1．通信公司销售电话并提供相关服务应如何纳税？ 3
2．酒店内设门市部对外销售取得的收入如何纳税？ 3
第一部分 营业税 3
3．纳税人以外币结算营业收入如何折算成营业额计缴营业税？ 4
4．提供应税劳务是否都在劳务发生地缴纳营业税？ 5
6．软件开发收入应缴纳营业税还是增值税？ 6
5．哪些销售折扣可冲减营业额？ 6
7．专业从事电梯保养和维修的企业取得的维修收入如何纳税？ 7
9．取得预收性质的价款如何确认收入的时间？ 8
8．运输企业销售货物并提供运输业务应缴纳营业税还是增值税？ 8
10．行政事业性收费（基金）是否需缴纳营业税？ 9
11．商场向供货方收取的进场费、上架费及返还收入等应缴纳增值税还是营业税？ 10
14．企业股权转让是否需缴纳营业税？ 11
13．企业取得的赔偿金收入是否应缴纳营业税？ 11
12．转让企业产权要缴纳营业税吗？ 11
17．从事服务业的纳税人购进税控收款机，在营业税方面有何优惠？ 12
16．政府出让土地使用权，是否属于营业税的征税范围？ 12
15．公安部门拍卖机动车牌照是否需缴纳营业税？ 12
19．社会团体收取的会费收入是否要缴纳营业税？ 13
18．企业取得赞助款是否要缴纳营业税？ 13
22．转让营销资源是否应缴纳营业税？ 14
21．垃圾处置费是否属于营业税应税劳务？ 14
20．污水处理费要缴纳营业税吗？ 14
24．医疗机构在营业税方面可享受哪些税收优惠？ 15
23．有关单位代收的住房专项维修基金是否应缴纳营业税？ 15
25．货物运输业如何判断是否为联运业务？联运业务如何确定营业额？ 16
26．如何确定包机业务的营业额？ 17
27．交通运输业的租赁业务如何缴纳营业税？ 18
28．运输企业在境外载运旅客或货物入境是否需缴纳营业税？ 19
30．从事国际货运代理业务的纳税人如何确定其计税营业额？ 20
29．境内远洋运输企业将船舶出租给境外单位使用并取得租金等收入是否要缴纳营业税？ 20
31．货物运输企业要申请认定为自开票纳税人需具备什么条件？ 21
32．货物运输企业要申请认定为自开票纳税人需向税务机关提供哪些资料？ 22
33．货物运输业的非独立核算分支机构如何认定为自开票纳税人？ 23
35．什么情况下会被取消自开票纳税人资格？ 24
34．货物运输业纳税人地址、名称发生变更，其自开票资格认定证书是否需重新办理？ 24
36．实行承包、承租、挂靠方式提供货物运输劳务，其纳税义务人是谁？ 25
39．物流企业将其承接的运输业务转给其他企业承运可否按差额缴纳营业税？ 26
38．邮政部门从事运输业务按什么税目缴税？ 26
37．搬家业务应按什么税目缴纳营业税？ 26
40．如何确定“修缮”与“修理修配”是缴纳营业税还是增值税？ 27
41．跨省、自治区、直辖市工程营业税纳税地点如何掌握？ 28
42．如何确定建筑业纳税义务发生时间？ 29
44．建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳保基金等，可否从营业额中扣除？ 30
43．什么是分包和转包？如何缴纳营业税？ 30
45．单位所属内部施工队伍承担其所隶属单位的建筑安装工程是否需缴纳营业税？ 31
48．自建建筑物是否需要缴纳营业税？ 32
47．建设施工企业购进原材料经简单加工后运往施工现场投入安装，是否属于混合销售，应如何计税？ 32
46．工程承包公司应如何缴纳营业税？ 32
49．单位自行购置材料由内部员工建设构筑物（如职工宿舍、球场等），是否要缴纳营业税？ 33
50．建筑安装工程计税营业额如何确定？ 34
52．泥浆工程应纳营业税还是增值税？如何确定其计税依据？ 35
51．绿化工程按何税目缴纳营业税？ 35
53．企业销售自产货物并负责该货物的有关工程安装业务是缴纳营业税还是增值税？ 36
水电费，是否需缴纳营业税？ 37
54．建设单位在工程发包后，向施工单位收回代垫 37
57．外汇转贷业务和一般贷款业务有何区别？其营业额如何确定？ 38
56．建筑工程监理公司的监理费收入应按何税目缴纳营业税？ 38
55．建筑安装工程材料溢余是否要缴纳营业税？ 38
58．保险公司的营业额如何确定？保险业的纳税范围包括哪些？保险业的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 39
59．分保业务是否需缴纳营业税？ 40
61．非金融机构将资金提供他人使用取得的利息收入如何缴纳营业税？ 41
60．证券公司保证金利息收入是否要缴纳营业税？ 41
63．如何确定金融业贷款利息收入的营业税纳税义务发生时间？ 42
62．单位或个人提供营业税应税行为，因对方延期付款而取得的资金占用费是否按“金融业”缴税？ 42
65．外资金融机构离岸金融业务如何缴纳营业税？ 43
64．如何判定融资租赁业务是缴纳营业税还是增值税？ 43
67．证券商按取得的交易手续费的一定比例向证监会交纳的规费，能否从营业额中扣除？ 44
66．企业买卖有价证券是否缴纳营业税？ 44
68．证券公司代收的哪些费用可在计税营业额中扣除？ 45
70．银行因汇率变化而非外汇买卖产生的汇兑损益是否需要计缴营业税？ 46
69．银行的邮政汇兑业务往来利息是否应缴纳营业税？ 46
73．保险企业取得的追偿款是否需缴纳营业税？ 47
72．统借统还取得的利息收入是否应缴纳营业税？ 47
71．金融企业代收的电话费、电费能否从计税营业额中扣除？ 47
76．境内保险机构为出口货物提供的保险业务是否属于营业税征税范围？ 48
75．金融机构从事再贴现、转贴现业务取得的收入是否需缴纳营业税？ 48
74．保险企业已缴纳过营业税的应收未收保费如何处理？ 48
79．邮电礼仪活动如何纳税？ 49
税目缴税？ 49
77．电信单位与其他单位合作为客户提供电信服务业务，其营业额如何确认？ 49
78．邮政部门开办声讯台电话业务取得的收入按何 49
81．邮局发行报刊收入应缴纳增值税还是营业税？ 50
80．拍卖吉祥号码的收入是否要缴纳营业税？ 50
85．电信部门销售电话号码簿的收入要缴纳营业税吗？ 51
84．电话机的安装费（初装费）按何税目缴纳营业税？ 51
82．从事快递业务按何税目计缴营业税？ 51
83．邮政储蓄如何计缴营业税？ 51
86．经营公用电话业务应如何缴纳营业税？ 52
87．电信部门“集中受理”业务的营业额如何确定？ 53
90．从事演出业务取得的收入如何缴纳营业税？ 54
89．如何确定电信部门取得装移机收入的营业税纳税义务发生时间？ 54
88．电信单位销售的各种折让折扣有价电话卡的营业额如何确定？ 54
税？ 56
93．广播电视有线数字付费频道业务如何缴纳营业 56
91．电台、电视台的有偿播映收入如何缴纳营业税？ 56
92．体育运动队出场费如何缴纳营业税？ 56
