1导论 1
1.1选题背景及意义 1
1.1.1选题背景 1
1.1.2研究意义 6
1.2概念界定 8
1.2.1 R＆D、企业R＆D投入 8
1.2.2税收政策、R＆D税收政策 10
1.3研究目标 11
1.4研究方法 12
1.5研究内容及框架 13
2理论回顾与综述 16
2.1国外理论回顾与述评 16
2.1.1 R＆D税收政策存在合理性的理论解释 16
2.1.2 R＆D税收政策有效性的经验研究 30
2.2国内研究综述 39
2.2.1企业R＆D投入的研究 39
2.2.2 R＆D税收政策的研究 42
2.3简要的评述 48
3企业R＆D投入的机理分析 50
3.1企业R＆D投入的动力机制 50
3.1.1几种主要观点述评 50
3.1.2企业R＆D投入的外部动力 57
3.1.3企业R＆D投入的内部动力 62
3.1.4企业R＆D投入动力整合模型 68
3.2企业R＆D投入的约束机制 70
3.2.1技术风险约束 70
3.2.2市场风险约束 71
3.2.3人才风险约束 71
3.2.4资金风险约束 74
3.3企业R＆D投入的模式 76
3.3.1自行研发模式 76
3.3.2合作研发模式 78
4企业R＆D投入与税收政策的关系分析 82
4.1税收政策对企业R＆D投入的激励机理分析 83
4.1.1税收政策影响企业R＆D投入的资本使用成本 84
4.1.2税收政策影响企业R＆D投入的风险 89
4.1.3税收政策影响企业R＆D人力资本的供求 92
4.2 R＆D税收政策的正效应分析 95
4.2.1减免税及其效应 96
4.2.2盈亏互抵及其效应 98
4.2.3加速折旧及其效应 99
4.2.4投资抵免及其效应 100
4.2.5研发费用扣除、特定准备金及其效应 102
4.2.6延期纳税、退税及其效应 103
4.3R＆D税收政策的负效应分析 104
4.3.1税收中性视角的考察 104
4.3.2税收公正视角的考察 106
4.3.3税收流失视角的考察 107
4.3.4税收监管视角的考察 108
4.4 R＆D税收政策激励效应的影响因素分析 110
4.4.1企业制度与R＆D税收激励效应 110
4.4.2会计制度与R＆D税收激励效应 116
4.4.3税制结构与R＆D税收激励效应 122
4.4.4税收政策的稳定性与R＆D税收激励效应 123
5中国企业R＆D投入与税收政策的实证分析 124
5.1中国企业R＆D投入现状、问题及原因分析 124
5.1.1中国企业R＆D投入现状 124
5.1.2中国企业R＆D投入存在的问题 129
5.1.3中国企业R＆D投入不足的原因 135
5.2中国现行R＆D税收政策概况 139
5.3中国现行R＆D税收政策的有效性评价 147
5.3.1模型假设 148
5.3.2回归模型的建立 149
5.3.3数据的取得与分析 151
5.3.4回归的结果及分析 154
5.4中国现行R＆D税收政策激励效果不佳的原因分析 156
5.4.1税收政策零散，缺乏目标和系统性 156
5.4.2税收政策的适用范围较窄 157
5.4.3现行税制存在有不合理的地方 159
5.4.4税收政策对科技人员缺乏激励效应 161
5.4.5缺少对产学研联合开发和中小型科技企业的税收优惠政策 163
6企业R＆D投入与税收政策的国际比较分析 164
6.1美国的考察 164
6.1.1美国企业R＆D投入概况 164
6.1.2美国R＆D税收政策概况 168
6.2日本的考察 171
6.2.1日本企业R＆D投入概况 171
6.2.2日本R＆D税收政策概况 175
6.3韩国的考察 179
6.3.1韩国企业R＆D投入概况 179
6.3.2韩国R＆D税收政策概况 181
6.4英国的考察 183
6.4.1英国企业R＆D投入概况 183
6.4.2英国R＆D税收政策概况 185
6.5加拿大的考察 187
6.5.1加拿大企业R＆D投入概况 187
6.5.2加拿大R＆D税收政策概况 189
6.6结论与启示 192
6.6.1企业是R＆D投入的主体 192
6.6.2税收激励政策日益宽松，效果显著 193
6.6.3间接优惠是主要的税收激励措施 195
6.6.4鼓励高科技风险投资 196
6.6.5重视对R＆D人才的税收激励 196
6.6.6给予中小企业R＆D活动以较大幅度的激励 197
7中国R＆D税收政策的改革与完善 198
7.1改革与完善中国R＆D税收政策的思路 198
7.2改革与完善中国R＆D税收政策的原则 201
7.3改革与完善中国R＆D税收政策的建议 203
7.3.1完善增值税制 203
7.3.2完善所得税制 206
7.3.3建立产学研联合开发税收优惠政策 212
7.3.4建立鼓励高科技中小企业发展的税收政策 212
7.3.5建立风险投资税收激励机制 214
7.3.6建立R＆D税收政策实施机制 216
参考文献 220
后记 235