总论 全国税务系统企业所得税业务知识试题知识点分析 1
一、基本情况 1
二、各年各部分考试分值 3
第一章 总则 6
第一节 总则政策导读 6
一、纳税人 6
二、征税对象 8
三、税率 9
第二节 纳税人、征税对象、税率练习题及参考答案 9
一、单项选择题 9
二、多项选择题 10
三、判断题 12
四、简答题 13
参考答案 13
第二章 应纳税所得额 14
第一节 收入政策导读 14
一、收入总额 14
二、收入的项目及其确认时限 15
三、视同销售 21
四、不征税收入 22
第二节 扣除政策导读 24
一、扣除原则 24
二、扣除项目 25
三、扣除凭证 26
四、部分扣除项目具体扣除标准 26
五、不得扣除的支出 59
第三节 资产的税务处理政策导读 61
一、固定资产 61
二、生产性生物资产 63
三、无形资产 63
四、长期待摊费用 64
五、投资资产 64
六、存货 65
第四节 一般规定、收入、扣除、资产的税务处理练习题及参考答案 65
一、单项选择题 65
二、多项选择题 71
三、判断题 76
四、改错题 77
五、计算题 77
六、综合题 81
参考答案 83
第三章 应纳税额的计算 92
第一节 应纳税额政策导读 92
一、应纳税额的计算公式 92
二、境外所得税抵免 92
三、境外所得税间接抵免 93
四、清算所得税 98
第二节 应纳税额计算练习题及参考答案 101
一、单项选择题 101
二、多项选择题 102
三、判断题 104
四、简答题 104
五、计算题 105
六、综合题 106
参考答案 106
第四章 税收优惠 113
第一节 税收优惠政策导读 113
一、收入的优惠 113
二、扣除优惠 117
三、所得额优惠 121
四、低税率优惠 126
五、过渡期优惠税率 130
六、应纳税额优惠 131
七、支持和促进就业税额抵免 132
八、行业优惠 132
九、外商投资企业相关政策 135
十、地区优惠 136
第二节 优惠方式、内容、减免税管理练习题及参考答案 137
一、单项选择题 137
二、多项选择题 139
三、判断题 142
四、计算题 142
参考答案 143
第五章 源泉扣缴 148
第一节 源泉扣缴政策导读 148
一、扣缴义务人 148
二、扣税时限 150
三、源泉扣缴的计算 150
四、征收管理 151
第二节 源泉扣缴业务练习题及参考答案 152
一、单项选择题 152
二、多项选择题 153
三、判断题 156
四、简答题 156
五、计算题 157
参考答案 157
第六章 特别纳税调整 160
第一节 特别纳税调整政策导读 160
一、特别纳税调整的概念 160
二、转让定价方法 162
三、转让定价调查及调整管理 162
四、预约定价安排管理 164
五、成本分摊协议管理 165
六、受控外国企业管理 166
七、资本弱化管理 167
八、一般反避税条款 168
九、法律责任 169
第二节 特别纳税调整内容、方法练习题及参考答案 169
一、单项选择题 169
二、多项选择题 173
三、判断题 175
四、简答题 176
五、计算题 176
参考答案 176
第七章 征收管理 184
第一节 征收管理政策导读 184
一、企业所得税纳税地点和纳税期限 184
二、企业所得税预缴管理 186
三、企业所得税汇算清缴 195
四、汇总纳税征收管理 201
五、企业所得税核定征收 208
第二节 征收管理业务练习题及参考答案 215
一、单项选择题 215
二、多项选择题 219
三、判断题 224
四、简答题 226
参考答案 226
第八章 房地产企业所得税 234
第一节 房地产企业所得税政策导读 234
一、总则 234
二、收入的税务处理 235
三、成本费用扣除的税务处理 238
四、计税成本的核算 239
五、特定事项的税务处理 243
六、企业注销前有关企业所得税处理问题 244
第二节 房地产企业所得税练习题及参考答案 245
一、单项选择题 245
二、多项选择题 247
三、判断题 249
四、简答题 250
参考答案 250
附录一 2010年全国税务系统企业所得税业务知识试题 251
附录一参考答案 258
附录二 2011年全国税务系统企业所得税业务知识试题及解析 261
附录三 企业所得税业务知识模拟试题一 291
附录三参考答案 301
附录四 企业所得税业务知识模拟试题二 305
附录四参考答案 316