94．学校举办的培训班收入是否要缴纳营业税？ 57
95．托儿所、幼儿园提供养育服务取得的收入要缴纳营业税吗？ 58
97．提供教育劳务取得的收入是否免纳营业税？ 59
96．经营游览场所应按哪个税目缴纳营业税？ 59
98．从事学历教育的学校收取的住宿费、伙食费收入是否免纳营业税？ 60
101．驾驶员培训学校向学员代收的办证费可否从营业额中扣除？ 61
100．汽车驾驶培训业务是否属于免征营业税的教育劳务？ 61
99．电视台取得的转播收视费是否需缴纳营业税？ 61
104．娱乐场所提供的饮食服务应如何缴纳营业税？ 62
103．如何确定“娱乐业”的营业额？ 62
102．足球俱乐部取得的收入如何缴纳营业税？ 62
106．出租娱乐场所取得收入如何缴纳营业税？ 63
105．取得保龄球和台球收入如何缴纳营业税？ 63
108．服务业的征收范围包括哪些？ 64
107．高尔夫练习场及高尔夫培训学校应如何缴纳营业税？ 64
109．如何确定“服务业”的营业额？ 65
112．婚姻广告是否属于婚姻介绍的免税范围？ 66
111．过路、过桥费是否按“交通运输业”纳税？ 66
110．仲裁咨询费如何缴纳营业税？ 66
114．房地产开发企业代收代交的税费，是否需缴纳营业税？ 67
113．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入按何税率缴纳营业税？ 67
116．支付外国企业的软件费是否需代扣代缴营业税？ 68
115．劳务公司如何确定计税营业额？ 68
118．广告业的制作费、设计费等能否从营业额中扣除？ 69
117．技术服务转包费能否从营业额中扣除？ 69
120．勤工俭学的收入是否需缴纳营业税？ 70
119．旅行社支付的导游费、司机费等可否从营业额中扣除？ 70
122．外国企业取得的咨询费等收入是否要缴纳营业税？ 71
121．外国企业在中国境内取得的利息、租金收入是否需缴纳营业税？ 71
124．转让墓地使用权收入是否应缴纳营业税？ 72
123．劳动和社会保障局取得的职业介绍费是否需缴纳营业税？ 72
127．公司派员工为其他单位服务应如何纳税？ 73
126．体育彩票、福利彩票发行收入是否缴纳营业税？ 73
125．举办的社会福利有奖募捐收入是否应缴纳营业税？ 73
129．房产投资要缴纳营业税吗？ 74
128．饮食店、餐馆销售烧卤熟制品是缴纳营业税还是增值税？ 74
131．版面费按何税目缴纳营业税？ 75
130．出包方收取的承包费在什么情况下视同内部分配行为不缴纳营业税？ 75
133．专利代理机构取得专利代理费收入如何计缴营业税？ 76
132．外事服务单位的营业额如何确定？ 76
136．如何确定服务性单位从事餐饮中介服务的营业额？ 77
于营业税应税范围？ 77
134．从事桑拿、美容、足浴、按摩业务应按何税目缴纳营业税？ 77
135．交通部门有偿转让高速公路收费经营权是否属 77
138．片租收入按何税目缴纳营业税？ 78
137．什么是转让无形资产？其征税范围包括哪些？ 78
140．政府有关部门有偿发放经营许可证，是否属于“转让无形资产”的征税范围？ 79
139．转让无形资产同时涉及销售货物应如何纳税？ 79
142．转让经济合同收入要缴纳营业税吗？ 80
141．以地换房和以房换地是否都属于“转让无形资产”的征税范围？ 80
144．境外向境内转让无形资产要纳税吗？ 81
143．单位名称转让，是否应按“转让无形资产”缴纳营业税？ 81
146．委托他人转让著作权按何税目缴纳营业税？ 82
145．电影发行单位出租电影拷贝取得的收入按何税目缴纳营业税？ 82
148．以不动产作抵押向金融机构贷款应如何缴纳营业税？ 83
147．销售不动产的应税范围包括哪些？ 83
为是否属于“销售不动产”税目的应税范围？ 84
149．在企业合并、兼并过程中发生的不动产转移行 84
151．合作建房应如何缴纳营业税？ 85
150．以“还本”方式销售建筑物，在计缴营业税时可否从营业额中减除“还本”支出？ 85
152．公司销售不动产如何计缴营业税？ 88
153．个人转让住房如何计算缴纳营业税？ 89
155．个人继承、赠与房产而涉及房屋产权转移的行为是否要缴纳营业税？ 90
154．转让在建厂房时能否扣除已支付的工程款后缴纳营业税？ 90
157．个人将受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得的住房对外销售，能否享受营业税有关优惠政策？ 91
156．开发公司安置给拆迁户的安置房应如何缴纳营业税？ 91
158．包销房地产如何缴纳营业税？ 92
160．企业招收下岗员工取得的补贴收入是否需缴纳企业所得税？ 95
159．软件企业收到即征即退的增值税是否需并入所得计算缴纳企业所得税？ 95
第二部分 企业所得税 95
162．内资房地产开发企业采取预售方式取得的预售收入，是否需并入当期所得缴纳企业所得税？ 96
企业所得计缴企业所得税？ 96
161．纳税人取得逾期包装物押金收入是否应并入 96
164．企业接受捐赠的资产是否要并入所得计算缴纳企业所得税？ 97
163．企业出口货物而取得的增值税退税款是否需并入所得计算缴纳企业所得税？ 97
166．一次性收取多年的租金，可否按租赁期确认收入计缴企业所得税？ 98
165．公司将资金借给他人，取得的利息收入是否要计缴所得税？ 98
168．房地产开发企业将自行开发的产品作为投资成立一家子公司，是否视同销售缴纳所得税？ 99
167．企业取得财政补贴收入是否应并入所得计算缴纳企业所得税？ 99
170．企业固定资产的变价收入应如何处理？ 100
169．企业以非货币性资产对外投资发生的评估增值如何进行税务处理？ 100
173．企业收到减免或返还的流转税是否应并入企业所得缴纳所得税？ 101
172．企业将自产的产品用于职工福利是否视同销售缴纳企业所得税？ 101
171．企业在建工程取得的试运行收入可否冲减在建工程成本？ 101
175．企业的哪些收入可以分期确定？ 102
174．企业采取“以旧换新”方式销售产品应如何确定销售收入？ 102
178．企业发生的业务招待费按何标准在税前扣除？ 103
177．内资企业的应付账款长期不还是否需并入所得计算缴纳企业所得税？ 103
176．债务重组收益是否要缴纳企业所得税？ 103
179．企业发生的广告费支出如何在税前扣除？ 104
181．业务宣传费和广告费有何区别？ 106
180．企业发生的业务宣传费在税前扣除有何规定？ 106
182．企业发生的捐赠支出在税前扣除有何规定？ 107
184．企业固定资产的残值比例是多少？ 108
183．企业计提坏账准备金的比例和范围有何规定？ 108
186．企业固定资产补提的折旧可以在税前扣除吗？ 109
