第一章 案例背景 1
第一节 成长—升级—失败的历程 2
一、GL服饰有限公司的规模扩张 2
二、自创品牌进入产业升级轨道 3
三、资金链断裂导致破产 8
第二节 会变脸的资产负债表 8
一、2008年度和2009年度资产负债表对比分析 9
二、2009年度资产负债表税务数据和银行数据的对比分析 10
三、2009年度和2010年度资产负债表对比分析 11
第二章 OEM服装企业内部控制要素建设 15
第一节 案例剖析 16
一、没有合理的公司治理结构 16
二、组织架构残缺，各部门及职位分工模糊 17
三、没有鲜明的企业文化，员工凝聚力不强 18
四、管理指令朝令夕改，没有固化的业务流程 18
五、没有行之有效的内部控制制度 18
第二节 建设指引 19
一、控制环境 19
二、风险评估 33
三、控制活动 37
四、信息与沟通 41
五、内部监督 46
第三章 资金管理内部控制建设 49
第一节 案例剖析 49
一、巨额现金账实不符 49
二、银行结算管理混乱 50
三、其他货币资金隐藏风险 54
四、高利贷筹资加速倒闭 54
五、跨越式的投资造成资金链断裂 55
六、与关联公司交易往来混乱 55
第二节 建设指引 60
一、筹资管理 60
二、投资管理 68
三、营运资金管理 74
第四章 采购与付款业务内部控制建设 84
第一节 案例剖析 84
一、口头的请购申请 84
二、缺失的订购单 84
三、滞后的供货合同 85
四、采购员与供应商联合逼债 85
五、流产的ERP管理系统 86
六、原材料账实、账账不符 86
七、总账系统中的原材料不实 88
八、未入账的应付账款 92
第二节 建设指引 92
一、采购与付款业务控制重点关注的风险 92
二、采购与付款业务岗位分工与授权批准 93
三、采购与付款业务控制措施 93
四、采购与付款业务控制流程设计 98
第五章 成本与费用业务内部控制建设 101
第一节 案例剖析 101
一、不按规范制订客户订单成本预算表 101
二、无人管控面料的消耗 102
三、来料加工可能导致虚增成本或虚减成本 102
四、每款服装的工价确定不准确、不及时 103
五、外协加工成本不实 103
六、主营业务成本与主营业务收入不配比 104
七、不能有效控制期间费用 104
第二节 建设指引 104
一、成本与费用业务控制重点关注的风险 104
二、成本与费用业务岗位分工与授权批准 105
三、成本与费用业务控制措施 106
四、成本费用业务控制流程设计 131
第六章 销售与收款业务内部控制建设 133
第一节 案例剖析 133
一、没有完整的销售与收款内部控制制度 133
二、应收账款账实不符 134
三、出口货物采用信用证结算常出现不符点 135
四、商场委托代销中的问题 136
第二节 建设指引 138
一、销售与收款业务控制重点关注的风险 138
二、销售与收款业务岗位分工与授权批准 138
三、销售与收款业务控制措施 139
四、销售与收款业务控制流程设计 145
第七章 资产管理内部控制建设 147
第一节 案例剖析 147
一、存货账实不符 148
二、固定资产管理混乱 148
三、在建工程长期挂账 150
四、无形资产管理意识淡薄 151
第二节 建设指引 151
一、存货业务 151
二、固定资产业务 161
三、无形资产业务 171
第八章 信息系统内部控制建设 175
第一节 案例剖析 175
一、信息化建设资金投入不足 175
二、对信息化实施带来的变革充满畏惧 176
三、企业老总将自己定位于信息化进程中的过问者而不是推行者 176
四、不能正确定位信息化中的会计职能 177
第二节 建设指引 177
一、信息系统控制重点关注的风险 177
二、信息系统控制岗位分工与授权批准 178
三、信息系统控制措施 179
参考文献 183