一、法律法规 1
中华人民共和国企业所得税法2007年3月16日 中华人民共和国主席令第六十三号 1
中华人民共和国企业所得税法实施条例2007年12月6日 中华人民共和国国务院令第512号 7
二、综合规定 24
（一）综合政策 24
财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知 2008年12月23日 财税〔2008〕159号 24
国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知 2008年12月23日 国税发〔2008〕 120号 25
国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知 2009年2月27日 国税函〔2009〕 98号 26
国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知 2009年4月21日 国税函〔2009〕 202号 27
国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知 2010年2月22日 国税函〔2010〕 79号 28
国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告 2010年9月8日 国家税务总局公告2010年第13号 29
国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告 2010年10月27日 国家税务总局公告2010年第20号 30
财政部 国家税务总局关于电网企业接受用户资产有关企业所得税政策问题的通知 2011年4月25日 财税〔2011〕35号 30
国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告 2011年6月9日 国家税务总局公告2011年第34号 31
国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告 2011年6月22日 国家税务总局公告2011年第36号 32
国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告 2011年7月7日 国家税务总局公告2011年第39号 34
国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告 2012年4月24日 国家税务总局公告2012年第15号 35
国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告 2012年5月23日 国家税务总局公告2012年第18号 36
国家税务总局关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告 2013年7月15日 国家税务总局公告2013年第41号 37
（二）收入确认 38
国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知 2008年10月9日 国税函〔2008〕 828号 38
国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知 2008年10月30日 国税函〔2008〕 875号 39
财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知 2008年12月16日 财税〔2008〕151号 41
国家税务总局关于广西合山煤业有限责任公司取得补偿款有关所得税处理问题的批复 2009年1月8日 国税函〔2009〕 18号 42
国家税务总局关于广西中金矿业有限公司转让股权企业所得税收入确认问题的批复 2010年4月13日 国税函〔2010〕 150号 42
国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告 2010年10月27日 国家税务总局公告2010年第19号 43
国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告 2010年11月5日 国家税务总局公告2010年第23号 43
财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知 2011年9月7日 财税〔2011〕70号 44
国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告 2012年8月10日 国家税务总局公告2012年第40号 44
国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告 2013年3月12日 国家税务总局公告2013年第11号 48
（三）税前扣除 49
1.公益性捐赠 49
财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知 2008年12月31日 财税〔2008〕 160号 49
财政部 国家税务总局 民政部关于公布2008年度2009年度第一批获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知 2009年8月20日 财税〔2009〕 85号 51
财政部 国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知 2009年12月8日 财税〔2009〕 124号 53
财政部 国家税务总局关于确认中国红十字会总会公益性捐赠税前扣除资格的通知 2010年4月26日 财税〔2010〕 37号 55
财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知 2010年7月21日 财税〔2010〕45号 55
财政部 国家税务总局 民政部关于公布2009年度第二批2010年度第一批公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知 2010年9月30日 财税〔2010〕 69号 57
财政部 国家税务总局关于中华全国总工会公益性捐赠税前扣除资格的通知 2010年10月25日 财税〔2010〕97号 59
财政部 国家税务总局 民政部关于公布2010年度第二批公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知 2011年5月24日 财税〔2011〕 30号 59
财政部 国家税务总局 民政部关于公布2011年度第一批获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知 2011年6月3日 财税〔2011〕45号 61
财政部 国家税务总局关于确认中华全国总工会和中国红十字会总会2011年度公益性捐赠税前扣除资格的通知 2012年5月24日 财税〔2012〕 47号 61
财政部 国家税务总局关于确认中国红十字会总会 中华全国总工会和中国宋庆龄基金会2012年度公益性捐赠税前扣除资格的通知 2013年5月2日 财税〔2013〕 29号 62
财政部 国家税务总局 民政部关于确认实事助学基金会 2013年度公益性捐赠税前扣除资格的通知 2013年5月21日 财税〔2013〕 22号 62
