第1章 税法基本原理 1
1.1 税收概述 1
1.1.1 税收的概念 1
1.1.2 税收的特征 2
1.1.3 税收的职能 3
1.1.4 税收的分类 5
1.2 税法与税收法律关系 7
1.2.1 税法与税收的关系 7
1.2.2 税收法律关系 7
1.3 我国现行税法体系的构成 10
1.3.1 按税法的内容分类 10
1.3.2 按税法的法律级次分类 11
1.4 税收实体法的构成要素 12
1.4.1 纳税人 13
1.4.2 课税对象 14
1.4.3 税率 15
1.4.4 其他要素 19
基本训练 21
第2章 增值税 26
2.1 增值税概述 26
2.1.1 增值税的概念 27
2.1.2 增值税的类型 28
2.1.3 增值税的特点 29
2.2 增值税法的基本要素 30
2.2.1 增值税的纳税人 30
2.2.2 增值税的税率 33
2.2.3 增值税的征税范围 34
2.3 增值税应纳税额的计算 36
2.3.1 一般纳税人应纳税额的计算 37
2.3.2 小规模纳税人应纳税额的计算 43
2.3.3 进口货物应纳税额的计算 44
2.3.4 东北老工业基地的消费型增值税 44
2.3.5 出口货物退（免）税 46
2.4 增值税的申报与缴纳 49
2.4.1 增值税的纳税申报 49
2.4.2 增值税的缴纳 53
2.5 增值税专用发票的使用与管理 54
基本训练 59
3.1.1 消费税的概念 66
第3章 消费税 66
3.1 消费税概述 66
3.1.2 消费税的特征 67
3.2 消费税法的基本要素 68
3.2.1 消费税的纳税人 68
3.2.2 消费税的税目 69
3.2.3 消费税税率 71
3.3 消费税应纳税额的计算 74
3.3.1 生产应税消费品应纳税额的计算 74
3.3.2 委托加工应税消费品应纳税额的计算 78
3.3.3 进口应税消费品应纳税额的计算 81
3.3.4 出口应税消费品退（免）税 82
3.4 消费税的申报与缴纳 83
基本训练 88
4.1 营业税概述 94
4.1.1 营业税的概念 94
第4章 营业税 94
4.1.2 营业税的特点 95
4.2 营业税法的基本要素 95
4.2.1 营业税纳税人 95
4.2.2 营业税征税范围 96
4.2.3 营业税税目、税率 99
4.2.4 营业税税收优惠 102
4.3 营业税应纳税额的计算 104
4.3.1 营业税计税依据 104
4.3.2 营业税应纳税额的计算 104
4.4.1 营业税的纳税期限与地点 114
4.4 营业税的申报与缴纳 114
4.4.2 营业税纳税申报 117
基本训练 118
第5章 其他流转税 122
5.1 城市维护建设税及教育费附加 122
5.1.1 城市维护建设税及教育费附加的概念 122
5.1.2 城市维护建设税及教育费附加的特点 123
5.1.3 城市维护建设税及教育费附加的纳税人 123
5.1.4 城市维护建设税和教育费附加的税率 123
5.1.5 城市维护建设税和教育费附加的减免 124
5.1.6 应纳城建税额和教育费附加额的计算 124
5.1.7 城建税和教育费附加的申报与缴纳 125
5.2.1 关税概述 127
5.2 关税 127
5.2.2 关税的基本要素 129
5.2.3 关税的计税依据 131
5.2.4 关税应纳税额的计算 133
5.2.5 关税减免 134
5.2.6 关税的征税管理 135
5.3 土地增值税 140
5.3.1 土地增值税概述 140
5.3.2 土地增值税的基本要素 141
5.3.3 土地增值税的计税依据 143
5.3.4 土地增值税应纳税额的计算 145
5.3.5 土地增值税的税收优惠 147
5.3.6 土地增值税的申报缴纳 147
5.4.2 烟叶税的基本要素 152
5.4 烟叶税 152
5.4.1 烟叶税的概念 152
5.4.3 烟叶税应纳税额的计算 153
5.4.4 烟叶税的申报与缴纳 153
基本训练 155
第6章 资源税、城镇土地使用税和耕地占用税 161
6.1 资源税 161
6.1.1 资源税概述 161
6.1.2 资源税的基本要素 162
6.1.3 资源税的计算和申报缴纳 166
6.2 城镇土地使用税 169
6.2.1 城镇土地使用税概述 169
6.2.2 城镇土地使用税的基本要素 170
6.2.3 城镇土地使用税的计算和申报缴纳 172
