第一部分 合理避税基础知识你问我答 1
问：避税、节税与逃税是一回事吗？ 3
问：企业进行税收筹划就一定能减少税负吗？ 3
问：企业税收筹划的目的就是少缴纳税款吗？ 4
问：税收筹划要具备哪些基本意识？ 4
问：企业在进行税收筹划时应坚持哪些原则？ 5
问：合理避税只是会计部门的事情吗？ 5
问：依法纳税和合理避税矛盾吗？ 6
问：中小企业怎样避免筹划风险？ 6
问：税收筹划有哪些特征？ 7
问：企业合理避税的基本方法都有哪些？ 7
问：税收筹划的目的就是税收成本的降低吗？ 8
问：什么是税收优惠？ 8
问：有没有一种适合所有企业的通用税收筹划方法？ 9
问：就税收负担来说，公司的组织形式以哪种最好？ 9
问：合理避税就是和政府对着干吗？ 10
问：金融业常用的税收筹划技巧有哪些？ 10
问：营业税与增值税征税范围如何划分？ 11
链接一：合理避税是企业的权利 13
链接二：合理避税必备的五种素质 14
第二部分 增值税合理避税问题 17
问：对固定资产如何进行增值税避税筹划？ 19
问：如何能享受到折扣销售和折让带来的税收利益？ 19
问：兼营企业是否应该分开核算？ 20
问：混合销售怎样核算更节税？ 22
问：计税方法选择如何进行避税筹划？ 23
问：如何运用来料加工与进料加工政策进行避税筹划？ 24
问：如何利用税负平衡点进行避税筹划？ 25
问：如何通过改变经营方式享受出口退税？ 26
问：购进扣税法如何进行避税筹划？ 28
问：视同销售的怎样处理更节税？ 29
问：不同销售项目如何进行避税筹划？ 30
问：改变结算价格如何进行避税筹划？ 31
问：销售旧货怎样进行避税筹划？ 32
问：废旧资源综合利用如何进行避税筹划？ 33
问：发票开具如何进行避税筹划？ 34
问：采购农副产品怎样筹划更合算？ 35
问：分拆公司怎样进行避税筹划？ 36
问：利用汇率如何进行避税筹划？ 37
问：下属企业改变企业纳税身份也能避税吗？ 38
问：销售建筑材料收入和装修工程收入应分开还是合并核算？ 38
问：纳税期限递延如何进行合理避税处理？ 40
问：如何合理安排内销、外销进行避税筹划？ 40
问：自营出口和外贸出口如何进行避税筹划？ 42
问：选择不同退税方法如何进行避税筹划？ 43
问：商场促销怎样进行合理避税处理？ 45
问：如何通过选择委托代销方式进行避税筹划？ 46
问：会议费用的处理如何进行避税筹划？ 47
问：商场折扣销售能节税吗？ 48
问：为高级管理人员配车如何进行避税筹划？ 49
问：出版资助如何进行避税筹划？ 49
问：企业采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，增值税方面能享受什么优惠政策？ 51
问：安置残疾人就业的单位有什么样的增值税优惠政策？ 51
问：花木公司该怎么进行增值税的税收筹划？ 52
问：“营改增”后，融资性售后回租业务还有什么税收优惠？ 53
问：营改增企业销售货物收取运费时该怎样进行税收筹划？ 54
链接一：《增值税暂行条例》规定的免税项目 56
链接二：财政部、国家税务总局规定的其他免征税项目 56
第三部分 消费税合理避税问题 63
问：企业进行消费税的避税筹划有哪些思路？ 65
问：如何利用发票方式进行避税筹划？ 66
问：如何利用纳税义务发生时间进行避税筹划？ 66
问：如何利用纳税地点进行避税筹划？ 67
问：选择销售顺序如何进行合理避税处理？ 67
问：如何利用结转销售收入进行避税筹划？ 68
问：改变销售和包装顺序能避税吗？ 68
问：包装物如何进行避税筹划？ 69
问：如何利用不同的核算方式进行避税筹划？ 70
问：如何利用纳税环节进行避税筹划？ 71
问：消费品成套销售是否合算？ 71
问：酒业公司自行加工还是应该委托加工？ 72
问：利用销售额核算进行避税筹划时应注意什么？ 74
问：如何利用自制品进行消费税避税筹划？ 75
问：将应税消费品用于赞助如何进行避税筹划？ 75
问：如何利用消费品的成本进行避税筹划？ 76
问：对连续生产应税消费品进行避税筹划应注意什么？ 77
问：委托加工消费品如何进行避税筹划？ 78
问：首饰行业的消费税合理避税有哪些方式？ 79
问：如何通过缩小税基进行避税筹划？ 79
问：如何利用税收规定的差别进行避税筹划？ 80
问：如何利用税率差异进行避税筹划？ 80
问：如何利用转移定价进行避税筹划？ 81
问：外购消费品如何进行避税筹划？ 82
问：委托加工应税消费品如何进行避税筹划？ 83
问：“先销售后入股”如何进行避税筹划？ 85
问：改变销售和投资的顺序如何进行避税筹划？ 86
问：如何利用消费税的低价策略进行避税筹划？ 86
问：如何利用消费税的计税依据进行避税筹划？ 88