财政部 国家税务总局民政部关于公布获得2012年度第二批公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知 2013年5月30日 财税〔2013〕 35号 63
财政部 国家税务总局于确认中国红十字会总会 中华全国总工会 中国宋庆龄基金会和中国国际人才交流基金会2013年度公益性捐赠税前扣除资格的通知 2013年10月30日 财税〔2013〕79号 63
财政部 国家税务总局 民政部关于公布获得2013年度第一批公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知 2013年11月11日 财税〔2013〕 69号 64
2.准备金 65
财政部 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知 2009年8月21日 财税〔2009〕99号 65
财政部 国家税务总局关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知 2011年10月19日 财税〔2011〕104号 66
财政部 国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知 2012年1月29日 财税〔2012〕 5号 66
财政部 国家税务总局关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知 2012年2月16日 财税〔2012〕 11号 67
财政部 国家税务总局关于保险公司农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除政策的通知 2012年3月29日 财税〔2012〕 23号 68
财政部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知 2012年4月11日 财税〔2012〕 25号 69
财政部 国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知 2012年5月15日 财税〔2012〕 45号 70
3.资产损失 71
财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知 2009年4月16日 财税〔2009〕57号 71
国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告 2010年7月28日 国家税务总局公告2010年第6号 74
国家税务总局关于电网企业输电线路部分报废损失税前扣除问题的公告 2010年12月24日 国家税务总局公告2010年第30号 74
国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告 2011年3月31日 国家税务总局公告2011年第25号 75
4.利息支出 82
财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知 2008年9月19日 财税〔2008〕 121号 82
国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复 2009年6月4日 国税函〔2009〕 312号 83
国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知 2009年12月31日 国税函〔2009〕 777号 84
5.其他扣除 84
国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知 2008年8月14日 国税发〔2008〕 86号 84
国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知 2009年1月4日 国税函〔2009〕 3号 85
财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知 2009年3月19日 财税〔2009〕29号 86
财政部 国家税务总局关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知 2009年6月2日 财税〔2009〕 27号 87
国家税务总局关于保险公司再保险业务赔款支出税前扣除问题的通知 2009年6月4日 国税函〔2009〕 313号 87
国家税务总局关于农村信用社省级联合社收取服务费有关企业所得税税务处理问题的通知 2010年2月22日 国税函〔2010〕 80号 88
财政部 国家税务总局关于石油石化企业办社会支出有关企业所得税政策的通知 2010年10月25日 财税〔2010〕 93号 89
国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告 2010年11月9日 国家税务总局公告2010年第24号 90
国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告 2011年3月31日 国家税务总局公告2011年第26号 90
国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告 2011年5月16日 国家税务总局公告2011年第30号 91
财政部 国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知 2012年5月30日 财税〔2012〕 48号 91
国家税务总局关于中国邮政储蓄银行支付邮政企业代理费企业所得税处理问题的通知 2012年11月29日 国税函〔2012〕 564号 92
财政部 国家税务总局关于企业参与政府统一组织的棚户区改造有关企业所得税政策问题的通知 2013年9月30日 财税〔2013〕 65号 93
国家税务总局关于电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题的公告 2013年10月12日 国家税务总局公告2013年第59号 94
国家税务总局关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问题的公告 2013年11月28日 国家税务总局公告2013年第67号 94
（四）申报汇缴 95
国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知 2008年3月24日 国税函〔2008〕 264号 95
国家税务总局关于2007年度企业所得税汇算清缴中金融企业应纳税所得额计算有关问题的通知 2008年6月27日 国税函〔2008〕 624号 97
国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知 2008年10月30日 国税发〔2008〕 101号 98
国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知 2008年12月31日 国税函〔2008〕 1081号 116
国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知 2009年1月20日 国税函〔2009〕 34号 142
国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知 2009年4月16日 国税发〔2009〕 79号 142