185．企业对外投资发生的借款费用可否作为当期费用在税前列支？ 109
189．是否所有企业都可享受技术开发费加计扣除的税收优惠？ 110
188．企业可在税前列支的技术开发费具体包括哪些？ 110
187．企业借出的款项逾期无法收回能否税前扣除？ 110
191．内资企业根据会计制度规定计提的准备金及预提费用余额可否在税前列支？ 111
190．内资企业为员工缴纳的补充养老保险、补充医疗保险可否在税前扣除？ 111
193．开办费用可否一次性计入当期费用在税前扣除？ 112
192．企业按规定提取了工会经费但没有取得专用收据，可否税前扣除？ 112
196．纳税人的佣金支出可否在税前扣除？ 113
195．企业接受捐赠的资产可否计提折旧？ 113
194．企业为员工缴纳的个人所得税可否在企业所得税税前扣除？ 113
197．哪些企业可以实行固定资产加速折旧，其具体方法有何规定？ 114
199．企业由于被担保方无法还贷而支付的本息可否在税前扣除？ 115
198．企业支付的行业会费可否在税前扣除？ 115
202．企业销售货物的折扣在计缴企业所得税时应如何处理？ 116
201．企业违反经济合同而支付的款项可否税前扣除？ 116
200．企业以现金形式发放的劳动保护费可否税前 116
扣除？ 116
204．纳税人为员工缴纳的各种商业保险可否税前扣除？ 117
203．企业支付给职工的一次性经济补偿金能否在税前扣除？ 117
206．企业支付的借款费用如何在税前扣除？ 118
205．企业支付的银行罚息可否税前扣除？ 118
207．如何界定固定资产修理支出和固定资产改良支出？ 119
209．企业已出售给职工的住房所发生的修理费可否税前扣除？ 120
208．企业缴纳的残疾人就业保障金可否税前扣除？ 120
211．企业发生财产损失是否都需经税务机关审核才可在税前扣除？ 121
210．房地产开发企业按规定计提的房屋本体维修基金可否税前扣除？ 121
212．企业资产评估发生的损失可否在税前扣除？ 122
性损害？ 123
213．企业的资产在何种情况下可确认永久或实质 123
214．可税前扣除的财产损失金额如何确认？ 124
216．企业计提的费用是否需进行纳税调整，如调整后又支付该如何处理？ 125
215．企业给员工发放的独生子女补贴可否在税前扣除？ 125
218．统借统还贷款利息支出可以在税前扣除吗？是否受关联企业借款金额不得超过注册资本50％的限定？ 126
217．企业购买的软件如何进行处理？ 126
220．企业取得已使用的固定资产如何确定折旧年限？ 127
219．提取总机构管理费的纳税人应具备什么条件？ 127
221．企业租入设备的租赁费在税前扣除有何规定？ 128
222．企业股权转让发生的损失可否税前扣除？ 129
224．企业为技术开发而购买的10万元以下的设备，能否直接计入费用在税前扣除？ 130
223．企业支付的款项可否凭收据在税前扣除？ 130
226．纳税人哪些支出不能在企业所得税税前扣除？ 131
225．闲置不用的机器设备计提的折旧能否在税前列支？ 131
227．商誉可否按无形资产进行摊销？ 132
229．个人旅游费用可否税前扣除？ 133
228．租赁场地可否凭收到的“中国人民解放军往来票据收据”在税前列支？ 133
230．企业用取得的税后利润投资于集成电路企业、封装企业可以享受退税优惠政策吗？ 134
232．现有服务型企业和商贸企业招收下岗失业人员在所得税方面有何优惠政策？ 135
231．企业取得的技术转让、技术服务收入可否享受企业所得税减免优惠？ 135
235．企业为青藏铁路建设提供勘察设计取得的所得可否免缴所得税？ 137
234．企业吸纳下岗失业人员的比例如何计算？ 137
233．企业因火灾影响了生产经营活动可否申请减免所得税？ 137
236．软件企业和集成电路企业可享受哪些所得税优惠？ 138
237．事业单位、社会团体、民办非企业单位的哪些收入免缴企业所得税？ 139
239．福利彩票机构发行福利彩票取得的收入是否需缴纳企业所得税？ 140
238．企业购买开放式基金取得的收入是否需缴纳所得税？ 140
240．非营利性医疗机构可享受哪些所得税优惠？ 141
242．哪些纳税人可采取核定征收方式缴纳企业所得税？ 142
241．再就业税收优惠政策所鼓励的人员范围包括哪些？ 142
244．核定征收企业所得税的纳税人是否需要办理企业所得税汇算清缴手续？ 143
243．不同税率地区的成员企业汇总缴纳企业所得税，如何确定适用税率？ 143
245．企业被改变征收方式，其税收优惠是否还能继续享受？ 144
247．企业从境外分公司取得的所得如何纳税？ 145
246．账册健全的建安企业外出经营被带征的企业所得税如何处理？ 145
248．外商投资企业在筹办期取得的会员费如何计算缴纳企业所得税？ 146
249．外商投资企业和外国企业取得的搬迁补偿费收入应如何计算缴纳企业所得税？ 147
251．外商投资企业和外国企业从事金融资产处置业务时所得税如何处理？ 148
250．外商投资企业在筹办期内取得的收入可否冲减筹办费用？ 148
253．外商投资企业和外国企业取得的股息、股票转让收益是否需缴纳所得税？ 150
252．外商投资企业取得的捐赠如何进行税务处理？ 150
254．外商投资企业和外国企业内部处置资产是否需缴纳所得税？ 152
256．外商投资企业重新进行装修，对拆除的装修设施可否作为财产损失在税前扣除？ 153
255．外商投资企业发生的房屋装修费应如何进行税务处理？ 153
258．外商投资企业保险费用可否在所得税税前扣除？ 154
257．从事电信业务的外商投资企业发生的坏账损失如何税前扣除？ 154
259．外商投资企业计提的职工福利费能否在税前扣除？ 155
261．外商投资企业按会计制度规定计提的固定资产减值准备可否税前列支？如不可以，如何进行纳税调整？ 156
260．从事贷款担保业务的外商投资企业如何提取坏账准备？ 156
263．外商投资企业和外国企业可在所得税前扣除管理费吗？ 157
前扣除？ 157
262．外商投资企业哪些预提费用可在企业所得税 157
264．外商投资性公司为其子公司提供服务如何进行税务处理？ 158
265．外商投资企业兼营生产性和非生产性业务如何享受税收优惠？ 159
267．从事商品检验或购进商品分装后销售的外商投资企业是否属于生产性企业？ 161
266．从事出租车等客运业务的外商投资企业是否属于生产性企业？ 161
268．外商投资企业追加投资项目取得的所得可否享受企业所得税优惠政策？ 162
269．外商投资企业可否合并多次投资资本计算新增注册资本享受税收优惠？ 163
271．符合什么条件可享受再投资退税？ 164
