第三节 旅游企业权益资金的筹集 45
一、吸收直接投资 45
二、发行普通股 47
三、发行优先股 51
一、银行借款 52
第四节 旅游企业负债资金的筹集 52
二、发行债券 56
三、融资租赁 58
四、商业信用 61
本章小结 62
复习思考题 63
第四章 旅游企业资金成本与资金结构 65
第一节 旅游企业资金成本 65
一、资金成本的概念与作用 65
二、资金成本的计算 66
第二节 旅游企业财务杠杆与财务风险 70
一、财务杠杆 70
二、财务风险 73
第三节 旅游企业资金结构 74
一、资金结构概述 74
二、最佳资金结构的确定 75
三、资金结构的调整 79
本章小结 80
复习思考题 80
第五章 旅游企业投资管理 83
第一节 旅游企业投资概述 83
一、旅游企业投资的意义与分类 83
二、旅游企业投资管理的原则 85
三、旅游企业投资环境的分析 86
四、旅游企业投资额的预测 87
一、旅游企业项目投资概述 88
第二节 旅游企业项目投资管理 88
二、旅游企业项目投资决策评价指标 91
三、旅游企业固定资产项目投资管理 97
第三节 旅游企业证券投资管理 102
一、证券投资概述 102
二、旅游企业债券投资管理 105
三、旅游企业股票投资管理 108
四、证券投资组合策略与方法 113
本章小结 114
复习思考题 114
一、旅游企业营运资金的概念 117
二、旅游企业营运资金的特点 117
第六章 旅游企业营运资金管理 117
第一节 旅游企业营运资金概述 117
三、旅游企业营运资金的管理 119
第二节 旅游企业现金管理 120
一、旅游企业现金管理的目的和内容 120
二、最佳现金持有量 121
三、现金的日常管理 122
四、现金的分析与考核 123
第三节 旅游企业应收账款的管理 123
一、应收账款发生的原因 123
三、信用政策 124
二、应收账款的作用与成本 124
四、应收账款的日常管理 128
第四节 旅游企业存货管理 129
一、存货的概念和范围 129
二、存货的成本 130
三、存货的控制 131
四、存货的日常管理 133
本章小结 134
复习思考题 134
第七章 旅游企业成本费用管理 137
第一节 旅游企业成本费用管理概述 137
一、旅游企业成本费用的概念及内容 137
二、旅游企业成本费用的分类 139
三、旅游企业成本费用管理的原则 141
第二节 旅游企业成本费用控制与考核 142
一、成本费用控制的意义 142
二、成本费用的控制 142
三、成本费用的考核 146
第三节 旅游企业保本点分析及其运用 147
一、保本点的计算方法 147
二、旅游企业保本点的计算 149
三、保本分析法在旅游企业经营决策中的运用 150
本章小结 152
复习思考题 152
二、旅游企业营业收入的分类 154
一、营业收入的概念 154
第八章 旅游企业收入、税金及利润管理 154
第一节 旅游企业收入管理 154
三、旅游企业营业收入的确认 155
四、旅游企业营业收入的意义 156
五、旅游企业营业收入的日常管理 156
六、旅游企业价格管理 157
第二节 旅游企业税金管理 165
一、旅游企业税金的种类 165
二、旅游企业税金的日常管理 172
第三节 旅游企业利润管理 172
一、利润的概念 172
二、旅游企业利润管理 173
三、旅游企业利润分配 174
本章小结 175
复习思考题 176
第九章 旅游企业外汇管理 178
第一节 旅游企业外汇管理概述 178
一、外汇的概念 178
二、外汇管理 180
三、影响外汇汇率的主要因素 183
第二节 旅游企业外币业务管理 185
一、外汇收支的内容 185
二、外币业务管理 187
三、日常外币收支业务管理 188
四、外币兑换管理 189
五、资本金折算管理 190
第三节 旅游企业外汇风险管理 190
一、外汇风险的概念 190
二、外汇风险的种类 190
三、旅游企业外汇风险管理对策 192
本章小结 193
复习思考题 193
第十章 旅游企业财务预算 195
第一节 旅游企业财务预算概述 195
一、旅游企业财务预算概念 195
三、旅游企业财务预算的分类 196
二、旅游企业财务预算的作用 196
第二节 旅游企业编制财务预算的方法 197
一、固定预算 197
二、弹性预算 198
三、零基预算 199
四、滚动预算 199
第三节 旅游企业财务预算的编制 200
一、旅游企业财务预算的程序和内容 200
二、主营业务收入预算 202
三、成本及费用预算 204
四、现金预算 208
五、预计会计报表 210
本章小结 211
复习思考题 212
第十一章 旅游企业财务分析 214
第一节 旅游企业财务分析概述 214
一、旅游企业财务分析的概念 214
二、旅游企业财务分析的目的 214
三、旅游企业财务分析的方法 215
四、旅游企业财务分析的依据 218
第二节 旅游企业财务指标分析 223
一、旅游企业偿债能力分析 223
二、旅游企业营运能力分析 227
三、旅游企业盈利能力分析 230
四、旅游企业发展能力分析 232
第三节 旅游企业财务综合分析 233
一、财务综合分析的含义 233
二、旅游企业财务综合分析的方法 233
本章小结 237
复习思考题 237
附录 240
附表一 复利终值系数表 240
附表二 复利现值系数表 242
附表三 年金终值系数表 244
附表四 年金现值系数表 246
参考文献 248