国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知 2010年4月12日 国税函〔2010〕 148号 146
国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告 2011年4月29日 国家税务总局公告2011年第29号 149
国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的公告 2011年11月30日 国家税务总局公告2011年第64号 150
国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的补充公告 2011年12月22日 国家税务总局公告2011年第76号 157
国家税务总局关于明确跨地区经营企业所得税汇总纳税分支机构年度纳税申报有关事项的公告 2013年8月2日 国家税务总局公告2013年第44号 158
（五）核定征收 159
国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法（试行）》的通知 2008年3月6日 国税发〔2008〕 30号 159
国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知 2009年7月14日 国税函〔2009〕 377号 163
国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告 2012年6月19日 国家税务总局公告2012年第27号 164
（六）汇总纳税 164
财政部 国家税务总局关于试点企业集团缴纳企业所得税有关问题的通知 2008年10月17日 财税〔2008〕119号 164
国家税务总局关于调整中国石油化工股份有限公司合并纳税范围的通知 2009年5月31日 国税函〔2009〕 300号 165
财政部 国家税务总局关于铁道部统一缴纳企业所得税有关问题的通知 2009年12月20日 财税〔2009〕 145号 166
国家税务总局关于建筑企业所得税征管有关问题的通知 2010年1月26日 国税函〔2010〕 39号 166
国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知 2010年4月19日 国税函〔2010〕 156号 167
国家税务总局关于中国工商银行股份有限公司等企业企业所得税有关征管问题的通知 2010年5月6日 国税函〔2010〕 184号 168
国家税务总局关于取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损有关企业所得税问题的公告 2010年7月30日 国家税务总局公告2010年第7号 169
国家税务总局关于印发中国工商银行股份有限公司等企业所属二级分支机构名单的公告 2010年10月27日 国家税务总局公告2010年第21号 170
国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司 中国石油化工股份有限公司企业所得税征管问题的通知 2010年12月14日 国税函〔2010〕 623号 170
国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司 中国石油化工股份有限公司所属二级分支机构就地预缴企业所得税问题的通知 2011年4月21日 国税函〔2011〕 211号 171
国家税务总局关于国家开发银行股份有限公司变更二级分支机构名单的公告 2011年6月17日 国家税务总局公告2011年第35号 171
国家税务总局关于中国进出口银行所属二级分支机构名单问题的通知 2011年9月27日 国税函〔2011〕 549号 172
财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知 2012年6月12日 财预〔2012〕 40号 172
国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司变更二级分支机构的公告 2012年7月27日 国家税务总局公告2012年第37号 176
财政部 国家税务总局 中国人民银行关于调整铁路运输企业税收收入划分办法的通知 2012年9月7日 财预〔2012〕 383号 176
国家税务总局 中国人民银行 财政部关于跨省合资铁路企业跨地区税收分享入库有关问题的通知 2012年12月13日 国税发〔2012〕 116号 179
财政部 国家税务总局 中国人民银行关于《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的补充通知 2012年12月25日 财预〔2012〕 453号 181
国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告 2012年12月27日 国家税务总局公告2012年第57号 183
国家税务总局关于国寿投资控股有限公司相关税收问题的公告 2013年1月7日国家税务总局公告2013年第2号 190
财政部 国家税务总局 中国人民银行关于明确中国邮政储蓄银行等企业所得税收入归属的通知 2013年4月12日 财预〔2013〕34号 191
国家税务总局关于中国银行股份有限公司等4家企业二级分支机构名单的公告 2013年4月15日 国家税务总局公告2013年第16号 192
国家税务总局关于中国华融资产管理股份有限公司和中国东方资产管理公司企业所得税征管问题的公告 2013年7月9日 国家税务总局公告2013年第38号 192
国家税务总局关于中国长城资产管理公司企业所得税征管问题的公告 2013年9月29日 国家税务总局公告2013年第57号 193
国家税务总局关于中国邮政集团公司企业所得税征管问题的公告 2013年9月30日 国家税务总局公告2013年第58号 194
（七）清算重组 195
国家税务总局关于债务重组所得企业所得税处理问题的批复 2009年1月4日 国税函〔2009〕 1号 195
财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知 2009年4月30日 财税〔2009〕 59号 195
财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知 2009年4月30日 财税〔2009〕60号 199
国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知 2009年7月17日 国税函〔2009〕 388号 200
国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知 2009年12月4日 国税函〔2009〕 684号 208
国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告 2010年7月26日 国家税务总局公告2010年第4号 208
（八）境外所得管理 215
国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知 2009年4月22日 国税发〔2009〕 82号 215
财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知 2009年12月25日 财税〔2009〕 125号 216