270．两个或两个以上的企业合并后，各企业原应享受的政策性减免优惠剩余部分如何处理？ 164
272．外国投资者分期、分阶段再投资能否享受退税优惠？ 166
273．外国投资者以受让股权前企业实现的利润再投资能否享受退税优惠？ 167
投资退税的适用税率？ 168
274．被投资企业获得投资抵免时，如何确定计算再 168
275．申请办理再投资退税应提供哪些资料？ 169
276．外商投资企业是否适用再就业税收优惠政策？ 170
277．外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税需具备哪些条件？ 171
278．外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免所得税需重点注意哪些问题？ 172
280．外商投资企业购买的由进口料件简单组装的设备如何抵免企业所得税？ 173
279．外商投资企业购买的生产线、集成设备如何抵免企业所得税？ 173
282．合并、分立的外商投资企业购买的国产设备如何抵免企业所得税？ 174
281．外商投资企业追加投资项目的国产设备如何抵免企业所得税？ 174
283．外商投资企业分期建设、分期投产经营的所得能否单独享受定期减免企业所得税优惠？ 175
284．如何判定外商投资企业之间是否存在关联关系？ 176
287．对外商投资企业追加投资部分单独享受税收优惠政策的金额，如何在年度申报表中填写？ 177
286．外商投资企业所得税汇算清缴的期限如何规定？ 177
285．哪些外商投资企业和外国企业需要进行企业所得税汇算清缴？ 177
289．外商投资企业和外国企业所得税申报表有何分类？ 178
288．外国企业合并纳税中涉及营业机构有盈有亏，应该如何计缴所得税？ 178
292．外商投资企业分支机构的企业所得税适用税率如何确定？ 179
291．总机构和分支机构均需填写A10、A1001、A1002表吗？ 179
290．外商投资企业购买国产设备投资抵免如何申报？ 179
294．外国企业常驻代表机构如何申报纳税？ 180
293．外商投资企业境外所得如何申报所得税？ 180
297．外国企业常驻代表机构的滞纳金、罚款支出是否纳入经费支出额换算收入缴纳企业所得税？ 183
296．外国企业常驻代表机构的交际应酬费是否纳入经费支出额换算收入缴纳企业所得税？ 183
295．采用经费支出额换算收入征税的外国企业常驻代表机构的经费支出额具体包括哪些内容？ 183
300．外国企业常驻代表机构购置的固定资产，是否一次性作为经费支出额换算收入计税？ 184
299．外国企业常驻代表机构的利息收入可否冲减经费支出额？ 184
298．外国企业常驻代表机构的捐赠支出是否纳入经费支出额换算收入缴纳企业所得税？ 184
301．境外公司在境外为境内客户设计工程图纸是否需缴纳企业所得税？ 185
302．企业已计提但未支付的外国企业特许权使用费，是否应代扣代缴预提所得税？ 186
303．境外企业出租境内的房产，其所得税如何计算缴纳？ 187
304．外国企业销售机器设备提供相关劳务如何缴税？ 188
306．外国企业从境内取得担保费所得应否缴纳预提所得税？ 189
305．外国企业向境内转让软件如何缴税？ 189
307．外国企业转让境内企业股权应否缴纳预提所得税？ 190
309．境内企业与外国企业进行融资业务掉期交易如何扣缴企业所得税？ 191
308．外国企业受托开发技术如何征收企业所得税？ 191
310．如何办理技术进口所发生的特许权使用费减免企业所得税手续？ 192
312．外国企业临时来华提供劳务，如何判定该劳务境内外发生比例？ 194
311．外国企业临时来华提供劳务如何缴纳企业所得税？ 194
315．个人取得不同应税项目的所得，应当如何缴纳个人所得税？ 199
314．继承及受赠所得是否要缴纳个人所得税？ 199
第三部分 个人所得税 199
313．个人取得的哪些所得需缴纳个人所得税？ 199
317．哪些个人必须自行申报缴纳个人所得税？ 200
316．两人或两人以上共同取得同一项所得，应当如何缴纳个人所得税？ 200
320．纳税人、扣缴义务人未按规定办理个人所得税纳税申报，应当承担什么法律责任？ 201
319．实行全员全额扣缴申报后，单位向个人支付1元的应税所得也须申报吗？ 201
318．个人应税所得为外国货币的，应如何计算个人所得税？ 201
321．个人取得哪些所得可以免纳个人所得税？ 203
322．捐赠支出可否税前扣除？ 206
323．个人取得工资、薪金所得应当如何缴纳个人所得税？ 208
324．持中国护照在境外工作的个人如何计算个人所得税？ 209
325．雇主为雇员负担个人所得税税款的，应如何计算个人所得税？ 210
326．单位和个人缴纳的社会保险如何在税前扣除？ 211
327．个人从单位取得住房、电脑、汽车等实物所得，是否需要缴纳个人所得税？ 212
329．个人认购公司股份、股票而从雇主取得的折扣、补贴收入（非股票期权形式），应如何计税？ 213
328．单位以劳务费名义向雇员发放的收入如何缴纳个人所得税？ 213
330．企业为员工购买的商业保险、补充养老保险金是否要缴纳个人所得税？ 214
331．个人取得全年一次性奖金，应当如何缴纳个人所得税？ 215
332．个人取得由雇主负担税款的全年一次性奖金应如何计税？ 216
333．内部退养（或提前离岗）人员取得所得如何缴纳个人所得税？ 217
334．个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入应当如何缴纳个人所得税？ 218
335．取得经济补偿金外的补偿费如何计缴个人所得税？ 219
337．给员工发放的补充养老保险如何计缴个人所得税？ 220
336．个人离退休后返聘取得工资收入是否需要缴纳个人所得税？ 220
339．判定外籍人员纳税义务时，中国境内居住天数如何计算？ 221
338．外籍人员在中国取得工资、薪金所得如何缴纳个人所得税？ 221
340．计算外籍人员应纳税款时，在中国境内实际工作期间该如何计算？ 222
341．不同纳税义务的外籍人员计算工薪所得应纳税额时应分别适用何公式？ 223
342．外籍人员取得数月奖金应如何计算纳税？ 225
343．企业高层管理人员适用协定或安排条款的纳税义务如何确定？ 226
344．外商投资企业董事担任直接管理职务及外国企业董事在中国境内兼任职务的，如何确定纳税义务？ 228
346．外籍人员工资薪金税前扣除项目有何规定？ 229
345．在中国境内无住所个人离境后，以有价证券形式取得工资、薪金所得如何确定纳税义务？ 229
347．外籍人员同时在港澳地区和内地享受住房补贴，都可以免税吗？ 231
348．哪些外籍专家在中国取得工资、薪金所得不用缴纳个人所得税？ 232
