导论 1
一、选题意义 1
二、文献综述 4
三、方法与框架 29
四、创新 33
第一章 确立地方税权的必要性和可能性 36
第一节 税权的内涵、外延及基本特征 38
一、税权的基本内涵 39
二、国际法上的税权 45
三、国内法上的税权 46
四、税权的基本特征 67
第二节 我国地方税权的历史发展及现状 69
一、高度集中体制时期的地方税权 71
二、财政包干体制时期的地方税权 74
三、分税制财政体制改革后的地方税权 78
第三节 地方税权异化的原因及表现 86
一、确立分税制的法律文件效力层次低 87
二、实施分税制的初衷是集权而非分权 87
三、变相的地方税权——收费权过度膨胀 91
第四节 我国确立地方税权的必要性 92
一、满足我国基本国情的客观需要 93
二、提高资源配置效率的有效途径 93
三、完善分税制财政体制的内在要求 94
第五节 小结 96
第二章 确立地方税权的理论基础和依据 98
第一节 确立地方税权的理论基础 99
一、确立地方税权的经济学基础 99
二、确立地方税权的政治学基础 101
三、确立地方税权的宪政理论基础 102
四、确立地方税权的法律理论基础 105
第二节 财政分权理论：确立地方税权的理论依据 106
一、分税制：回归规范的财政分权模式 108
二、财政分权的重心是税权的纵向划分 116
第三节 纵向分权模式：确立地方税权的制度依据 119
一、发达国家税权纵向划分的典型模式 121
二、发达国家税权纵向划分的有益经验 130
第四节 小结 132
第三章 地方税权的基本构成及其实现 134
第一节 单一制下中央与地方税权的分立 135
一、单一制的国家结构形式及其类型 136
二、划分中央与地方税权的条件及原则 138
第二节 地方税权的形成及基本构成 139
一、税权分配的基本原则 140
二、地方税权是税权分配的结果 141
三、地方税权各权能的基本构成 143
第三节 促使地方税权协调运行的法律规则 147
一、法律规制地方税权运行的原因 148
二、法律规制地方税权运行的具体途径 151
三、法律规制地方税权协调运行的具体规则 153
第四节 小结 157
第四章 地方政府间税收竞争的法律规制 158
第一节 地方政府间税收竞争的基础理论 161
一、地方政府间竞争的基本内涵 163
二、地方政府间竞争存在的原因 167
三、地方政府间税收竞争与市场秩序 170
第二节 法律规制地方政府间税收竞争的原因 175
一、地方政府间良性和恶性税收竞争 177
二、地方政府间税收竞争的特征和条件 181
三、地方政府间税收竞争的原因及效应 187
第三节 法律规制地方政府间税收竞争的表层路径 203
一、实行均等化的基本公共服务 206
二、确立可促使税权协调运行的地方税权 212
三、施行反行政垄断、破除地方保护的反垄断制度 216
四、促进地方政府间的税收协调与合作 219
第四节 促使地方政府间税收竞争规范化的根本路径 224
一、建立健全地方政府间税收竞争理论 224
二、促使地方政府间税收良性竞争的措施 227
三、创建集分型地方政府间税收竞争模式 229
第五节 小结 232
结论 234
参考文献 238
后记 258