国家税务总局关于发布《企业境外所得税收抵免操作指南》的公告 2010年7月2日 国家税务总局公告2010年第1号 220
财政部 国家税务总局关于我国石油企业在境外从事油（气）资源开采所得税收抵免有关问题的通知 2011年5月26日 财税〔2011〕23号 242
财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知 2011年5月31日 财税〔2011〕47号 243
国家税务总局关于印发《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）》的公告 2011年7月27日 国家税务总局公告2011年第45号 243
国家税务总局关于中粮集团所属境外企业认定为居民企业的批复 2013年4月22日 税总函〔2013〕 183号 248
（九）非居民企业管理 250
国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知 2008年7月3日 国税函〔2008〕 650号 250
国家税务总局关于印发《中华人民共和国非居民企业所得税申报表》等报表的通知 2008年9月22日 国税函〔2008〕 801号 250
财政部 国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知 2008年9月25日 财税〔2008〕130号 251
国家税务总局关于做好《中国税收居民身份证明》开具工作的通知 2008年10月9日 国税函〔2008〕 829号 251
国家税务总局关于中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知 2008年11月6日 国税函〔2008〕 897号 252
国家税务总局关于非居民企业船舶、航空运输收入计算征收企业所得税有关问题的通知 2008年11月24日 国税函〔2008〕 952号 253
国家税务总局关于加强非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税工作的通知 2008年11月24日 国税函〔2008〕 955号 253
国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知 2009年1月8日 国税发〔2009〕 2号 254
国家税务总局关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知 2009年1月9日 国税发〔2009〕 3号 274
非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法 2009年1月20日 国家税务总局令第19号 277
国家税务总局关于简化判定中国居民股东控制外国企业所在国实际税负的通知 2009年1月21日 国税函〔2009〕 37号 282
国家税务总局关于印发《非居民企业所得税汇算清缴管理办法》的通知 2009年1月22日 国税发〔2009〕 6号 282
国家税务总局关于中国居民企业向QFII支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的通知 2009年1月23日 国税函〔2009〕 47号 284
国家税务总局关于印发《非居民企业所得税汇算清缴工作规程》的通知 2009年2月9日 国税发〔2009〕 11号 285
国家税务总局关于中国居民企业向全国社会保障基金所持H股派发股息不予代扣代缴企业所得税的通知 2009年4月1日 国税函〔2009〕 173号 288
国家税务总局关于印发《非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）》的通知 2009年8月24日 国税发〔2009〕 124号 288
国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知 2009年9月14日 国税函〔2009〕 507号 296
国家税务总局关于如何理解和认定税收协定中“受益所有人”的通知 2009年10月27日 国税函〔2009〕 601号 297
国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知 2009年12月10日 国税函〔2009〕 698号 298
国家税务总局关于税收协定有关条款执行问题的通知 2010年1月26日 国税函〔2010〕 46号 300
国家税务总局关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知 2010年2月20日 国税发〔2010〕19号 301
国家税务总局关于印发《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的通知 2010年2月20日 国税发〔2010〕 18号 303
国家税务总局关于做好《中国税收居民身份证明》开具工作的补充通知 2010年5月19日 国税函〔2010〕 218号 305
国家税务总局关于境外分行取得来源于境内利息所得扣缴企业所得税问题的通知 2010年6月2日 国税函〔2010〕 266号 306
国家税务总局关于《非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）》有关问题的补充通知 2010年6月21日 国税函〔2010〕 290号 307
国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告 2011年3月28日 国家税务总局公告2011年第24号 308
国家税务总局关于执行内地与港澳间税收安排涉及个人受雇所得有关问题的公告 2012年4月26日 国家税务总局公告2012年第16号 310
国家税务总局关于认定税收协定中“受益所有人”的公告 2012年6月29日 国家税务总局公告2012年第30号 312
国家税务总局关于税收协定中财产收益条款有关问题的公告 2012年12月31日 国家税务总局公告2012年第59号 313
国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告 2013年2月19日 国家税务总局公告2013年第9号 314
国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告 2013年4月19日 国家税务总局公告2013年第19号 315
国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告 2013年7月9日 国家税务总局 国家外汇管理局公告2013年第40号 316
国家税务总局关于发布《税收协定相互协商程序实施办法》的公告 2013年9月24日 国家税务总局公告2013年第56号 319
国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告 2013年12月16日 国家税务总局公告2013年第72号 326
三、税收优惠 328
（一）优惠管理 328
国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知 2008年12月1日 国税发〔2008〕 111号 328
