第一章 内部控制基本理论 1
第一节 内部控制意义 1
一、内部牵制 1
二、内部会计控制 1
三、内部控制 2
四、内部控制三要素 4
五、内部控制五要素 5
六、企业风险管理 12
七、巴塞尔协议 18
八、内部控制缺陷 30
第二节 内部会计控制内容 31
一、货币资金控制 32
二、实物资产控制 32
三、对外投资控制 32
四、工程项目控制 33
五、采购与付款控制 34
六、筹资控制 35
七、销售与收款控制 36
八、成本费用控制 37
九、担保控制 38
一、组织规划控制 39
第三节 内部会计控制方法 39
二、授权批准控制 40
三、会计系统控制 41
四、全面预算控制 41
五、财产保全控制 42
六、人力资源控制 42
七、风险防范控制 43
八、内部报告控制 43
十、内部审计控制 44
第四节 内部会计控制设计原则 44
九、管理信息系统控制 44
一、合法性原则 45
二、全面性原则 45
三、内部牵制原则 46
四、成本效益原则 46
五、开放性原则 47
六、适应性原则 47
第二章 货币资金内部会计控制 48
第一节 货币资金内部控制规范 48
一、货币资金内部控制目标 48
三、现金和银行存款的管理 49
二、岗位分工及授权批准 49
四、票据及有关印章的管理 50
五、检查监督 50
第二节 货币资金内部控制设计 51
一、货币资金内部控制技术 51
二、授权批准及岗位分工控制设计 53
三、货币资金收付控制设计 54
第三节 货币资金内部控制案例分析 71
一、××有限公司货币资金内部控制制度分析 72
二、《××工院货币资金内部控制办法》分析 80
三、××有限责任公司货币资金内部控制制度分析 85
四、企业负责人既是借款人又是审批人案例分析 94
五、会计挪用公款案例分析 96
六、支票周转案例分析 99
七、金融支票诈骗案 100
八、贪污挪用保费案 105
九、“蒸发存款流水线”案例分析 106
十、泰阳证券挪用资金案 117
十一、北京证券公司挪用资金案 121
十二、大庆联谊挪用造假案 125
一、岗位分工与授权批准 132
第三章 财产物资内部控制 132
第一节 存货内部控制规范 132
二、取得、验收与入库控制 133
三、仓储与保管控制 133
四、领用、发出与处置控制 134
五、监督检查 134
第二节 固定资产内部控制规范 135
一、岗位分工与授权批准 135
二、取得与验收控制 136
三、日常保管控制 136
四、处置与转移控制 137
五、监督检查 138
第三节 财产物资内部控制案例分析 138
一、××公司存货内部控制制度分析 139
二、××公司财产清查制度 143
三、××公司仓库管理制度 148
四、××公司固定资产管理办法 151
五、暗中转移存货案例 158
六、××公司财产保险合同纠纷案 159
七、财产保险损害案例 162
八、法尔莫公司存货舞弊案例分析 163
第四章 采购与付款内部控制 167
第一节 采购与付款的内部控制规范 167
一、岗位分工与授权批准 167
二、请购与审批控制 168
三、采购与验收控制 168
四、付款控制 169
五、监督检查 169
第二节 采购与付款控制制度案例分析 171
一、××公司采购与付款控制制度分析 171
二、××公司采购控制制度分析 174
三、××公司内部会计控制规范——采购与付款 176
四、购货合同诈骗案 180
五、外贸合同骗局 182
六、购销合同纠纷案 184
七、ST达尔曼会计造假案 186
第五章 销售与收款内部控制 193
第一节 销售与收款内部控制规范 193
一、岗位分工与授权批准 193
二、销售和发货控制 194
四、监督检查 195
三、收款控制 195
第二节 销售与收款内部控制制度案例分析 197
一、××公司销售与收款控制制度分析 197
二、××公司内部会计控制规范——销售与收款分析 203
三、截留销售货款案例 207
四、华源制药会计造假案 209
五、东方电子造假大案 214
六、红光实业造假案 220
七、郑百文造假案 222
八、东方锅炉虚构收入和贪污案 228
一、岗位分工与授权批准 233
第六章 对外投资内部控制 233
第一节 对外投资的内部控制规范 233
二、对外投资可行性研究、评估与决策控制 234
三、对外投资执行控制 234
四、对外投资处置控制 235
五、监督检查 235
第二节 对外投资控制制度案例分析 236
一、××公司对外投资控制制度分析 236
二、德隆投资帝国崩溃分析 239
三、顾雏军格林柯尔体系案例分析 262
一、岗位分工与授权批准 278
第七章 筹资内部控制 278
第一节 筹资的内部控制规范 278
二、筹资决策控制 279
三、决策执行控制 279
四、筹资偿付控制 280
五、监督检查 280
第二节 筹资控制制度案例分析 281
一、××公司筹资控制制度分析 281
二、“银广夏”筹资风险分析 286
三、ST圣方非法转移资金案 320
四、“左手倒右手”的借壳上市艺术 330
五、ST龙科筹资失败案例分析 338
六、牟其中信用证筹资案 348
七、巨额信用证案 360
八、成功引进风险投资案例分析 369
九、非法拆借资金案例 373
第八章 担保内部控制 377
第一节 担保的内部控制规范 377
一、岗位分工与授权批准 377
三、担保执行控制 378
二、担保评估与审批控制 378
四、监督检查 379
第二节 担保控制制度案例分析 379
一、××公司担保内部控制制度分析 380
二、××股份有限公司担保内部控制制度分析 383
三、ST重实内部人控制案 388
四、担保合同案例 405
第九章 工程项目内部控制 412
第一节 工程项目的内部控制规范 412
一、岗位分工与授权批准 412
四、价款支付控制 413
二、项目决策控制 413
三、概预算控制 413
五、竣工决算控制 414
六、监督检查 414
第二节 工程项目控制制度案例分析 415
一、××工程项目内部控制制度分析 415
二、××财政资金支付的工程项目内部控制制度分析 418
三、丰乐种业虚构在建工程案 420
四、秦丰农业造假分析 427
五、麦科特造假流水线分析 430