第一部分 财务报表解读基础 1
第一章 会计基础知识 1
第一节 会计要素 1
第二节 会计要素计量 2
第三节 会计等式 4
第四节 会计科目、账户和会计分录 4
第五节 会计的基本假设和质量要求 8
第二章 会计核算与财务报表 10
第一节 筹集资金业务核算 10
第二节 供应过程核算 12
第三节 生产经营过程核算 15
第四节 销售过程核算 19
第五节 利润形成与分配核算 23
第六节 财务报表的形成 37
第二部分 财务报表解读指导 41
第一章 财务报表的意义 41
第二章 资产负债表内容解读 43
第一节 资产负债表的作用 43
第二节 资产负债表结构与编制 45
第三节 资产负债表填报内容 47
第四节 资产负债表阅读要点 53
第五节 资产负债表分析事项 55
第六节 资产负债表常规审查 59
第七节 资产负债表的相关附表 61
第三章 利润表内容解读 63
第一节 利润表的作用 63
第二节 利润表的结构、编制内容 64
第三节 利润表的阅读方法、分析要点 67
第四章 现金流量表内容解读 71
第一节 现金流量表项目内容 71
第二节 现金流量表分析的内容 74
第三节 现金流量表与利润表比较分析 75
第四节 如何理解、分析现金流量表 75
第五节 现金流量表与资产负债表比较分析 78
第三部分 财务报表解读分析案例 80
第一章 资产、负债及股东权益项目会计分析 80
第一节 流动资产会计分析 80
一、货币资金会计分析 81
二、交易性金融资产会计分析 83
三、应收票据会计分析 86
四、应收账款会计分析 87
五、预付款项会计分析 90
六、其他应收款会计分析 93
七、存货会计分析 95
八、流动资产会计分析评价 100
第二节 非流动资产会计分析 101
一、固定资产会计分析 101
二、在建工程会计分析 109
三、无形资产会计分析 111
四、递延所得税会计分析 115
五、长期股权投资会计分析 116
六、长期待摊费用会计分析 118
七、可供出售金融资产会计分析 119
八、持有至到期投资会计分析 121
第三节 负债的会计分析 122
一、短期借款会计分析 123
二、应付票据会计分析 125
三、应付账款会计分析 126
四、预收款项会计分析 126
五、应缴税费会计分析 127
六、应付利息会计分析 129
七、一年内到期的非流动负债会计分析 131
八、长期借款会计分析 132
九、长期应付款会计分析 133
十、其他非流动负债会计分析 135
第四节 股东权益会计分析 136
一、股本会计分析 136
二、资本公积会计分析 136
三、盈余公积会计分析 137
四、未分配利润会计分析 138
第二章 财务经营状况分析案例解析 139
第一节 财务报表分析方法 139
一、趋势分析法 139
二、比率分析法 140
三、因素分析法 140
第二节 案例企业综合情况 140
一、案例企业年度报告总体结构情况 140
二、案例企业的行业类型和生产经营业绩 141
三、案例企业对自身财务状况的描述 141
四、案例企业发展沿革及控股股东的持股和背景情况 141
五、关注审计报告的措辞 142
第三节 案例企业财务状况概要 142
一、案例企业基本财务状况 142
二、案例企业财务比率分析表 143
第四节 资产结构分析 144
一、资产分类 144
二、流动资产构成分析 145
三、非流动资产构成分析 146
四、总资产增减变化原因 147
五、资产结构合理性评价 149
第五节 负债结构分析 149
一、流动负债构成分析 149
二、非流动负债构成分析 151
三、负债总额增减变化原因 152
四、负债结构合理性评价 152
第六节 股东权益结构分析 153
第七节 实现利润分析 154
一、利润实现概况 154
二、营业收入分析 154
三、营业利润分析 155
四、投资收益及营业外利润分析 155
五、利润评价分析 155
第八节 成本费用分析 158
一、成本费用构成分析 158
二、销售费用的合理性评价 160
三、管理费用的合理性评价 160
四、财务费用的变化情况 160
第九节 短期偿债能力分析 161
一、净营运资本分析 162
二、流动比率分析 163
三、速动比率分析 164
四、现金比率分析 166
五、经营现金流比率分析 167
六、短期偿债归纳分析 168
第十节 长期偿债能力分析 169
一、资产负债率分析 169
二、产权比率分析 171
三、股东权益比率分析 173
四、权益乘数分析 174
五、有形资产净值债务率分析 175
六、利息保障倍数分析 176
七、长期资本负债率分析 178
八、现金流量利息保障倍数分析 179
九、支付能力分析 180
十、负债经营可行性分析 180
十一、影响长期偿债能力的其他因素 180
第十一节 盈利能力分析 181
一、毛利率分析 181
二、利润率变化情况分析 182
三、净利润率分析 183
四、资产净利率分析 184
五、净资产收益率分析 186
六、总资产报酬率分析 188
七、投入资本回报率分析 190
八、营业收入现金含量比分析 191
九、经营利润率分析 192
十、营业成本率分析 193
十一、成本费用利润率分析 193
十二、每股收益分析 194
十三、盈利能力评价分析 195
第十二节 营运管理能力分析 196
一、存货周转分析 196
二、应收账款周转分析 198
三、应付账款周转分析 199
四、现金周期和营业周期分析 200
五、流动资产周转分析 202
六、固定资产周转分析 203
七、总资产周转率分析 205
八、营运能力评价分析 207
第十三节 发展能力分析 209
一、营业收入增长率分析 209
二、净利润增长率分析 210
三、资本增长性分析 211
四、可动用自由资金总额分析 211
五、总资产增长率分析 211
第十四节 经营协调分析 212
一、营运资金需求分析 212
二、现金支付能力分析 214
三、整体协调情况 214
第十五节 经营与财务风险分析 214
一、经营风险分析 214
二、财务风险分析 216
第十六节 现金流量分析 218
一、企业现金流量结构分析表 218
二、现金流入结构分析 219
三、现金流出结构分析 220
四、现金流量净额分析 221
五、现金流动的协调性 221
六、现金流量的充足性评价 222
七、现金流动的有效性评价 223
第十七节 案例企业财务指标杜邦分析 224
一、杜邦分析要领 224
二、杜邦分析法指标内涵分析 225
三、杜邦分析法案例分析 226
第十八节 案例企业财务经营回顾及前景展望 229
一、财务经营状况回顾 229
二、市场风险和经营风险 231
三、未来发展前景 232
第四部分 附录 235
一、附件1 中华工商上市企业财务分析指标指数 235
二、附件2 案例企业合并资产负债表分析样本 244
三、附件3 案例企业合并利润表分析表样本 254
四、附件4 案例企业合并现金流量表分析表样本 256
五、附件5 案例企业合并报表与母公司对比分析表样本 259
六、附件6 案例企业合并财务指标分析样本 268
后记 279