第一章 第三条道路——纳税人，你走哪条路 1
一、纳税人的苦楚 3
1．福布斯税负排名——2005年“痛苦指数”全球第二 3
2．近年税收的增幅——税收增幅是GDP增幅的2～3倍 3
二、税负重，纳税人的三条路 4
1．偷税——违法的下场 4
2．停业——无保障之路 5
3．筹划——智慧的选择 6
三、关于偷税——做典型的代价 12
四、关于停业——中国不是北欧 13
五、关于筹划——三道防火墙理论 14
1．职业经理人的忠诚 14
2．税务律师的理论实战知识 15
3．税务律师的外部资源整合 16
第二章 税务律师——纳税人，谁帮你走路 17
一、税务律师，你的优势在哪里 19
1．优势之一——大量的知识信息 21
2．优势之二——丰富的案例经验 21
3．优势之三——强烈的服务意识 23
二、税务律师——引领过事实关 25
1．预交话费送手机——未通过事实关的教训 25
2．CEO的观念转换——提前介入企业决策过程 25
3．税务律师的必要——参与企业八大业务流程 26
三、税务律师——引领过证据关 29
四、税务律师——引领过适用法律关 29
1．财务人员与税务律师在纳税筹划上的四大差距 29
2．税务律师，帮你时刻关注法律动态 30
五、税务律师——引领过程序关 31
1．税务代理的范围 32
六、税务律师，如何进行税务代理 32
2．税务代理的基本形式 33
3．税务代理的法律关系 33
4．税务代理的法律责任 35
第三章 涉税零风险——税务律师帮你诊断 37
一、诊断涉税风险的最高境界 39
1．曲突徒薪的典故 39
2．关于扁鹊的医术 39
3．克服人性的弱点 40
二、多缴税的原因诊断 41
1．政策信息风险 41
2．业务流程风险 43
3．灵活处置风险 45
4．制度安排风险 46
三、少缴税的原因诊断 46
2．空白漏洞风险 47
1．故意偷税风险 47
3．弹性寻租风险 48
4．政策信息风险 48
5．纳税筹划风险 48
四、既不多缴也不少缴——最佳纳税 49
1．涉税风险成因——最佳纳税的阻力 49
2．涉税风险控制——实现涉税零风险 50
第四章 纳税人俱乐部——纳税人的组织 57
一、“权利＜权力”背景下的选择 59
1．征纳博弈：权利与权力的重复博弈 59
2．博弈均衡：纳税人＋纳税人俱乐部＝税务机关 62
二、纳税人俱乐部的组织形式 65
三、纳税人俱乐部的服务内容 68
1．财税政策——信息服务 68
3．税企关系——协调服务 69
4．行政复议——法律服务 69
2．业务流程——设计服务 69
第五章 纳税筹划——精典实务案例 75
一、筹划宝集一——分税种筹划 77
1．流转税的筹划 77
增值税纳税筹划 78
案例1 商场的销售指南——打折还是返券 79
案例2 吹牛要交税——预交话费送手机的思考 82
案例3 对增值税纳税人身份选择的重新思考 86
案例4 时间有价：货币的时间价值 92
案例5 结算方式的推迟纳税 97
案例6 筹划关键：提前重视合同中的涉税条款 102
营业税纳税筹划 107
案例7 营业额的分解法 108
案例8 所有技术费都能隐藏吗 112
案例9 房地产转让，税收有技巧 117
消费税纳税筹划 121
案例10 征收环节有讲究 122
案例11 巧包装，妙筹划 127
案例12 加工方式，暗藏玄机 131
2．企业所得税的筹划 137
案例1 资产评估增值 调整法要选实 138
案例2 捐赠变投资 税收有恩施 142
案例3 职工上保险 企业受益不浅 148
案例4 技术开发费用 争取加计扣除 153
案例5 购置国产设备 抵扣企业所得 159
案例6 补充养老年金险的思考 163
案例7 从限额扣除到全额扣除 167
案例8 教你一招国际筹划——关注日内瓦 173
3．个人所得税的筹划 178
案例1 设计节税型的薪酬方案 179
案例2 劳务要报酬 所得要筹划 185
案例3 有关稿酬所得的故事 191
案例4 您的奖金发放重新筹划了吗 195
案例5 用“麦穗哲理”理个人之财 200
二、筹划宝集二——分环节筹划 210
案例1 注册地点的筹划 211
案例2 借款VS经营租赁VS融资租赁 218
案例3 股权投资的筹划 225
案例4 进货渠道的筹划 232
案例5 产销规模与结构的筹划 237
案例6 技术改造时机的筹划 243
案例7 企业合并时的筹划 252
案例8 企业分立时的筹划 260
三、筹划宝集三——分行业筹划 267
案例1 工业企业纳税筹划 268
案例2 商业企业纳税筹划 278
案例3 高新技术企业纳税筹划 287
案例4 房地产开发企业纳税筹划 298
案例5 金融保险企业纳税筹划 306
案例6 外商投资企业和外国企业纳税筹划 314
第六章 新一轮税制改革——动态关注 329
一、新一轮税制改革的中央之声 331
二、分布实施税制改革的具体构想 332
1．统一企业所得税制 332
2．完善增值税制 333
3．调整消费税制 335
4．改革个人所得税制 335
5．关于地方税种的改革实施 335
三、新一轮税制改革的进程 336
1．增值税 336
2．消费税 337
3．个人所得税 337