问：消费税税目税率中哪些消费品不征收消费税？ 89
问：如何利用延长纳税期进行避税筹划？ 90
问：制酒行业消费税的主要避税筹划方法有哪些？ 90
问：制酒业应该采用外购委托加工方式还是自制方式？ 91
链接一：国家税务总局关于消费税有关政策问题的公告 95
链接二：关于催化料、焦化料征收消费税的公告 96
链接三：关于发布《用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退（免）消费税暂行办法》的公告 96
链接四：用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退（免）消费税暂行办法 97
链接五：关于消费税纳税人总分支机构汇总缴纳消费税有关政策的通知 103
第四部分 营业税合理避税问题 105
问：营业税税收筹划有哪些方法？ 107
问：选择合同签订方法如何进行避税筹划？ 107
问：营业额分解如何进行避税筹划？ 108
问：手机促销如何进行避税筹划？ 109
问：租赁改仓储如何进行避税筹划？ 110
问：合作建房如何进行避税筹划？ 111
问：如何对不动产转让进行避税筹划？ 111
问：房地产出售怎样进行避税筹划？ 113
问：签订工程承包合同时，应该总包还是分包？ 113
问：转贷业务如何进行避税筹划？ 115
问：金融企业有价证券买卖业务如何进行避税筹划？ 115
问：什么是利用间接方式进行避税筹划？ 116
问：保险公司业务如何进行避税筹划？ 116
问：火灾保险业务如何进行避税筹划？ 118
问：1××咨询是否属于“服务业”？ 119
问：邮局的邮政储蓄收入是否应征收营业税？ 120
问：从事文体业的纳税人的避税筹划技巧有哪些？ 121
问：娱乐业应从哪些方面进行避税筹划？ 121
问：综合性服务企业如何进行避税筹划？ 123
问：旅行社团体旅游如何进行避税筹划？ 124
问：服务业利用优惠政策如何避税筹划？ 125
问：哪些项目可以免征营业税？ 126
问：如何避免扣除链条的不连续？ 126
问：投资房屋销售时如何进行避税筹划？ 127
问：如何利用扣除额进行避税筹划？ 128
问：办公楼出售如何进行避税筹划？ 128
问：同时转让设备和技术如何进行避税筹划？ 129
问：建筑业营业税有哪些避税筹划方法？ 130
问：统借统还贷款业务有什么税收优惠？ 130
链接一：财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知 132
链接二：国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告 152
链接三：财政部 国家税务总局关于职业教育等营业税若干政策问题的通知 160
链接四：财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知 161
链接五：国家税务总局关于纳税人投资政府土地改造项目有关营业税问题的公告 161
链接六：最新营业税优惠政策 162
第五部分 所得税合理避税问题 167
问：所得税应从哪些方面利用税收优惠政策避税？ 169
问：如何利用借款及利息支出进行避税筹划？ 169
问：如何利用亏损弥补进行避税筹划？ 170
问：如何利用股票投资核算的避税筹划？ 170
问：如何利用资产评估增值的避税筹划？ 171
问：如何选择固定资产折旧计算方法进行避税筹划？ 171
问：如何选择费用分摊方法进行避税筹划？ 172
问：如何利用预缴企业所得税的办法进行避税筹划？ 173
问：计算投资抵免企业所得税应注意什么？ 173
问：连锁超市统一纳税是最佳选择吗？ 174
问：股票投资核算如何进行合理避税处理？ 175
问：如何利用现行的鼓励科技发展的税收优惠政策进行避税筹划？ 176
问：利用应纳税所得额计算怎样进行合理避税处理？ 177
问：预缴企业所得税怎样进行避税筹划？ 179
问：怎样利用纳税年度规定原则进行避税筹划？ 180
问：民族自治地区有哪些优惠政策？ 180
问：西部大开发地区有哪些优惠政策？ 181
问：高新技术产业开发区有哪些优惠政策？ 182
问：软件企业和集成电路产业有哪些减免税政策？ 183
问：资源综合利用企业所得税有哪些免税规定？ 184
问：为鼓励企业投资有哪些优惠政策？ 185
问：收取政府性基金（收费）有哪些优惠？ 185
问：种植业、养殖业和农林产品有哪些优惠？ 186
问：非营利组织哪些收入免税？ 186
问：对福利性、非营利性老年服务机构有哪些优惠？ 187
问：社会保障基金管理有哪些所得税优惠？ 187
问：国债利息收入征免企业所得税有哪些优惠？ 188
问：西气东输项目有哪些优惠政策？ 189