国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知 2009年4月16日 国税发〔2009〕 81号 329
财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知 2009年4月24日 财税〔2009〕69号 330
国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知 2009年4月30日 国税发〔2009〕 87号 332
国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知 2009年5月15日 国税函〔2009〕 255号 333
（二）过渡期优惠政策 334
财政部 国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税法》公布后企业适用税收法律问题的通知 2007年8月31日 财税〔2007〕115号 334
国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知 2007年12月26日 国发〔2007〕 39号 335
国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知 2007年12月26日 国发〔2007〕 40号 338
财政部 国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知 2008年2月4日 财税〔2008〕 21号 339
财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知 2008年2月22日 财税〔2008〕 1号 340
国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知 2008年2月27日 国税发〔2008〕 23号 343
国家税务总局关于政府关停外商投资企业所得税优惠政策处理问题的批复 2010年2月12日 国税函〔2010〕 69号 344
国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知 2010年4月21日 国税函〔2010〕157号 345
（三）技术创新优惠政策 346
科学技术部 财政部 国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知 2008年4月14日 国科发火〔2008〕 172号 346
科学技术部 财政部 国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知 2008年7月8日 国科发火〔2008〕 362号 349
国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知 2008年12月10日 国税发〔2008〕 116号 359
国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知 2009年4月22日 国税函〔2009〕 203号 363
国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知 2009年4月24日 国税函〔2009〕 212号 364
国家发展和改革委员会 工业和信息化部 海关总署 国家税务总局关于发布2009年度国家鼓励的集成电路企业名单的通知 2009年11月17日 发改高技〔2009〕 2904号 366
财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知 2010年11月5日 财税〔2010〕65号 366
财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知 2010年12月31日 财税〔2010〕 111号 369
国家税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告 2011年1月10日 国家税务总局公告2011年第4号 370
国家发展和改革委员会 工业和信息化部 商务部 国家税务总局关于公布2010年度国家规划布局内重点软件企业名单的通知 2011年2月21日 发改高技〔2011〕 342号 370
财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 2012年4月20日 财税〔2012〕 27号 371
国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告 2012年5月30日 国家税务总局公告2012年第19号 374
工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发《软件企业认定管理办法》的通知 2013年2月6日 工信部联软〔2013〕 64号 374
国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告 2013年7月25日 国家税务总局公告2013年第43号 378
财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知 2013年9月29日 财税〔2013〕 70号 379
国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告 2013年10月21日 国家税务总局公告2013年第62号 380
（四）小型微利企业优惠政策 381
国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知 2008年3月21日 国税函〔2008〕 251号 381
财政部 国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知 2011年1月27日 财税〔2011〕4号 381
财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知 2011年11月29日 财税〔2011〕117号 382
国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告 2012年4月13日 国家税务总局公告2012年第14号 382
（五）节能环保企业优惠政策 383
财政部 国家税务总局 安全监管总局关于公布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》的通知 2008年8月20日 财税〔2008〕 118号 383
财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布《资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）》的通知 2008年8月20日 财税〔2008〕 117号 390
财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布《公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）》的通知 2008年9月8日 财税〔2008〕 116号 392