350．对免缴个人所得税的误餐补助有何规定？ 233
349．哪些福利费可以免缴个人所得税？ 233
351．个体工商户的生产、经营所得如何缴纳个人所得税？ 234
352．个人从事彩票代销业务取得的所得应当如何缴纳个人所得税？ 235
353．个人对企事业单位的承包经营、承租经营取得所得，应当如何缴纳个人所得税？ 236
354．实行查账征收的个人独资企业和合伙企业投资者，应当如何缴纳个人所得税？ 237
356．个人独资企业和合伙企业的亏损可以弥补吗？ 238
业，其个人费用可以分别在各企业扣除吗？ 238
355．投资者兴办两个或两个以上个人独资／合伙企 238
358．实行核定征收方式的个人独资企业和合伙企业，应当如何缴纳个人所得税？ 239
357．个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利要并入企业所得缴税吗？ 239
359．个人投资两个或两个以上独资、合伙企业的，应当如何缴纳个人所得税？ 240
360．个人投资者用企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买家庭财产，应当如何缴纳个人所得税？ 241
363．如何区分工资薪金与劳务报酬所得？ 242
362．个人投资者从其投资的企业借款长期不还是否需缴纳个人所得税？ 242
361．个人独资企业投资者、合伙企业的合伙人的工资、薪金可以在税前列支吗？ 242
364．个人取得劳务报酬所得应当如何缴纳个人所得税？ 243
365．单位或个人为纳税人的劳务报酬所得负担税款，应如何计算缴纳个人所得税？ 244
367．稿酬所得应当如何缴纳个人所得税？ 245
366．如何确定取得劳务报酬所得的次数？ 245
369．报刊、杂志、出版社等单位职员在本单位刊物上发表作品、出版图书取得所得，应当如何缴纳个人所得税？ 246
368．如何确定个人取得稿酬所得的次数？ 246
370．个人取得的特许权使用费所得应当如何缴纳个人所得税？ 247
372．个人获得的利息、股息、红利所得应当如何缴纳个人所得税？ 248
371．个人将自己的文字作品手稿或复印件公开拍卖所取得的收入，应当如何缴纳个人所得税？ 248
373．公司法定盈余公积转增股本，个人股东是否需要缴纳个人所得税？ 249
376．个人取得企业债券利息应当如何缴纳个人所得税？ 250
375．外籍个人从B股或海外股的中国境内企业所取得的股息（红利）所得，要缴纳个人所得税吗？ 250
374．国内个人投资者从境内上市公司取得的股息红利所得有何税收优惠？ 250
378．个人取得财产租赁所得应当如何缴纳个人所得税？ 251
377．住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得是否需要缴纳个人所得税？ 251
379．个人财产转让所得应当如何缴纳个人所得税？ 252
381．个人收回转让的股权收入是否需要缴纳个人所得税？ 253
380．个人买卖国内上市股票收入需要缴纳个人所得税吗？ 253
383．个人取得“打包”债权后，只处置部分债权的，其应纳税所得额如何确定？ 254
382．个人取得“打包”债权所得应按何项目计算缴纳个人所得税？ 254
384．个人取得中奖、中彩等偶然所得是否需要缴纳个人所得税？ 255
385．目前，哪些是经国务院财政部门确定征税的其他所得？ 256
388．演职人员取得报酬，应当如何缴纳个人所得税？ 257
387．企业以免费旅游方式提供给营销人员个人的奖励，应否缴纳个人所得税？ 257
386．电影制片厂导演、演职人员参加本单位的影视拍摄取得的报酬，应按何项目计缴个人所得税？ 257
得税？ 258
389．出租车司机取得的收入应如何计算缴纳个人所 258
390．律师事务所及其从业人员如何缴纳个人所得税？ 259
391．个人从事医疗服务活动取得所得，应当如何缴纳个人所得税？ 260
392．什么是企业员工股票期权？ 261
393．企业员工参与企业股票期权计划而取得的所得按何项目缴税？ 262
394．如何划分企业员工参与企业股票期权计划而取得的工资、薪金所得的境内外来源？ 263
395．员工参与企业股票期权计划而取得的所得应如何计算个人所得税？ 264
396．员工参与企业股票期权计划而取得的所得如何申报缴纳个人所得税？ 265
398．哪些情况可以申请减征个人所得税？如何申请？ 266
397．不符合财税〔2005〕35号文要求的股票期权，应如何计缴个人所得税？ 266
399．个人转让自用达5年以上且是唯一家庭生活用房取得的所得，如何办理免缴个人所得税手续？ 268
402．土地无租供给他人建造房屋，一定期限后房屋无条件归提供土地方所有，由谁缴纳房产税？ 271
401．承租人将租入房屋进行添建、扩建、重建，由谁缴纳房产税？ 271
第四部分 房产税 271
400．租房办公由谁缴纳房产税？ 271
405．如何确定房产税纳税义务发生时间？ 272
404．将房产作价投资入股或作为合作条件与其他单位或个人兴办企业应如何缴纳房产税？ 272
403．纳税人把自有的房产无偿提供给其他单位使用，由谁缴纳房产税？ 272
407．企业出租房屋是以租金收入还是以房产原值为计税依据？ 273
406．房产价值严重下跌后，可否改变入账价值？ 273
410．旧房安装的中央空调是否应并入房产原值计缴房产税？ 274
409．转租收入是否需缴纳房产税？ 274
408．外地企业在深圳拥有房产，但没有设立公司或办事处，房产税应在何地申报缴纳？ 274
412．烟囱、水塔是否应缴纳房产税？ 275
411．电梯是否应并入房产原值计缴房产税？ 275
413．自用的地下建筑是否应缴纳房产税？如何计缴？ 276
415．未取得房产证的房产应否缴纳房产税？ 277
414．土地使用权是否需并入房产原值计缴房产税？ 277
417．基建工地临时性房屋是否应缴纳房产税？ 278
416．公园、名胜古迹中附设的营业单位使用或出租的房产，应否缴纳房产税？ 278
420．银行系统接受企业抵押贷款的房地产是否应缴纳房产税？ 279
419．公司改制后剥离资产是否应缴纳房产税？ 279
418．房地产开发企业开发的商品房要缴纳房产税吗？ 279
422．房屋的建成或购置涉及多个时间标准，纳税单位新建或购置的新建房屋，应按哪一个时间开始享受优惠？ 280
421．哪些房产可享受房产税免税优惠政策？ 280
424．原有房屋改建、扩建增值部分是否可享受房产税的税收优惠？ 281
423．房屋大修停用期间能否免纳房产税？ 281
427．纳税人从二级市场购置的房屋是否适用免房产税3年的优惠规定？ 282
426．房屋未竣工即投入使用，如何确定房产税免税期？ 282
