第1单元 现行个人所得税税制综述与分析 1
1.1 我国个人所得税税制沿革 1
1.2 个人所得税纳税义务人及纳税义务范围 2
1.3 个人所得税税目 8
1.4 个人所得税应纳税额的计算 15
1.5 个人所得税申报缴纳办法及法律责任 23
1.6 我国个人所得税税制的改革与完善 29
第2单元 个人所得税最新政策解析 38
2.1 《国家税务总局关于联想集团改制员工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红征收个人所得税问题的批复》（国税函［2001］832号） 38
2.2 《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税［2001］157号） 41
2.3 《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复》（国税函［2002］629号） 43
2.4 《国家税务总局关于保险营销员取得收入征收个人所得税有关问题的通知》（国税发［2002］98号） 45
2.5 《国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知》（国税发［2002］123号） 46
2.6 《国家税务总局关于加强企业债券利息个人所得税代扣代缴工作的通知》（国税函［2003］612号） 48
2.7 《财政部、国家税务总局关于非产权人重新购房征免个人所得税问题的批复》（财税［2003］123号） 49
2.8 《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税［2003］158号） 53
2.9 《财政部、国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税［2004］11号） 55
2.10 《财政部、国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》（财税［2004］29号） 56
2.11 《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人执行税收协定和个人所得税法若干问题的通知》（国税发［2004］97号） 58
2.12 《国家税务总局关于取消合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点审批后加强后续管理问题的通知》（国税发［2004］81号） 60
2.13 国家税务总局、中国人民银行、教育部关于印发《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》的通知（国税发［2005］148号） 62
2.14 国家税务总局、中国人民银行、教育部关于印发《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税有关问题解答》的通知（国税发［2005］182号） 65
2.15 《财政部、国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知》（财税［2005］102号） 70
2.16 《财政部、国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（财税［2005］94号） 71
2.17 《国家税务总局关于企业高级管理人员行使股票认购权取得所得征收个人所得税问题的批复》（国税函［2005］482号） 72
2.18 《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税［2005］35号） 74
2.19 《关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函［2005］382号） 78
2.20 《国家税务总局关于企业为股东个人购买汽车征收个人所得税的批复》（国税函［2005］364号） 80
2.21 《国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复》（国税函［2005］318号） 80
2.22 《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发［2005］9号） 85
2.23 《国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》（国税函［2005］130号） 88
2.24 《国家税务总局关于非货币性资产评估增值暂不征收个人所得税的批复》（国税函［2005］319号） 89
2.25 《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议于2005年10月27日通过） 91
2.26 国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定（中华人民共和国国务院令第452号） 91
2.27 《财政部、国家税务总局关于个人所得税工资、薪金所得减除费用标准有关政策问题的通知》（财税［2005］183号） 95
2.28 《国家税务总局关于个人所得税纳税人纳税申报有关事项的通知》（国税发［2005］207号） 97
2.29 《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》（国税发［2005］120号） 98
2.30 国家税务总局关于印发《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》的通知（国税发［2005］205号） 113
第3单元 个人所得税若干疑难问题解析 120
3.1 “公车私用”补贴、个人通讯补贴是否应缴纳个人所得税？ 120
3.2 如何掌握误餐补贴的不征税规定？ 122
3.3 差旅费津贴如何计税？ 123
3.4 国家有其他不征税补贴的统一标准吗？ 124
3.5 如何掌握生活困难补贴的征免规定？ 125
3.6 支付职工住房补贴是否应扣缴个人所得税？ 126
3.7 如果用人单位为员工缴纳了住房公积金，又向其免费提供宿舍，后者是否应按当地房租水平折算为个人收入计税？ 130
3.8 单位发放的冬季取暖费和夏季降温费应如何计税？ 131
3.9 医疗补贴是否计税？ 132
3.10 工伤赔款是否计税？ 132
3.11 员工服装费或制服费是否计税？ 133
3.12 单位补发员工工资如何计税？ 133
3.13 单位向个人支付利息、劳务报酬、租金等如何计税？ 134
3.14 单位发放的实物福利是否计税？ 136
3.15 单位为个人承担“个税”应如何计税？ 139
3.16 外单位向个人支付劳务报酬时承担“个税”应如何计税？ 142
3.17 个人承担全部的“三费一金”时如何计税？ 143
3.18 单位为个人承担“三费一金”时如何计税？ 145
3.19 补缴“三费一金”时如何计税？ 146
3.20 个人取得异地任职补贴如何计税？ 146
3.21 税务机关按照规定付给扣缴义务人的手续费应如何处理？ 147
3.22 个人从保险公司取得的收入如何计税？ 148
3.23 建筑企业的员工在外地从事建筑安装劳务时已被代扣代缴税款，回到公司所在地后是否应予补税？ 149
3.24 建筑安装企业有关人员如何适用税目纳税？ 151
3.25 如何处理与广告业有关的个人所得税？ 153
3.26 演艺活动中存在哪些个人所得税问题？ 156
3.27 个人取得他人违规赔偿如何计税？ 159
第4单元 个人所得税纳税筹划 160
4.1 个人所得税纳税筹划概述 160
4.2 纳税义务人筹划 171
4.3 个人所得税应纳税所得额筹划 175
4.4 税基与税率的联合筹划 183
4.5 个人所得税税目筹划 188