财政部 国家税务总局关于执行《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》有关问题的通知 2008年9月23日 财税〔2008〕 46号 393
财政部 国家税务总局关于执行《资源综合利用企业所得税优惠目录》有关问题的通知 2008年9月23日 财税〔2008〕 47号 394
财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知 2009年3月23日 财税〔2009〕30号 394
国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知 2009年4月10日 国税函〔2009〕 185号 395
国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知 2009年4月16日 国税发〔2009〕 80号 396
国家税务总局关于资源综合利用有关企业所得税优惠问题的批复 2009年10月10日 国税函〔2009〕 567号 398
财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布《环境保护 节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）》的通知 2009年12月31日 财税〔2009〕166号 398
国家税务总局关于环境保护 节能节水 安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知 2010年6月2日 国税函〔2010〕 256号 401
财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知 2010年12月30日 财税〔2010〕 110号 402
财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知 2012年1月5日 财税〔2012〕 10号 403
财政部 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知 2012年4月24日 财税〔2012〕 30号 404
国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告 2013年5月24日 国家税务总局公告2013年第26号 405
国家税务总局 国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告 2013年12月17日 国家税务总局 国家发展改革委公告2013年第77号 406
（六）农、林、牧、渔企业优惠政策 409
国家税务总局关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知 2008年10月17日 国税函〔2008〕 850号 409
财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知 2008年11月20日 财税〔2008〕 149号 410
国家税务总局关于黑龙江垦区国有农场土地承包费缴纳企业所得税问题的批复 2009年12月31日 国税函〔2009〕 779号 413
国家税务总局关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告 2010年7月9日 国家税务总局公告2010年第2号 414
财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知 2011年5月11日 财税〔2011〕26号 414
国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告 2011年9月13日 国家税务总局公告2011年第48号 415
（七）文化企业优惠政策 417
文化部 财政部 国家税务总局关于印发《动漫企业认定管理办法（试行）》的通知 2008年12月18日 文市发〔2008〕 51号 417
财政部 国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知 2009年3月26日 财税〔2009〕 34号 422
财政部 海关总署 国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知 2009年3月27日 财税〔2009〕31号 423
文化部 财政部 国家税务总局关于实施《动漫企业认定管理办法（试行）》有关问题的通知 2009年6月4号 文产发〔2009〕 18号 425
财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知 2009年7月17日 财税〔2009〕 65号 426
财政部 国家税务总局 中共中央宣传部关于转制文化企业名单及认定问题的通知 2009年8月12日 财税〔2009〕 105号 427
财政部 国家税务总局 中宣部关于公布学习出版社等中央所属转制文化企业名单的通知 2010年4月23日 财税〔2010〕 29号 428
财政部 国家税务总局 中宣部关于下发红旗出版社有限责任公司等中央所属转制文化企业名单的通知 2011年3月16日 财税〔2011〕3号 429
财政部 国家税务总局 中宣部关于下发人民网股份有限公司等81家中央所属转制文化企业名单的通知 2011年4月27日 财税〔2011〕27号 429
财政部 国家税务总局 中宣部关于下发中国电视剧制作中心有限责任公司等11家中央所属转制文化企业名单的通知 2013年3月5日 财税〔2013〕 16号 431
财政部 国家税务总局 中宣部关于下发13家名称变更后继续享受税收优惠政策的转制文化企业名单的通知 2013年4月9日 财税〔2013〕 17号 432
（八）促进就业优惠政策 432
财政部 国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知 2009年3月3日 财税〔2009〕23号 432
财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知 2009年4月30日 财税〔2009〕 70号 433
财政部 国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知 2010年10月22日 财税〔2010〕 84号 434
国家税务总局 财政部 人力资源和社会保障部 教育部关于支持和促进就业有关税收政策具体实施问题的公告 2010年11月23日 国家税务总局 财政部 人力资源和社会保障部 教育部公告2010年第25号 436
（九）区域优惠政策 440
国家税务总局关于西部大开发企业所得税优惠政策适用目录问题的批复 2009年7月27日 国税函〔2009〕 399号 440
国家税务总局关于执行西部大开发税收优惠政策有关问题的批复 2009年7月31日 国税函〔2009〕 411号 441
财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知 2011年7月27日 财税〔2011〕 58号 441
财政部 国家税务总局关于新疆困难地区新办企业所得税优惠政策的通知 2011年6月17日 财税〔2011〕53号 442
国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告 2012年4月6日 国家税务总局公告2012年第12号 443