425．个人新建或购置的新建房屋作为合作条件与其他单位或个人兴办企业，其房产可否享受房产税税收优惠？ 282
429．车船使用税的纳税期限是怎样规定的？ 285
428．车船使用税的纳税地点是怎样规定的？ 285
第五部分 车船使用税 285
430．车船使用税如何申报纳税？ 286
431．车船使用税计税座位、吨位如何计算？ 287
433．深圳市建行所有营业网点均可受理个人机动车辆车船使用税纳税事宜吗？ 288
432．个人机动车辆如何办理纳税？ 288
435．单位机动车辆申报纳税需提供哪些资料？ 289
434．个人机动车辆转让后，要不要办理车辆变动登记？ 289
437．经核准停驶或恢复行驶的车船如何计缴车船使用税？ 290
436．企业内部行驶的车辆应否缴纳车船使用税？ 290
440．消防车、警车及救护车是否应缴纳车船使用税？ 291
439．免税机动车船的办理期限是怎样规定的？ 291
438．没有固定拖板（卡）的拖板车如何计缴车船使用税？ 291
443．军队车船悬挂地方交通号牌如何缴纳车船使用税？ 292
442．车船的拥有者与使用者不一致，如何计缴车船使用税？ 292
441．免税车船用于营业、出租、出包、出借给企业和个人使用，是否仍能享受免税优惠？ 292
444．机动车辆丢失后可否退还已缴的车船使用税税款？应如何办理？ 293
447．应纳税凭证所载金额为外国货币如何缴纳印花税？ 297
446．如何确定应税凭证的贴花完税时间？ 297
第六部分 印花税 297
445．印花税的纳税范围包括哪些？ 297
450．对只明确单位价格，没有明确数量和总金额的应税合同，如何计缴印花税？ 298
449．同一凭证上记载不同经济事项如何计税贴花？ 298
448．多个当事人共同签订应税合同的，如何计缴印花税？ 298
452．税务机关对哪些情形可以进行核定征收印花税？ 299
451．对既书立合同又开立单据的，怎样贴花？ 299
454．多贴的印花税税票可否申请退税？ 300
453．对纳税人未按规定注销或者画销已粘贴的印花税票，会受到何种处罚？ 300
457．企业启用记载资金的新账簿未增加资金的是否按定额贴花？ 301
456．使用计算机记账如何贴花？ 301
455．企业签订的应税合同如没有履行是否可免缴印花税？如合同所载金额与实际结算金额不同又应如何处理？ 301
460．实行自收自支或差额预算管理的事业单位记载资金的账簿，如何贴花？ 302
459．融资租赁合同是按借款合同还是按租赁合同计缴印花税？ 302
458．副本视同正本使用应否贴花？ 302
465．对委托加工业务中，由受托方提供原材料的加工、定作合同如何贴花？ 303
464．土地使用权出让、转让书据是否要贴花？ 303
461．房地产开发公司出售房产是否按“产权转移书据”税目缴纳印花税？ 303
462．工程监理合同是否要贴花？ 303
463．代理合同应否贴花？ 303
467．流动资金周转性借款合同如何贴花？ 304
入股协议，对此是否需要缴纳相应的印花税？ 304
466．认购中国境内公司新发行的股份，并与其签订 304
469．企业改制如何贴花？ 305
468．专利申请权转让和专利权转让是否按同一种税目贴花？ 305
471．外国银行营运资金如何缴纳印花税？ 306
470．股权分置改革中的股权转让是否应缴纳印花税？ 306
473．土地增值税的征税范围包括哪些？ 309
472．怎样确定土地增值税的纳税义务人？是否包括涉外企业和外籍个人？ 309
第七部分 土地增值税 309
474．如何确定土地增值税的纳税义务发生时间？ 310
475．如何确定转让已使用房产土地增值税的计税依据？ 311
476．土地增值税的适用税率是怎样规定的？ 312
479．怎样计算土地增值税应纳税额？ 313
478．纳税人取得土地使用权后直接转让（未进行任何形式的开发），如何缴纳土地增值税？ 313
477．对转让房地产行为如何判断是否征收土地增值税？ 313
480．土地增值税的缴纳方式有哪些？ 315
483．个人将购买的住房再转让如何缴纳土地增值税？ 316
482．建造普通标准住宅出售有哪些土地增值税优惠政策？ 316
481．纳税人以外币结算转让房地产收入应如何折算计缴土地增值税？ 316
486．对纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的（含20％），免征土地增值税如何理解？ 317
485．房产“赠与”的免税范围有哪些？ 317
484．个人互换自有居住用房应否缴纳土地增值税？ 317
488．企业兼并过程中转让房地产的是否应缴纳土地增值税？ 318
487．企业以房产投资入股是否需缴纳土地增值税？ 318
491．房地产开发企业以分期收款方式售房，在清算时如何缴纳土地增值税？ 319
490．房地产开发企业将自行开发的房产转为自用，是否应缴纳土地增值税？ 319
489．合作建房应否缴纳土地增值税？ 319
493．取得土地使用权所支付的金额包括哪些？ 320
492．房地产开发企业既建普通标准住宅又从事其他房地产开发，应如何计缴土地增值税？ 320
495．房地产开发财务费用中利息支出的扣除比例是怎样的？ 321
494．一次性获取土地使用权，但分期分批开发，如何确定扣除项目中获取土地使用权所支付的金额？ 321
498．计算房地产转让的增值额时可否扣除已缴纳的印花税？ 322
497．房地产公司对房地产进行简单装修后再出售，装修费用可否作为开发成本扣除？ 322
496．房地产开发企业将其贷款购买的房产转让，贷款利息支出可否作为扣除项目？ 322
500．销售房地产时代收的费用可否在计税前扣除？ 323
499．土地增值税中的扣除税金，是否不包括已缴的个人所得税税款？ 323
502．旧房转让时采取评估价确认原值的方法，期间发生的评估费用，能否在计税时扣除？ 324
501．企业从事房产开发时支付的“青苗补偿费”可否在计缴土地增值税时扣除？ 324
504．契税计税依据如何确定？ 331
缴纳契税？需提供哪些资料？ 331
第八部分 契税 耕地占用税 331
503．纳税人在签订权属转移合同后，应在何时申报 331
506．厂房、商铺及写字楼等房屋的买卖应按何税率计缴契税？ 332
505．以受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为是否属于契税的征税范围？ 332
509．如何确定合作建房的契税纳税人和计税依据？ 333
508．以外币作为记账本位币的外资企业，以外币支付购房款，在计算缴纳契税时如何折算应纳税额？ 333
507．以土地、房屋权属作价投资、入股及抵债是否应缴纳契税？ 333
512．土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖的成交价格中所包含的行政事业性收费，可否剔除按余额计缴契税？ 334