问：证券投资基金的收入有哪些优惠政策？ 189
问：从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得有哪些优惠政策？ 190
问：从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得有何优惠政策？ 190
问：小型微利企业可以享受哪些所得税优惠？ 191
问：企业安置残疾人员所支付的工资该怎样抵扣？ 191
问：节能服务公司有什么所得税优惠政策？ 192
问：筹办期间发生的广告费、业务宣传费在扣除时是否受当年销售收入15％的限制？ 193
问：弥补亏损有哪些优惠政策？ 194
问：上市公司重组可以怎样进行企业所得税的税收筹划？ 195
问：如何通过设立分支机构来节税？ 196
问：怎样利用不同的分配方式进行税收筹划？ 197
问：企业申请减免税应提供哪些资料？ 199
链接一：国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告 205
链接二：国家税务总局关于对跨地区经营汇总纳税企业所得税款分配情况进行检查的通知 205
第六部分 个人所得税合理避税问题 207
问：个人所得税避税筹划有哪些方案？ 209
问：个人取得哪些所得应当缴纳个人所得税？ 209
问：个人取得哪些所得可以免纳个人所得税？ 210
问：多次申报如何进行合理避税处理？ 211
问：退休工资是否应缴个人所得税？ 212
问：退休反聘人员符合什么条件其工资缴个人所得税？ 212
问：年底奖金如何进行避税筹划？ 213
问：独资公司与一人公司哪一种更节税？ 214
问：劳务报酬所得如何进行避税筹划？ 215
问：外籍人员工资如何进行避税筹划？ 216
问：享受免税的外籍专家是指哪些？ 216
问：外籍个人的哪些收入可以免征个人所得税？ 217
问：个人应如何合理安排收入时间进行避税筹划？ 217
问：从多处取得工资如何进行避税筹划？ 219
问：支付高管人员报酬如何进行避税筹划？ 221
问：销售提成与奖励如何进行避税筹划？ 222
问：在对提成奖金进行避税筹划时应注意哪些问题？ 224
问：私房出租如何进行避税筹划？ 225
问：如何通过安排房产修缮时间进行避税筹划？ 226
问：教育储蓄和保险享受哪些优惠？ 227
问：哪种投资方式更能合理避税？ 228
问：个人财产经营如何进行避税筹划？ 228
问：两笔收入应该合并纳税还是分别纳税？ 229
问：收入不均时如何进行避税筹划？ 230
问：如何通过设计劳务合同进行避税筹划？ 231
问：订立合同时应从哪些方面进行考虑？ 232
问：如何利用身份进行个人所得税避税筹划？ 233
问：高薪收入者如何进行避税筹划？ 233
问：个人转让离婚析产房屋是否缴纳个人所得税？ 234
问：夫妻股权分割是否缴纳个人所得税？ 234
链接一：中华人民共和国个人所得税法实施条例 236
链接二：国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告 241
链接三：关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告 242
链接四：财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知 243
链接五：关于执行内地与港澳间税收安排涉及个人受雇所得有关问题的公告 243
第七部分 进出口关税合理避税问题 247
问：怎样运用关税优惠税率进行避税筹划？ 249
问：怎样运用“实质性加工标准”进行避税筹划？ 249
问：如何运用关税完税价格进行避税筹划？ 250
问：如何运用反倾销税进行避税筹划？ 251
问：如何运用保税制度进行避税筹划？ 252
问：国外礼品的关税怎样进行避税筹划？ 254
问：关税如何运用税负转嫁进行避税筹划？ 255
问：怎样利用纳税时间进行关税避税筹划？ 256
问：稀有产品完税价格如何进行避税筹划？ 256
问：构建中介国际许可公司如何进行避税筹划？ 258
问：如何运用转让定价进行避税筹划？ 259
问：如何运用“高进低出”进行避税筹划？ 260
问：如何运用构建复合金融公司进行避税筹划？ 262
问：进口零部件的关税如何进行避税筹划？ 263
问：怎样利用避税地进行避税筹划？ 264
问：怎样利用构建中介国际贸易公司进行避税筹划？ 265
问：怎样利用进料加工和来料加工进行避税筹划？ 266
问：怎样利用出口单证申报进行避税筹划？ 268
问：怎样利用不同国家税负进行避税筹划？ 272
问：怎样利用不同国家税制结构进行避税筹划？ 274
