第一章 税务行政处罚自由裁量概述 1
第一节 税务行政处罚的概念与特征 1
一、税务行政处罚的概念与种类 1
二、税务行政处罚的基本原则 3
三、税务行政处罚的主要特征 5
第二节 税务行政处罚的主体与管辖 5
一、税务行政处罚的主体 5
二、税务行政处罚的客体 7
三、税务行政处罚的管辖 8
第三节 税收违法行为的种类 9
一、税务登记类违法行为 10
二、账簿、凭证管理类违法行为 13
三、纳税申报类违法行为 15
四、税费征收类违法行为 17
五、税务检查类违法行为 20
六、发票管理类违法行为 22
七、纳税担保类违法行为 27
八、违反注册税务师管理类违法行为 28
第四节 税务行政处罚自由裁量权 30
一、税务行政处罚自由裁量权的概念及依据 30
二、税务行政处罚自由裁量权现状分析 33
三、进一步规范税务行政处罚自由裁量权的设想和建议 37
第二章 税务行政处罚程序与文书 40
第一节 税务行政处罚一般程序与文书 40
一、税务行政处罚一般程序概述 40
二、税务行政处罚一般程序流程图 43
三、税务行政处罚一般程序常用文书 46
第二节 税务行政处罚简易程序与文书 69
一、税务行政处罚简易程序概述 69
二、税务行政处罚简易程序流程图 70
三、税务行政处罚简易程序常用文书 70
第三节 税务行政处罚听证程序与文书 74
一、税务行政处罚听证程序概述 74
二、税务行政处罚听证程序流程图 77
三、税务行政处罚听证程序常用文书 78
第三章 税务行政处罚自由裁量重点难点解析 81
第一节 税务行政处罚证据问题解析 81
一、税务行政处罚证据概述 81
二、税务行政处罚证据的种类 82
三、税务行政处罚证据搜集的基本原则 90
四、常见税收违法行为证据的搜集方式 91
第二节 税务行政处罚条款适用解析 94
一、《税收征管法》相关条款释义 94
二、相关难点问题解析 99
第三节 税务行政处罚自由裁量常见案例解析 103
一、税务登记类处罚类案例解析 103
二、纳税申报和税款征收类案例解析 107
三、发票管理类案例解析 109
附录 税务行政处罚法律法规及相关规定汇编 116
中华人民共和国行政处罚法 116
国家税务总局关于印发《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》、《税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行）》的通知 126
中华人民共和国税收征收管理法 130
中华人民共和国税收征收管理法实施细则 145
中华人民共和国发票管理办法 165
中华人民共和国发票管理办法实施细则 172
税务登记管理办法 177
纳税担保试行办法 185
注册税务师管理暂行办法 193
非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法 200
国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法（试行）》的通知 207
国家税务总局关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知 213
国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告 218
省国家税务局 省地方税务局 省人民政府法制办公室关于发布《湖北省税务行政处罚裁量权实施办法（试行）》的公告 237