第一章 税务筹划基础知识 1
第一节 税收基本理论 1
一、税收与税法 1
二、税收的构成要素 2
三、我国现行的各税种 5
四、税务机构设置和税收征管范围划分 6
第二节 税收筹划 9
一、税收筹划的定义及作用 9
二、税收筹划的基本原则 10
三、税收筹划的工作要点 11
四、税收筹划的思路 13
第二章 增值税税务筹划 15
第一节 增值税的计算与缴纳 15
一、认识增值税 15
二、增值税的纳税义务人 16
三、增值税的征税范围 19
四、增值税的税率 22
五、一般纳税人应纳增值税税额应该如何计算 23
六、小规模纳税人应纳增值税税额应该如何计算 28
七、进口货物应纳增值税的计算 29
八、特殊情况下应纳增值税的计算 30
九、出口货物退（免）增值税的计算 32
十、增值税专用发票的使用和管理 36
十一、增值税如何缴纳申报 40
第二节 增值税筹划方略及分析 53
一、从增值税税率着手的税收筹划 53
二、从纳税人身份着手的税收筹划 53
三、从增值税出口退税着手的税收筹划 59
四、从增值税计税依据着手的税收筹划 64
第三节 增值税优惠政策解读 73
一、销售自产农业产品 73
二、粮食和食用植物油 73
三、农业生产资料 74
四、资源综合利用 75
五、电力 77
六、医疗卫生 77
七、宣传文化 78
八、促进残疾人就业税收优惠政策 79
九、修理修配 81
十、煤层气抽采 81
十一、国产支线飞机 82
十二、民族贸易 82
十三、外国政府和国际组织无偿援助项目 82
十四、进口免税品销售业务 82
十五、进口仪器、设备 82
十六、金融资产管理 83
十七、软件产品 83
十八、债转股企业 83
十九、数控机床产品等增值税先征后退政策 84
二十、供热企业 84
二十一、增值税纳税人放弃免税权的处理 84
二十二、起征点 84
第三章 “营改增”税务筹划 86
第一节 “营改增”的计算和缴纳 86
一、“营改增”的含义 86
二、“营改增”的纳税人、扣缴义务人 87
三、提供应税服务的营业税改征增值税试点纳税人的分类与认定 88
四、应税服务的范围 89
五、营业税改征增值税后的税率和征收率 94
六、“营改增”后应纳增值税税额的计算 96
七、特殊经营行为和行业的税务处理 98
八、营业税改征增值税试点前后相关业务的衔接 101
九、增值税起征点 102
十、“营改增”后增值税专用发票的使用和管理 103
十一、“营改增”后增值税如何缴纳 106
第二节 “营改增”筹划方略及分析 107
一、从增值税税率着手的税收筹划 107
二、从增值税税目着手的筹划 108
三、从纳税人身份选择着手的税收筹划 109
四、从增值税计税依据着手的税收筹划 111
第三节 “营改增”优惠政策解读 113
一、哪些项目免征增值税 113
二、哪些项目实行增值税即征即退 117
第四章 消费税税务筹划 119
第一节 消费税的计算与缴纳 119
一、认识消费税 119
二、消费税的纳税人 120
三、消费税的税目 120
四、纳税环节与计算方法 122
五、消费税的税率 123
六、消费税的计算 126
七、委托加工应税消费品应纳消费税的税务处理 128
八、进口应税消费品应纳消费税的计算 129
九、消费税的退（免）政策及退（免）税额的计算 131
十、消费税的缴纳 132
第二节 消费税筹划方略与分析 135
一、从消费税计税依据着手的税收筹划 135
二、从消费税税率着手的筹划 138
第三节 消费税优惠政策解读 138
一、免税 138
二、进口免税 139
三、减税 140
四、出口退（免）税 140
五、先征后返 142
六、以税还贷 142
七、税额抵扣 143
八、税项扣除 143
第五章 营业税税务筹划 145
第一节 营业税的计算与缴纳 145
一、营业税的纳税人 145
二、营业税的纳税人、扣缴义务人 146
三、营业税的征税范围和税目、税率 148
四、营业税的计税依据 151
五、营业税的计算 155