511．土地使用权交换、房屋交换，如何计缴契税？ 334
510．如何确定购房人以按揭、抵押贷款方式购买房屋缴纳契税的纳税义务时间？ 334
513．军建离退休干部住房及附属用房移交地方政府管理是否应缴纳契税？ 335
516．国有土地使用权出让的契税计税价格是否包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费及拆迁补偿费？ 336
515．采取分期付款方式购买停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室所有权或土地使用权，应如何计算缴纳契税？ 336
514．承受停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室所有权或土地使用权的行为是否应缴纳契税？ 336
518．以划拨方式取得土地使用权再转让，应如何计缴契税？ 337
517．以划拨方式取得土地使用权，经批准后改为出让方式取得该土地使用权是否应缴纳契税？ 337
520．离婚后房屋权属变化是否应缴纳契税？ 338
519．拆迁居民因拆迁取得的拆迁补偿款重新购置住房是否应缴纳契税？ 338
523．改制后的公司承受原企业土地、房屋权属是否应缴纳契税？ 339
522．继承土地、房屋权属是否应缴纳契税？ 339
521．房屋使用权的转移行为是否应缴纳契税？ 339
525．企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属是否应缴纳契税？ 340
524．企业合并后，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属是否应缴纳契税？ 340
527．债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务是否应缴纳契税？ 341
526．股权重组、改制重组中涉及的土地、房屋权属是否应缴纳契税？ 341
528．债转股后新设立的企业承受原企业的土地、房屋权属是否应缴纳契税？ 342
530．由于各种原因最终未能完成交易，购房者在办理退房手续后，是否可以退还已纳的契税款？ 343
529．行政性调整和划转的土地、房屋权属转移是否应缴纳契税？ 343
534．获准征用超过2年不使用的耕地应如何缴纳耕地占用税？ 344
533．免征耕地占用税的范围有哪些？ 344
531．耕地占用税的纳税期限是怎样规定的？ 344
532．耕地占用税的纳税人包括外商投资企业吗？ 344
538．增值税已经申请延期缴纳，城市维护建设税可否延期缴纳？ 351
537．城市维护建设税在处罚上有何规定？ 351
第九部分 城市维护建设税 教育费附加文化事业建设费 351
535．城市维护建设税的计税依据及税率是怎样规定的？ 351
536．何时缴纳城市维护建设税？ 351
539．生产企业出口货物免抵的增值税税额是否应缴纳城市维护建设税和教育费附加？何时缴纳？ 352
542．外商投资企业和外国企业是否应缴纳教育费附加？ 353
541．哪些单位和个人应缴纳教育费附加？ 353
540．对增值税、消费税及营业税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，城市维护建设税和教育费附加是否可随同退（返）还？ 353
545．纳税人在国税局代开发票时，已被代征城建税及教育费附加，还要再向地税局申报此笔税款吗？ 354
544．生产卷烟的单位从何时开始应全额缴纳教育费附加？ 354
543．房地产转让是否应缴纳教育费附加？ 354
547．文化事业建设费的征收范围包括哪些？ 355
546．文化事业建设费的缴纳义务人是怎样的？ 355
549．外商投资企业和外国企业经营娱乐业、广告业应否缴纳文化事业建设费？ 356
548．从事广告代理业务应否缴纳文化事业建设费？ 356
550．娱乐业纳税人兼营有其他业务，应如何缴纳文化事业建设费？ 357
551．目前，哪些税种（费）归深圳市地税局征管？ 361
第十部分 综合税收 361
552．私人出租房屋如何纳税？ 362
553．个人转让购置的房屋应缴纳哪些税？ 363
555．纳税人跨区从事建筑安装工程如何缴纳税款？ 366
554．个人转租房屋如何纳税？ 366
557．个人举办各类学习班取得收入，应当缴纳哪些税？ 369
556．纳税人从事装修业务如何缴纳税款？ 369
558．非企业员工取得的提成收入应缴纳哪些税？ 370
560．支付给海外中介服务公司的佣金是否要代扣代缴相关税款？ 371
559．委托境外企业设计业务应缴纳哪些税？ 371
561．军队空余房地产出租可否享受有关的税收优惠政策？ 372
562．房地产公司将开发的房产留作自用需要缴纳哪些税？ 373
563．代开货运专用发票如何纳税？ 374
566．纳税人应何时办理税务登记？ 377
565．纳税人是否可到任何一个登记窗口办理税务登记手续？ 377
第十一部分 征收管理 377
564．深圳市地税局在各区局是否都设有税务登记窗口？ 377
570．税务登记内容发生变化需办理变更登记吗？ 378
569．税务登记证件的种类有哪些？ 378
567．税务登记证件是否需要公开悬挂？ 378
568．纳税人不办理税务登记，会受到什么处罚？ 378
572．公司要撤销，是先注销税务登记，还是先注销工商登记？ 379
571．公司的法人代表变更，但是原来税务登记证遗失了，可以直接换领新税务登记证吗？ 379
573．公司要注销税务登记，需按什么程序办理？ 380
574．需办理税务行政许可的涉税事项有哪些？ 381
575．深圳市地税发票现有哪些票种？ 382
576．依法办理税务登记的单位和个人如何领购发票？ 383
577．纳税人如何申请代开发票？ 384
579．外地来深圳市从事临时经营活动的单位（个人）如何申领发票？ 385
578．汇总缴纳营业税的纳税人如何领购发票？ 385
580．遗失发票如何处理？ 386
583．企业发生退款，原开出的发票及已纳税款如何处理？ 388
582．补开发票可否按原日期填写？ 388
581．纳税人提供国际货运代理业劳务收取外币如何开具发票？ 388
584．货物运输业纳税人向增值税一般纳税人开具运输发票后，发生退票应如何处理？ 389
586．收到的发票项目填写不全可否自行补填？ 390
585．公司营业执照的经营范围没有列明租赁业务项目，但公司有房产长期出租，可以到税务机关申领发票吗？ 390
588．取得预收款应如何开具发票？ 391
587．邮局专用票据能否作为入账凭证？ 391
590．企业取得拆迁补偿收入如何开具发票？ 392