财政部 海关总署 国家税务总局关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的通知 2013年1月10日 财税〔2013〕 4号 445
国家税务总局关于苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税政策试点有关征收管理问题的公告 2013年5月24日 国家税务总局公告2013年第25号 445
（十）金融信贷优惠政策 447
财政部 国家税务总局关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知 2008年11月21日 财税〔2008〕136号 447
财政部 国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知 2010年5月13日 财税〔2010〕 4号 447
财政部 国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策的通知 2010年5月13日 财税〔2010〕 35号 449
财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知 2011年8月26日 财税〔2011〕76号 449
财政部 国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知 2011年10月10日 财税〔2011〕99号 450
财政部 国家税务总局关于中国扶贫基金会所属小额贷款公司享受有关税收优惠政策的通知 2012年5月8日 财税〔2012〕 33号 450
财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知 2013年2月6日 财税〔2013〕 5号 451
财政部 国家税务总局关于期货投资者保障基金有关税收政策继续执行的通知 2013年10月28日 财税〔2013〕 80号 451
财政部 国家税务总局关于保险保障基金有关税收政策继续执行的通知 2013年10月28日 财税〔2013〕81号 452
（十一）灾后重建优惠政策 453
财政部 海关总署 国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知 2008年7月30日 财税〔2008〕 104号 453
财政部 国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知 2008年5月19日 财税〔2008〕62号 457
财政部 海关总署 国家税务总局关于支持舟曲灾后恢复重建有关税收政策问题的通知 2010年12月29日 财税〔2010〕 107号 458
财政部 海关总署 国家税务总局关于支持玉树地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知 2010年7月23日 财税〔2010〕 59号 460
财政部 国家税务总局关于汶川地震灾区农村信用社企业所得税有关问题的通知 2010年1月5日 财税〔2010〕 3号 463
财政部 海关总署 国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知 2013年9月30日 财税〔2013〕58号 463
（十二）其他优惠政策 466
财政部 国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知 2008年4月3日 财税〔2008〕38号 466
财政部 国家税务总局关于海峡两岸海上直航营业税和企业所得税政策的通知 2009年1月19日 财税〔2009〕 4号 467
财政部 国家税务总局关于中非发展基金有限公司有关企业所得税政策问题的通知 2009年3月31日 财税〔2009〕 36号 468
财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知 2009年11月11日 财税〔2009〕122号 468
财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知 2009年11月11日 财税〔2009〕123号 469
财政部 国家税务总局关于海峡两岸空中直航营业税和企业所得税政策的通知 2010年9月6日 财税〔2010〕63号 471
财政部 国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知 2010年9月27日 财税〔2010〕 88号 472
财政部 国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知 2011年10月20日 财税〔2011〕 81号 473
财政部 海关总署 国家税务总局关于第二届夏季青年奥林匹克运动会等三项国际综合运动会税收政策的通知 2013年1月22日 财税〔2013〕 11号 474
四、行业规定 476
（一）建筑及房地产开发企业 476
国家税务总局关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知 2008年4月7日 国税函〔2008〕 299号 476
国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知 2009年3月6日 国税发〔2009〕 31号 477
国家税务总局关于建筑企业所得税征管有关问题的通知 2010年1月26日 国税函〔2010〕 39号 484
国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知 2010年4月19日 国税函〔2010〕 156号 484
国家税务总局关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知 2010年5月12日 国税函〔2010〕201号 485
国家税务总局关于房地产开发企业注销前有关企业所得税处理问题的公告 2010年12月24日 国家税务总局公告2010年第29号 486
（二）石油石化企业 487
财政部 国家税务总局关于开采油（气）资源企业费用和有关固定资产折耗摊销折旧税务处理问题的通知 2009年4月12日 财税〔2009〕49号 487
财政部 国家税务总局关于石油石化企业办社会支出有关企业所得税政策的通知 2010年10月25日 财税〔201的93号 488
国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司 中国石油化工股份有限公司企业所得税征管问题的通知 2010年12月14日 国税函〔2010〕 623号 489
国家税务总局关于发布《海上油气生产设施弃置费企业所得税管理办法》的公告 2011年3月22日 国家税务总局公告2011年第22号 489
国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司中国石油化工股份有限公司所属二级分支机构就地预缴企业所得税问题的通知 2011年4月21日 国税函〔2011〕 211号 492
财政部 国家税务总局关于我国石油企业在境外从事油（气）资源开采所得税收抵免有关问题的通知 2011年5月26日 财税〔2011〕23号 492
附录一 名词解释 493
附录二 文号索引 508