六、营业税的缴纳 156
第二节 营业税筹划方略与分析 158
一、从营业税计税依据着手的税收筹划 158
二、从纳税人身份着手的税收筹划 159
三、从营业税税率着手的税收筹划 160
四、从营业税征税范围着手的税收筹划 161
第三节 营业税优惠政策解读 163
一、营业税的起征点 163
二、营业税免税规定 163
三、营业税减税规定 168
第六章 关税税务筹划 169
第一节 关税的计算与缴纳 169
一、征税对象及纳税义务人 170
二、进出口税则 170
三、原产地规定 178
四、关税完税价格 178
五、关税应纳税额的计算 185
六、行李和邮递物品进口税 185
七、关税征收管理 186
第二节 关税筹划方略与分析 188
一、从货物的进口方式着手的税收筹划 188
二、从关税优惠政策着手的税收筹划 190
三、从合理控制完税价格着手的税收筹划 190
四、从原产地标准着手的税收筹划 191
五、从保税制度着手的税收筹划 191
六、从行邮税着手的税收筹划 192
七、从反倾销税着手的税收筹划 192
八、从关税法律救济着手的税收筹划 192
九、从货物的运输方式着手的税收筹划 193
第三节 关税优惠政策解读 193
一、法定减免税 193
二、特定减免税 194
三、临时减免税 197
第七章 企业所得税税务筹划 198
第一节 企业所得税的计算与缴纳 198
一、认识企业所得税 198
二、企业所得税的纳税人、征税范围、税率 199
三、企业所得税计税依据的确定 201
四、资产的税务处理 213
五、应纳所得税税额的计算 217
六、企业所得税税款缴纳与申报 221
第二节 企业所得税筹划方略及分析 225
一、从税收优惠政策着手的税收筹划 225
二、从纳税人着手的税收筹划 232
三、从企业所得税计税依据着手的税收筹划 239
第三节 企业所得税优惠政策解读 253
一、免征与减征优惠 253
二、高新技术企业优惠 254
三、小型微利企业优惠 254
四、加计扣除优惠 254
五、创投企业优惠 255
六、加速折旧优惠 255
七、减计收入优惠 255
八、税额抵免优惠 255
九、民族自治地方的优惠 255
十、非居民企业优惠 255
十一、其他有关行业的优惠 256
十二、其他优惠 257
第八章 个人所得税税务筹划 260
第一节 个人所得税的计算与缴纳 260
一、认识个人所得税 260
二、个人所得税的征税对象 261
三、个人所得税的纳税义务人 264
四、个人所得税的税率 266
五、个人所得税应纳税额的计算 267
六、申报和缴纳 287
七、个人独资企业和合伙企业投资者如何缴纳个人所得税 289
八、个人出售住房如何缴纳个人所得税 294
第二节 个人所得税筹划方略与分析 297
一、从工资、薪金所得着手的税收筹划 297
二、从纳税人着手的税收筹划 302
三、从劳务报酬所得着手的税收筹划 306
四、从稿酬所得着手的税收筹划 308
五、从个体工商户所得着手的纳税筹划 311
六、从其他所得项目着手的税收筹划 311
七、从优惠政策着手的税收筹划 313
八、从利息、股息和红利所得着手的税收筹划 315
第三节 个人所得税优惠政策解读 317
一、免税项目 317
二、减税项目 318
三、暂免征税项目 319
第九章 税收征收管理 322
第一节 税收征收管理概述 322
一、税收征收管理的定义及依据 322
二、税收征收管理的内容 323
第二节 税务管理与税务检查 323
一、税务登记管理 323
二、账簿、凭证管理 327
三、纳税申报管理 329
四、税务检查 331
第三节 涉税双方的法律责任 332
一、法律责任的含义 332
二、纳税人违反税务管理的行为及处罚 332
三、纳税人的欠税行为及处罚 333
四、偷税行为及处罚 333
五、抗税行为及处罚 333
六、行贿行为及处罚 334
七、骗税行为及处罚 334
八、其他违法行为及处罚 334
参考书目 336