第1章 审计认知 1
学习目标 1
引例 理解审计 2
1.1 引论 2
1.2 审计的产生与发展 3
1.3 审计的概念、对象和职能 10
1.4 审计的特征 13
1.5 审计的种类 15
1.6 审计机构和审计人员 18
第2章 审计的规范与法律责任 21
学习目标 21
引例 麦克逊&罗宾斯药材公司破产案 22
2.1 审计执业准则 22
2.2 会计师事务所质量控制准则 29
2.3 审计职业道德规范 32
2.4 注册会计师的法律责任 39
第3章 审计中的重要性和审计风险 47
学习目标 47
引例 美国联区金融集团租赁公司审计案 48
3.1 审计中的重要性 49
3.2 审计风险 58
第4章 审计证据与审计工作底稿 62
学习目标 62
引例 审计证据的作用 63
4.1 审计证据 63
4.2 审计工作底稿 76
第5章 审计的目标、过程和方法 83
学习目标 83
引例 应收账款中的抽样 84
5.1 审计的目标 84
5.2 审计的过程 91
5.3 审计业务约定书 96
5.4 审计抽样 98
5.5 审计的方法 106
第6章 风险评估程序 114
学习目标 114
引例 风险评估程序的实践应用 115
6.1 风险评估程序的总目标 116
6.2 了解被审计单位及其环境 120
6.3 了解被审计单位的内部控制 128
6.4 风险评估的结果 137
第7章 进一步审计程序 145
学习目标 145
引例 财务报表层次重大错报风险 146
7.1 总体应对措施 147
7.2 进一步审计程序 150
7.3 控制测试 156
7.4 实质性程序 163
第8章 销售与收款循环的审计 171
学习目标 171
引例 蓝田股份的“业绩神话” 172
8.1 销售与收款循环的特性 172
8.2 控制测试和交易的实质性程序 176
8.3 营业收入的审计 187
8.4 应收账款的审计 192
第9章 采购与付款循环的审计 199
学习目标 199
引例 锦州港造假案 200
9.1 采购与付款循环的特性 200
9.2 控制测试和交易的实质性程序 204
9.3 应付账款的审计 212
9.4 存货的审计 215
9.5 固定资产的审计 221
第10章 货币资金审计 228
学习目标 228
引例 达美公司货币资金审计案 229
10.1 货币资金概述 229
10.2 货币资金内部控制测试 231
10.3 库存现金的实质性程序 237
10.4 银行存款的实质性程序 240
10.5 其他货币资金审计 245
第11章 舞弊审计 247
学习目标 247
引例 由舞弊引发的审计失败 248
11.1 舞弊概述 248
11.2 治理层、管理层和注册会计师的责任 250
11.3 舞弊审计的程序和技术 253
第12章 审计业务的完成与复核 264
学习目标 264
引例 注册会计师完成审计报告前应关注的问题 265
12.1 对或有和期后事项的审计 265
12.2 对持续经营假设的评估 269
12.3 审计客户管理当局的声明书 272
12.4 审计工作的复核 274
第13章 审计报告的编制 276
学习目标 276
引例 首例否定意见审计报告的启示 277
13.1 审计报告概述 277
13.2 审计意见的形成与审计报告的类型 279
13.3 审计报告的基本内容 282
13.4 审计报告的参考格式 285
主要参考书目 298