589．劳务公司为用人单位提供劳务用工，收取的款项中包括劳务工的工资等，如何开具发票？ 392
591．企业符合什么条件才可以申请汇总纳税？ 393
593．定期定额户是否可以选择简易申报方式？ 394
592．公司规模小，没有聘请会计人员，可以申请以定期定额的方式缴税吗？ 394
594．如何申请储蓄扣税？ 395
597．“双定户”定额期满后如何继续申请核定？ 396
596．“双定户”认为税务机关对其定额过高，可以不按核定税额缴纳吗？ 396
595．“双定户”的定额核定后，是否无论以后营业收入如何变化，都一直按核定的金额缴税？ 396
599．双定户纳税人如何申请电话报税？ 397
598．公司最近没有营业收入，可否办理停业或直接不报税？ 397
600．纳税人申请互联网办税服务，需要办理哪些手续？ 398
602．采用互联网办税，对计算机配置有何要求？ 399
601．目前有哪些类型的纳税户不可在互联网办税系统进行申报缴纳？ 399
605．为什么在互联网办税系统开户手续时需要申请数字证书？ 400
604．申请使用互联网办税系统是否需要付费？ 400
603．如何修改互联网办税密码？ 400
608．互联网办税系统中逾期申报如何操作？ 401
607．纳税人通过互联网办税系统缴纳税款时，如系统提示“银行通讯故障”，怎么办？ 401
606．纳税人网上申报并填写了实缴数时，如系统提示“银行资料不符”，怎么办？ 401
611．互联网办税系统证书安装时为何出现“导入失败”，应如何解决？ 402
610．为何网上申报所得税时，系统有时会不接受？ 402
609．网上申报提示出现错误——“验签名失败”，应该如何解决？ 402
614．一个公司的互联网办税数字证书能否在多台电脑上安装？可以在异地进行互联网报税吗？ 403
613．纳税人对深圳市地税局网站提供的互联网办税EXCEL电子表格是否可以任意修改？ 403
612．为何在Win98/2000下申报界面不能自动计算，并且提示页面有错误？ 403
617．网上多申报了当期收入且已成功发送，该如何补救？ 404
616．使用互联网办税时，申报预览界面显示与纳税人申报的实际数据不一致，怎么办？ 404
615．网上申报个人所得税时，有何方法可在上月的申报数据基础上简单修改后再次申报？ 404
618．使用电子报税系统进行申报，但账上余额不足，应如何处理？ 405
622．实行定率征收的个体工商户、个人独资（合伙）企业如何通过互联网办税系统申报个人所得税？ 406
621．网上申报个人所得税数据为何无法导入？ 406
619．纳税人网上补申报当月税款时，系统提示“重复申报”，该如何处理？ 406
620．为何使用互联网办税时，系统显示错误提示“bean has been deleted”，应如何解决？ 406
623．如何检查和恢复网上扣缴个人所得税报告表的格式？ 407
625．个人所得税的扣缴义务人可以通过哪些方式网上录入明细资料？ 408
624．网上申报个人所得税时为何必须填明细表而不能直接填汇总表？ 408
626．为何网上个人所得税报告表EXCEL文件的计算结果会出现1分钱或2分钱的误差？ 409
别注意什么？ 410
628．涉外企业在网上填报新版所得税申报表时应特 410
627．网上申报季度所得税后发现错误如何更正申报？ 410
631．网上申报A类年度报表导入成功并对附表进行修改，怎样确保返回主表时附表部分数据不丢失？ 411
630．进行网上涉外企业申报时，为何无法填写A10、A1001、A1002表？ 411
629．涉外A类年度申报导入数据出现错误，无法导入EXCEL表格，应如何解决？ 411
634．网上申报用涉外审核程序审核时，提示“不是涉外表格”，怎么办？ 412
633．涉外A类年度EXCEL文件，在网上申报系统中导入审核后，申报时应缴纳的税款和EXCEL文件中应缴纳税款不同，怎么办？ 412
632．涉外企业有多个分支机构，网上进行企业所得税申报时，审核程序显示“A10表第9、10行不能同时为‘0’”，怎么办？ 412
636．网上如何申报金融保险业营业税？ 413
635．网上申报用涉外审核程序审核时，提示“分支数据某项之和不等于主表中某项数据”，怎么办？ 413
639．纳税人由于会计处理等特殊原因无法按期申报税款，如何申请延期申报？ 414
638．网上填报营业税后，还需另行填报城建税和教育费附加吗？ 414
637．农村信用社纳税人如何使用互联网办税系统进行营业税申报？ 414
640．什么情况下可以申请延期缴纳税款，如何申请？ 415
641．业主请个体装修队进行装修房屋，为何小区的物业管理公司要来征收税款？ 416
643．个人临时从事装修劳务如何缴纳税款？ 417
642．从事家居装修工程的装修承建方在开工前要办理哪些手续？ 417
645．纳税人多缴纳的税款，是否任何时候都可以申请退还？ 418
644．公司的税款由开户银行扣缴，若遗失税票应如何补救？ 418
646．公司的经营地址跨区变更，应向哪个税务部门申请退税？ 419
648．纳税人多缴纳税款的滞纳金也可以退回吗？ 420
647．如何确定退税加退利息的计算期？ 420
后应如何处理？ 421
651．《外出经营税收管理证明》有效期有多长？到期 421
649．在深圳市注册的建安工程纳税人到市外承接工程，申请开具《外出经营税收管理证明》需要提交什么材料？ 421
650．在深圳市内跨区从事建安工程的纳税人，是否也需开具《外出经营税收管理证明》？ 421
653．能否查询其他公司的纳税情况？ 422
652．如何申请开具纳税证明？ 422
654．如何查询个人所得税的缴纳情况？ 423
656．在什么情况下，适用纳税担保？ 424
655．什么是纳税担保？范围包括哪些？ 424
657．哪些财产不得用于纳税担保抵押？ 425
659．符合什么条件才可作为纳税保证人？ 426
658．用于纳税担保的财产、权利的价格如何估算？ 426
660．哪些单位（个人）不得作为纳税保证人？ 427
662．税务争议的处理程序是怎样的？ 428
661．什么情况下，税务机关有权对抵税财物进行拍卖、变卖？ 428
663．深圳市地税局受理举报的范围是什么？举报税务违法案件应注意什么？ 429
666．举报税务违法案件，奖金应如何计算？ 430
665．举报税务违法案件应提供哪些材料？ 430
664．举报可采用哪些方式？ 430
667．同一案件由多人同时举报的，奖金应如何分配？如何领取？ 431
668．纳税人、扣缴义务人享有何种权利，应承担哪些义务？ 432
670．偷税要承担什么法律责任？ 433
担什么责任？ 433
669．纳税人没有按规定期限进行纳税申报的，要承 433
671．纳税人欠缴税款，要承担哪些相应的法律责任？ 435