第1章 房地产企业税收制度现状 3
1.1 房地产业的现状与前景展望 3
1.2 现行房地产税收制度概况 11
1.3 房地产税制中存在的问题 20
1.4 房地产行业的主要流程及涉及的税种 26
1.5 房地产业财税特征与涉税分析 29
第2章 房地产企业税收优惠政策概览 35
2.1 房地产内资企业税收优惠政策 35
2.1.1 关于做好稳定住房价格工作的意见 35
2.1.2 关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知 39
2.1.3 关于住房专项维修基金征免营业税问题的通知 40
2.1.4 关于暂免征收军队空余房产租赁收入营业税房产税的通知 41
2.1.5 关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知 41
2.1.6 关于营业税若干政策问题的通知 43
2.1.7 关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知 45
2.1.8 关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知 57
2.1.9 关于对消化空置商品房有关税费政策的通知 58
2.1.10 关于调整住房租赁市场税收政策的通知 59
2.1.11 关于公有制单位职工首次购买住房免征契税的通知 60
2.1.12 关于调整房地产市场若干税收政策的通知 60
2.1.13 关于出售的职工住房有关企业所得税问题的批复 62
2.1.14 关于物业管理企业的代收费用有关营业税问题的通知 63
2.1.15 关于建筑安装企业制售铝合金门窗征税问题的通知 64
2.1.16 关于企业（单位）所属建筑安装企业征收营业税问题的批复 65
2.1.17 关于印发《营业税问题解答（之一）的通知》 66
2.2 房地产外资企业税收优惠政策 72
2.2.1 关于中外合作开发房地产征收营业税问题的批复 72
2.2.2 关于对外商接受中国境内企业的委托或与中国境内企业合作进行建筑、工程等项目设计所取得的业务收入征税问题的通知 73
2.3.1 中华人民共和国土地增值税暂行条例 76
2.3 房地产其他常用法规 76
2.3.2 关于营业税会计处理的规定 78
2.3.3 关于经营房地产收入纳税义务发生时间的通知 80
2.3.4 关于房地产建设进口物资税收问题的通知 81
2.3.5 关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知 82
2.3.6 关于外商投资企业从事房地产开发经营征收所得税有关问题的通知 84
2.3.7 关于从事房地产业务的外商投资企业若干税务处理问题的通知 85
2.3.8 关于加强房地产税收分析工作的通知 86
2.3.9 关于实施房地产税收一体化管理若干具体问题的通知 89
2.3.10 关于外商投资企业内部处置资产有关所得税处理问题的通知 90
2.3.11 关于印发《房地产开发企业财务管理若干问题的补充规定》的通知 92
第3章 税收优惠政策应用实例分析 95
3.1 房地产合作开发方式税收筹划 95
3.2 销售收入与工程款分开核算 97
3.3 股权转让方式免除大额税款 98
3.4 销售普通标准住宅的税收筹划 99
3.5 不动产投资入股免去上亿税收 102
3.6 设独立销售公司取得经济效益 104
3.7 土地转让形式的最佳节税案例 106
3.8 装修费轻松被消化 110
3.9 房产出售变投资的税收筹划 111
3.10 服务变转包，节税整两万 114
3.11 改变原材料购买方的税收筹划 116
3.12 境内劳务由境外提供可节税 117
3.13 房地产开发分两步走可节税 118
3.14 “烂尾楼”的税收筹划 121
3.15 公司分立节省200万契税 125
第4章 房地产企业涉及税种全程介绍 131
4.1 前期准备阶段 131
4.1.1 契税 131
4.1.2 耕地占用税 136
4.2 建设施工阶段 139
4.2.1 建筑安装营业税 139
4.2.2 增值税 144
4.2.3 印花税 148
4.2.4 车辆购置税 158
4.2.5 车船使用税 161
4.3 销售阶段 168
4.3.1 销售房地产营业税 168
4.3.2 土地增值税 177
4.3.3 企业所得税 197
4.3.4 城市维护建设税 224
4.3.5 个人所得税 226
4.4 保有阶段 252
4.4.1 城镇土地使用税 252
4.4.2 房产税 256
第5章 房地产企业的避税筹划 265
5.1 合理避税帮企业节省纳税 265
5.2 避税筹划产生的原因 271
5.3 避税筹划的基本条件 274
5.4 常见避税筹划意识 278
5.5 避税筹划的主要方法 281
5.6 寻找最佳避税切入点 289
5.7 减轻税收负担与涉税零风险 296
第6章 房地产企业避税筹划技巧点拨 301
6.1 销售大楼细筹划，买卖双方均受益 301
6.2 购房送装修，税收要考虑 304
6.3 减少流通环节降低税负 308
6.4 成立子公司后转让的避税筹划 310
6.5 开发、销售地产项目巧筹划 313
6.6 中介变转包的避税筹划 323
6.7 合作建房的避税筹划 324
6.8 营业额项目的避税筹划 325
6.9 收入合理推迟以便递延纳税 326
6.10 合同签订的避税筹划 328
6.11 不动产转让的避税筹划 329
6.12 筹划税前扣除项目以求降低税基 332
6.13 设立销售公司分摊费用 335
6.14 土地使用权转让的避税筹划 337
6.15 境内劳务改由境外提供的筹划 340
6.16 分解租金收入的避税筹划 341
6.17 房屋出租方式转变的筹划 342
6.18 怎样转让在建项目更合适 343
第7章 房地产企业税务稽查与企业自查 349
7.1 税企矛盾冲突的高密地带——税务稽查 349
7.2 房地产业是涉税高风险行业 353
7.3 房地产企业税务检查要点分析 361
7.3.1 房地产行业检查的重点 361
7.3.2 税务稽查案例分析 369
7.3.3 2005年房地产行业税务稽查分析 381
7.4 房地产企业自查方法与技巧 388
7.4.1 企业自查方法 388
7.4.2 自查必备的税收政策 390
7.4.3 企业自查案例分析 392
第8章 房地产企业涉税纠纷应对技巧 401
8.1 涉税纠纷相关问题的解决 401
8.2 税务行政复议技巧 406
8.3 税务行政诉讼技巧 415
8.4 税务行政赔偿技巧 421
8.5 税收保全措施 429
8.6 税收强制执行措施 434