1．导论 1
1.1 选题的意义 1
1.2 前人的研究 3
1.2.1 税收竞争、国际税收竞争的概念 3
1.2.2 国际税收竞争的有效性 4
1.2.3 国际税收竞争的效应 7
1.2.4 国际税收竞争的策略与制度分析 12
1.3 研究方法与研究思路 14
1.3.1 研究思路及论文框架 14
1.3.2 研究方法 18
1.3.3 本书的主要创新及不足 20
2.1.1 国内税收竞争产生的条件——生产要素在地区间的自由流动及财政分权的体制 22
2.1 税收竞争及国际税收竞争产生的条件 22
2．对税收竞争、国际税收竞争的认识 22
2.1.2 国际税收竞争产生的条件——经济全球化及各国（地区）自主的税收管辖权 23
2.2 税收竞争及国际税收竞争的概念 26
2.2.1 税收竞争的定义 26
2.2.2 税收竞争的分类 33
2.2.3 什么是国际税收竞争 35
2.3 税收竞争、国际税收竞争的历史回溯 39
2.3.1 从地区性税收竞争（国内税收竞争）到国际税收竞争 39
2.3.2 国际税收竞争的第一阶段：20世纪80年代至90年代初期 40
2.3.3 国际税收竞争的深化：20世纪整个90年代 46
2.3.4 进入新世纪以来的国际税收竞争动向 52
3.1.1 分类 60
3.1 资本分类与流动态势 60
3．主动国际税收竞争的有效性分析：与资本流动的关系 60
3.1.2 外国直接投资的流量 61
3.1.3 外国证券投资的流量 62
3.2 国际税收竞争与直接投资流动 63
3.2.1 影响直接投资流动的主要因素 63
3.2.2 税收因素与外国直接投资流动的规模分析 64
3.2.3 税收因素与外国直接投资的类别与动态分析 75
3.3 国际税收竞争与间接投资流动 78
3.3.1 影响国际借贷资本流动的税收因素 79
3.3.2 影响证券投资资本流动的税收因素 80
3.4 税收因素影响资本流动的重要性逐渐增强 80
3.5.1 资本来源国的税制 83
3.5 影响税收政策吸引外国投资有效性发挥的其他财税因素 83
3.5.2 东道国的其他财税要素 85
3.6 税收因素在吸引外国投资方面的局限性 86
3.6.1 成本的考虑 86
3.6.2 局限性 88
4．无意识税收竞争的效应分析及适度税收竞争的判断 89
4.1 国际税收竞争的效率效应 89
4.1.1 国际税收竞争能增进效率的理论分析 90
4.1.2 国际税收竞争扭曲效率的理论分析 96
4.2 国际税收竞争的公平效应 108
4.2.1 国际税收竞争造成的要素税负不公 108
4.2.2 国际税收竞争对再分配政策的影响 109
4.3 适度税收竞争的判断 111
4.4.1 国际税收竞争对税收收入及宏观税负水平的影响 113
4.4 国际税收竞争效应的实际表现 113
4.4.2 国际税收竞争对要素税负结构的影响 115
4.4.3 国际税收竞争对税制结构的影响 117
4.4.4 国际税收竞争对税收征管的影响 118
4.4.5 国际税收竞争对一国税收主权的影响 119
5．国际税收竞争的战略、策略分析与制度设计 120
5.1 最优战略分析——竞争还是协调 121
5.1.1 模型的假设 122
5.1.2 短期一次博弈 124
5.1.3 长期重复博弈 126
5.1.4 结论 128
5.2.1 战略性变量的选择——税率或公共支出水平 129
5.2 竞争战略中最优策略的选择 129
5.2.2 最优税率选择所需考虑的因素 130
5.3 最优竞争方式和手段的选择 136
5.3.1 最优竞争方式 136
5.3.2 最优竞争手段 138
5.3.3 税收优惠措施中各手段的具体选择 139
5.4 税收制度设计与税制的比较竞争力 142
5.4.1 税制设计的原则 143
5.4.2 税制比较竞争力的基本体现与设置要求 143
6．结合中国实际的分析 153
6.1 经济全球化态势出现后我国在税收方面的主要做法 154
6.1.1 狭义的税收竞争手段 154
6.1.2 中义的税收竞争手段 156
6.2.1 吸引外资的数量与规模 157
6.2 国际税收竞争策略的引资效果 157
6.1.3 广义的税收竞争手段 157
6.2.2 吸引外资对我国经济增长起到的正面作用 160
6.2.3 引进外资过程中的问题 161
6.3 国际税收竞争对我国吸引外资的有效性分析 164
6.3.1 以税收优惠手段为例说明税收竞争的有效性 164
6.3.2 税收优惠手段的引资效应在下降 170
6.4 国际税收竞争对我国税收收入、税制结构、财政支出等方面的效应分析 171
6.4.1 国际税收竞争与我国税收收入、宏观税负 171
6.4.2 国际税收竞争与我国要素税负结构变化 172
6.4.3 国际税收竞争与我国税制结构变化 172
6.4.4 国际税收竞争与我国税收征管 173
6.4.6 国际税收竞争与我国财政支出结构 174
6.4.5 国际税收竞争与我国税收主权 174
6.5 我国税收竞争的最优战略、策略分析 176
6.5.1 国际税收竞争对我国的积极意义 176
6.5.2 国际税收竞争战略中对我国的定位 177
6.5.3 最优竞争策略选择 179
6.5.4 最优竞争方式和手段 188
6.6 我国在参与国际税收竞争过程中存在的问题及政策建议 189
6.6.1 引进外资过程中出现的弊端及其与税收政策的关系 190
6.6.2 税收政策的不适应性问题 190
6.6.3 对外资政策及目标、税收竞争目标的深入思考 192
6.6.4 税收制度设计中的几个重点问题及对策建议 197
6.6.5 配套措施 212
参考文献 215
后记 225