6.3 耕地占用税 176
6.3.1 耕地占用税概述 176
6.3.2 耕地占用税的基本要素 176
6.3.3 耕地占用税的计算和申报缴纳 177
基本训练 178
第7章 财产税、行为税 182
7.1 房产税 182
7.1.1 房产税概述 182
7.1.2 房产税的计算 183
7.1.3 房产税的税收优惠 184
7.2.1 契税概述 185
7.2 契税 185
7.1.4 房产税的申报与缴纳 185
7.2.2 契税的计算 186
7.2.3 契税的税收优惠 187
7.2.4 契税的申报与缴纳 188
7.3 车船使用税 188
7.3.1 车船使用税概述 188
7.3.2 车船使用税应纳税额的计算 191
7.3.3 车船使用税的税收优惠 191
7.3.4 车船使用税的申报与缴纳 192
7.4 车辆购置税 193
7.4.1 车辆购置税概述 193
7.4.2 车辆购置税应纳税额的计算 193
7.4.4 车辆购置税的申报与缴纳 195
7.4.3 车辆购置税的税收优惠 195
7.5 印花税 196
7.5.1 印花税概述 196
7.5.2 印花税应纳税额的计算 199
7.5.3 印花税的税收优惠 201
7.5.4 印花税的申报与缴纳 201
7.5.5 印花税的征收管理与违章处罚 202
基本训练 204
第8章 企业所得税 209
8.1 企业所得税法的基本要素 209
8.1.1 纳税义务人 209
8.1.2 征税对象 210
8.1.3 税率 210
8.1.4 税收优惠政策 211
8.2 企业应纳税所得额的计算 213
8.2.1 收入总额的确定 213
8.2.2 准予扣除的项目 215
8.2.3 不得扣除的项目 222
8.2.4 亏损弥补 222
8.3 资产的税务处理 224
8.3.1 固定资产的税务处理 224
8.3.2 无形资产的税务处理 226
8.3.3 递延资产的税务处理 227
8.3.4 成本计价方法的税务处理及存货计价的管理 227
8.4 应纳所得税额的计算 227
8.4.1 核算征收应纳税额的计算 227
8.4.2 核定征收应纳税额的计算 228
8.4.3 税额扣除的规定 229
8.5 企业所得税的申报与缴纳 232
8.5.1 企业所得税的缴纳方法与纳税期限 232
8.5.2 企业所得税汇算清缴管理办法 232
8.5.3 企业所得税的申报缴纳 233
8.6 外商投资企业和外国企业所得税 237
8.6.1 纳税人及征税对象 237
8.6.2 税率 238
8.6.3 应纳税所得额的计算 239
8.6.4 税收优惠政策 241
8.6.5 应纳税额的计算 244
8.6.6 外资企业所得税的申报和缴纳 246
基本训练 247
第9章 个人所得税 252
9.1 个人所得税概述 252
9.1.1 个人所得税的概念 252
9.1.2 个人所得税的发展 253
9.2 个人所得税法的基本要素 254
9.2.1 纳税人 254
9.2.2 征税范围 256
9.2.3 税率 257
9.2.4 税收优惠 259
9.3 个人所得税应纳税额的计算 261
9.3.1 应纳税所得额的计算 261
9.3.2 每次收入的确定 262
9.3.4 应纳税额的计算 263
9.3.3 应纳税所得额的其他规定 263
9.3.5 应纳税额计算中的特殊问题 267
9.3.6 境外所得的税额扣除 269
9.4 个人所得税的申报与缴纳 270
9.4.1 自行申报纳税 270
9.4.2 代扣代缴 272
9.4.3 纳税申报表 273
基本训练 276
第10章 税收征收管理法 280
10.1 税务管理 280
10.1.1 税务登记 281
10.1.2 账簿、凭证的管理 283
10.1.3 纳税申报 285
10.2.1 税款征收的方式和程序 286
10.2 税款征收 286
10.2.2 税款征收措施 288
10.3 税务检查 294
10.3.1 税务检查的内容和形式 294
10.3.2 税务机关的税务检查权 294
10.3.3 税务机关在税务检查中的义务 296
10.3.4 相对人在税务检查中的权利与义务 297
10.4 法律责任 297
10.4.1 纳税人、扣缴义务人的法律责任 297
10.4.2 银行及其他金融机构的法律责任 299
10.4.3 税务机关、税务人员的法律责任 300
基本训练 302
参考文献 305