问：怎样利用不同国家纳税义务进行避税筹划？ 276
问：怎样利用全球避税港进行避税筹划？ 277
问：进口关税如何进行避税处理？ 280
问：出口退税如何进行避税处理？ 281
问：选择报单方式如何进行避税处理？ 282
问：完税价格如何进行避税处理？ 283
链接一：财政部 科技部 民政部 海关总署 国家税务总局关于科技类民办非企业单位适用科学研究和教学用品进口税收政策的通知 285
链接二：交通运输工具和机器设备制造出口企业先退税后核销管理办法（试行） 286
链接三：财政部海关总署国家税务总局关于鼓励科普事业发展的进口税收政策的通知 289
链接四：国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告 290
链接五：财政部海关总署国家税务总局关于中国（上海）自由贸易试验区 291
第八部分 其他税种合理避税问题&. 293
（一）土地增值税 295
问：什么是土地增值税？ 295
问：为什么要专门下发《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》？ 295
问：什么情形下房地产开发企业要进行土地增值税的清算？ 296
问：以什么为单位进行土地增值税的清算？ 297
问：办理土地增值税清算应向地方税务机关提供哪些合法有效凭证？ 297
问：土地增值税清算中哪些情况可实行核定征收？ 298
问：土地增值税清算的程序及清算的时间规定？ 298
问：土地增值税优惠政策的规定是什么？ 299
问：土地增值税怎样利用费用分摊进行避税筹划？ 299
问：土地增值税怎样利用费用转移进行避税筹划？ 300
问：土地增值税怎样利用收入分散进行避税筹划？ 301
问：土地增值税怎样利用“临界点”进行避税筹划？ 301
问：土地增值税怎样利用利息支出进行避税筹划？ 302
问：土地增值税怎样利用建房方式进行避税筹划？ 303
问：怎样利用降低销售价格进行避税筹划？ 304
（二）契税 306
问：什么是契税？ 306
问：为什么要征收契税？ 306
问：契税的纳税人包括哪些？ 306
问：契税的征收范围是如何规定的？ 307
问：契税的纳税时间及程序是如何规定的？ 307
问：契税税率是如何规定的？ 308
问：个人购买普通住房有怎样的契税优惠？ 308
问：契税的计税依据是什么？ 308
问：由划拨方式改为出让方式取得土地使用权应如何缴纳契税？ 309
问：契税的减免税政策是如何规定的？ 309
问：契税有哪些避税筹划空间？ 312
问：购买房屋怎样进行避税筹划？ 313
问：等价交换房屋时怎样进行避税筹划？ 314
问：企业合并、分立和股权重组怎样进行避税筹划？ 316
（三）房产税 317
问：什么是房产税？ 317
问：房产税的纳税义务人是怎样规定的？ 318
问：房产税的征收范围是怎样的？ 318
问：应如何计算缴纳房产税？ 318
问：对新建的房屋如何征收房产税？ 319
问：房产税有哪些减免税照顾和规定？ 319
问：未出售的商品房如何征收房产税？ 320
问：承租人以支付修理费抵交房租，应怎样缴纳房产税？ 320
问：对逾期缴纳房产税应如何处理？ 320
问：有关房产税的法律责任是怎样的？ 321
问：怎样利用分开签订合同进行避税筹划？ 321
（四）印花税 322
问：什么是印花税？ 322
问：印花税的征收范围有哪些？ 322
问：什么是“具有合同性质的凭证”？ 323
问：印花税的纳税义务人是怎样规定的？ 323
问：印花税票粘贴、注销有哪些规定？ 324
问：缴纳印花税有哪几种方法？ 324
问：印花税的完税期怎样确定？ 325
问：印花税如何利用分开核算进行避税筹划？ 325
问：印花税如何选择租赁方式进行避税筹划？ 326
（五）资源税 328
问：怎样利用折算比例进行避税筹划？ 328
问：怎样利用相关产品进行避税筹划？ 330
问：资源税应注意哪五项政策的合理运用？ 331
（六）城市维护建设税和城镇土地使用税 332
问：怎样确定城市维护建设税的征税范围？ 332
问：什么是城市维护建设税的纳税义务人？ 333
问：怎样确定城市维护建设税的纳税环节和计税依据？ 333
问：为什么要征收城镇土地使用税？ 334
问：城镇土地使用税的纳税人有哪些？ 334
问：城镇土地使用税的计税依据是什么？ 335
问：哪些土地可免缴城镇土地使用税？ 335
问：城镇土地使用税有哪些避税筹划空间？ 336
问：城镇土地使用税进行避税筹划时应把握好哪些要点？ 338
链接一：国务院办公厅关于继续做好房地产市场调控工作的通知 339
链接二：上海市人民政府办公厅印发关于本市贯彻《国务院办公厅关于继续做好房地产市场调控工作的通知》实施意见的通知 342