0 导论 1
0.1 选题的背景和意义 1
0.1.1 选题的背景 1
0.1.2 选题的意义 4
0.2 研究思路和方法 6
0.3 内容和结构 8
上篇 15
1 企业年金的理论分析 15
1.1 企业年金概论 15
1.1.1 企业年金的概念和特征 15
1.1.2 企业年金的历史沿革 20
1.1.3 企业年金产生与发展的理论依据 26
1.2 企业年金的运行机制 33
1.2.1 确定给付计划和确定缴费计划 33
1.2.2 企业年金计划的运作方式 37
1.2.3 企业年金业务管理流程 41
1.3 政府对企业年金计划的干预 44
1.3.1 企业年金存在外部性：政府干预企业年金计划的理由 44
1.3.2 政府对企业年金干预的手段 47
2 企业年金税收政策原理分析 52
2.1 税收与企业年金需求 52
2.1.1 企业年金市场的需求者 52
2.1.2 企业年金的福利成本与需求 55
2.1.3 税收对企业年金需求的影响 57
2.2 企业年金税收优惠的必要性 58
2.2.1 直接原因 58
2.2.2 深层次理由 60
2.3 制定企业年金税收优惠政策需要考虑的因素 62
2.3.1 税收优惠政策的目标和功能 62
2.3.2 税收优惠政策应遵循的原则 66
2.3.3 税收优惠政策的构成 67
2.4 西方国家企业年金税制分析 70
2.4.1 企业年金税收政策与所得税 70
2.4.2 企业年金税收政策与社会保障税 73
2.5 企业年金税收模式的国际比较 75
2.5.1 企业年金的税收优惠政策多为EET模式 82
2.5.2 对企业年金的计划要给予税收管制 84
2.5.3 企业年金的税收待遇必须放在国家养老保险政策的总体框架内进行统一考虑 85
2.6 EET模式的税制原理 87
2.6.1 EET税收模式下的退体计划在纳税方面的利益 87
2.6.2 EET模式与次优税制理论 89
2.7 享受税收优惠待遇企业年金计划主要分类 93
2.7.1 现金购买计划 94
2.7.2 利润分享计划 95
2.7.3 雇员股权退休金计划 96
2.7.4 40l（k）计划 98
2.7.5 确定给付计划 99
2.7.6 简易雇员养老金 100
3.1 税收的公平与效率 101
3 企业年金税收优惠政策的社会效应与经济效应分析 101
3.1.1 税收公平 102
3.1.2 税收效率 103
3.1.3 对税收公平与效率的关系的认识 104
3.2 企业年金税收优惠与社会公平 106
3.2.1 企业年金税收优惠政策对社会公平的直接影响 106
3.2.2 进一步认识企业年金税收优惠对社会公平影响 110
3.2.3 企业年金税收优惠的具体限制 115
3.3 企业年金税收优惠与经济增长 128
3.3.1 经济增长理论与财税政策 129
3.3.2 企业年金及其税收优惠与储蓄 130
3.3.3 企业年金的税收优惠与投资 137
3.3.4 企业年金制度及其税收优惠与人力资本 140
下篇 157
4 对当前中国企业年金及其税收政策的认识 157
4.1 中国企业年金的历史与现状 157
4.1.1 中国企业年金发展的政策依据 157
4.1.2 中国企业年金的发展状况 159
4.2 中国企业年金潜在的发展空间分析 160
4.3 对企业年金在中国养老保险体系中定位的再认识 164
4.3.1 企业年金的定位不明确：企业年金发展理想与现实差距的根源 164
4.3.2 基本养老保险改革方向的认识基点 165
4.3.3 中国基本养老保险制度存在的问题 169
4.3.4 中国养老保险体系的重构及企业年金的定位 170
4.4.1 中国目前企业年金税收政策 174
4.4 中国企业年金税收政策的现状和问题 174
4.4.2 企业年金税收政策的问题分析 176
5 中国企业年金税收政策的构思 179
5.1 中国企业年金税收政策模式的选择 179
5.1.1 中国企业年金税收政策的设计应遵循的原则 179
5.1.2 与企业年金发展相关的个人所得税优惠模式的选择 180
5.1.3 与企业年金发展相关的其他税种税收优惠政策的设想 182
5.2 中国企业年金税收优惠政策的具体设想 183
5.2.1 税收优惠的税基和扣除率 183
5.2.2 合格的企业年金计划的要求 189
5.3 相关政策的探讨 198
5.3.1 政府是否建立强制性的企业年金计划的探讨 198
5.3.2 个人所得税制与企业年金税收优惠政策的关系 203
5.3.3 企业所得税制与企业年金的发展 212
5.3.4 基本养老保险税制与企业年金税制的协调 214
5.3.5 团体养老保险税收制度存在的问题 219
6 中国企业年金税收政策的成本与效益的评析 226
6.1 中国企业年金税收优惠政策的成本分析 227
6.1.1 企业年金税收优惠政策的经济成本和社会成本 227
6.1.2 企业年金非税惠政策的社会经济成本 235
6.1.3 企业年金税收优惠政策与非税收优惠政策的社会经济成本相比较的结论 237
6.2 中国企业年金税收政策的效益分析 238
6.2.1 企业年金税收优惠制度与资本形成效应 239
6.2.2 中国人力资本与企业年金及其税收优惠制度 246
参考文献 256
后记 262