第一章 税收调控的全新视角：惩罚性规则 1
第一节 惩罚性规则：市场经济下税收调控的产物 1
一、税收的历史定位与现代重塑 2
二、税法惩罚性规则的内涵解读 4
三、惩罚性规则产生的理论根源 10
四、惩罚性规则存在的现实必要性 17
五、惩罚性规则执行的可行性 20
第二节 惩罚性规则的定位和作用 23
一、惩罚性规则的税法定位 23
二、惩罚性规则的优势与作用 26
第三节 相关概念的界分 35
一、惩罚性规则与处罚性规则界分 35
二、惩罚性规则与一般税法规则界分 37
三、惩罚性规则与重税主义界分 39
第二章 质疑与反思：惩罚性规则对经济与社会影响的效应分析 41
第一节 理论质疑：税法的惩罚性规则存在的争议与反思 42
一、惩罚性规则与宪法的冲突 42
二、惩罚性规则与税法原则的冲突 44
三、惩罚性规则与行政法原则的冲突 48
四、惩罚性规则与社会秩序的冲突 50
第二节 客观障碍：惩罚性规则的局限性 51
一、惩罚性规则调控资源配置的局限 51
二、惩罚性规则实现税收目标的局限 52
三、政府缺陷与惩罚性规则的局限 54
第三节 直接影响：惩罚性规则下的税收负担分析 56
一、税收负担的内涵解析 57
二、惩罚性规则下的宏观税负效应分析 57
三、惩罚性规则下的微观税负水平分析 64
第四节 连锁反应：惩罚性规则下的税收博弈行为分析 67
一、惩罚性规则的潜在缺陷 67
二、惩罚性规则对税收遵从度的影响 68
三、惩罚性规则下的纳税人税收博弈行为分析 71
第三章 权利与权力的博弈：惩罚性规则下的税权分析 73
第一节 税权的学理阐释 73
一、税收法律关系性质探究 73
二、税权的内涵 78
第二节 国家税权和国民税权在博弈中的均衡 79
一、国家税权与国民税权博弈分析的基本框架 79
二、惩罚性规则下利益集团分化与博弈视角 80
三、国家税权和国民税权博弈分析的理论优势 81
第三节 惩罚性规则的国家税权限度 83
一、国家税权与公共利益的边界 84
二、国家税权滥用的风险及后果 87
三、惩罚性规则与国家税权归属 89
四、惩罚性规则的国家立法权解析 97
第四节 惩罚性规则的国民税权保障 105
一、惩罚性规则下的国民税权保护动因 106
二、惩罚性规则与纳税人权利保护最优化 108
三、国民税权保护的法律渊源 114
四、纳税人在惩罚性立法中的主要权利 117
第四章 实证的研究：惩罚性规则在国内外的立法及分析 122
第一节 惩罚性规则在国内的税收立法及分析 122
一、惩罚性规则在国内的历史沿革 122
二、我国惩罚性规则的税收立法现状及分析 124
第二节 惩罚性规则在国外的税收立法及分析 135
一、惩罚性规则在国外的历史沿革 135
二、惩罚性规则在国外的税收立法现状 140
三、惩罚性规则在国外的税收实效分析 151
第五章 探索与提炼：惩罚性规则的税法要素分析 161
第一节 惩罚性规则的价值目标 161
一、惩罚性规则与分配公平 162
二、惩罚性规则与税收结构 164
第二节 惩罚性规则征纳主体分析 166
一、惩罚性规则的决策主体 167
二、惩罚性规则的执行主体 169
三、惩罚性规则的纳税主体 170
第三节 惩罚性规则征纳客体分析 170
一、惩罚性规则下的客体概述 170
二、惩罚性规则下人的客体特征分析 171
三、惩罚性规则下物的客体特征分析 175
第四节 惩罚性规则的税基分析 179
一、惩罚性规则的税基概述 179
二、惩罚性规则的税基作用分析 179
第五节 惩罚性规则的税率分析 180
一、惩罚性规则与税率的一般概述 180
二、惩罚性规则的常用税率表现方式 182
第六章 本土与移植：我国税法惩罚性规则的完善及创新 186
第一节 本土性：税法惩罚性规则的完善 186
一、核心聚焦：典型惩罚性规则的建构与完善 187
二、正本清源：非典型惩罚性规则的调校与修正 217
第二节 移植性：税法惩罚性规则的创新 225
一、上市公司累积收益税 225
二、房屋空置税 231
三、土地闲置税 236
第三节 惩罚性规则下的财政安排 240
一、惩罚性规则与税收优惠权 240
二、税收专款专用制度的完善 242
结语 248
参考文献 250
后记 259