第1章 企业投资决策纳税筹划方案 1
1.1 选择公司还是非公司 1
1.2 选择子公司还是分公司 2
1.3 投资国家扶持产业 3
1.4 投资国家扶持区域 6
1.5 投资国家扶持项目 14
1.6 个人投资企业转为企业投资企业 16
1.7 恰当选择享受税收优惠的起始年度 17
1.8 利用国债利息免税的优惠政策 19
1.9 招聘国家鼓励人员 20
第2章 企业经营决策纳税筹划方案 25
2.1 分立企业享受小型微利企业税收优惠 25
2.2 充分利用亏损结转政策 26
2.3 将利润从高税率企业转向低税率企业 28
2.4 充分利用固定资产加速折旧政策 29
2.5 将利息支出变其他支出予以扣除 33
2.6 企业捐赠中的纳税筹划技巧 35
2.7 恰当选择企业所得税预缴方法 39
2.8 利用汇率变动趋势进行纳税筹划 40
2.9 巧妙规避固定资产大修理支出 42
2.10 印花税纳税筹划 43
第3章 企业融资决策纳税筹划方案 46
3.1 巧用个人接受捐赠免税政策 46
3.2 适当增加债权性融资比例进行节税 47
3.3 长期借款融资的纳税筹划方案 50
3.4 借款费用利息的纳税筹划方案 52
3.5 增加负债，降低投资 54
3.6 融资租赁中的纳税筹划方案 57
3.7 企业职工融资中的纳税筹划方案 60
3.8 融资阶段选择中的纳税筹划方案 62
3.9 关联企业融资中的纳税筹划方案 63
第4章 企业再投资与结业决策纳税筹划方案 65
4.1 分公司与子公司灵活转化以充分利用税收优惠政策 65
4.2 兼并亏损企业的纳税筹划方案 68
4.3 外国企业选择是否设立机构场所 72
4.4 先分配股息再转让股权 73
4.5 调整企业清算日期的纳税筹划方案 74
4.6 企业债务重组的纳税筹划 75
4.7 企业资产收购纳税筹划 78
4.8 企业股权收购纳税筹划 79
4.9 企业免税合并纳税筹划 82
4.10 企业免税分立纳税筹划 84
4.11 通过分立享受各项优惠政策 86
4.12 分立企业以享受特定地区税收优惠 88
4.13 合并、分立企业以减轻增值税税收负担 89
4.14 利用企业改制中的契税优惠政策 91
第5章 企业跨国经营纳税筹划方案 95
5.1 外国公司直接投资转化为常设机构直接投资 95
5.2 投资于纳税筹划地的纳税筹划方案 96
5.3 利用不同组织形式的税收待遇 99
5.4 避免成为常设机构 101
5.5 将利润保留境外，减轻税收负担 103
5.6 利用不同国家之间税收协定的优惠政策 105
5.7 利用税收饶让抵免制度获得相关税收利益 106
5.8 利用受控外国公司的纳税筹划方案 108
5.9 利用外国公司转移所得来源地的纳税筹划 110
第6章 企业薪金发放纳税筹划方案 112
6.1 工资与劳务报酬的转化 112
6.2 平均发放工资薪金 115
6.3 年终奖金发放的纳税筹划方案 116
6.4 工资奖金最佳搭配方案 119
6.5 避免超额发放年终奖的恶果 121
6.6 股票期权发放的纳税筹划方案 123
6.7 工资奖金股票期权联合纳税筹划方案 126
6.8 东航返航事件凸显个税筹划的重要性 127
第7章 企业增值税纳税筹划方案 129
7.1 选择纳税人身份的纳税筹划方案 129
7.2 巧选供货人类型，降低增值税负担 134
7.3 巧用办事处的不同身份 136
7.4 兼营销售的纳税筹划方案 138
7.5 混合销售的纳税筹划方案 140
7.6 折扣销售中的纳税筹划方案 142
7.7 将实物折扣变成价格折扣 144
7.8 销售折扣中的纳税筹划方案 145
7.9 巧用不同的促销方式 146
7.10 充分利用市场定价自主权 147
7.11 分立公司、抵扣进项税额 149
7.12 巧用起征点 150
7.13 增值税结算方式的纳税筹划 152
7.14 充分利用农产品免税政策 153
7.15 利用资产重组不征增值税政策 155
第8章 企业消费税纳税筹划方案 159
8.1 巧用征收范围 159
8.2 巧用计税依据 159
8.3 巧用生产制作环节纳税的规定 160
8.4 巧用委托加工消费税由受托方收税的规定 162
8.5 兼营行为的纳税筹划方案 165
8.6 巧用白酒消费税最低计税价格 166
8.7 巧用临界点 168
8.8 包装物的纳税筹划方案 169
8.9 自产自用消费品的纳税筹划方案 171
8.10 包装方式的纳税筹划方案 172
第9章 企业营业税纳税筹划方案 174
9.1 巧用不同税目的差异 174
9.2 工程承包公司纳税筹划方案 175
9.3 降低原材料成本 178
9.4 安装工程纳税筹划方案 178
9.5 合作建房纳税筹划方案 179
9.6 境外提供应税劳务纳税筹划 182
9.7 利用营业税征税范围优惠 183
9.8 利用营业税减免税项目 185
9.9 巧用营业税起征点 194
9.10 混合销售行为的纳税筹划方案 195
9.11 代理销售中的纳税筹划方案 197
9.12 降低转手费用 198
9.13 个人房屋赠与营业税筹划 199
9.14 利用资产重组不征营业税政策 201
第10章 房地产业纳税筹划方案 204
10.1 巧用临界点 204
10.2 利息支付过程中的纳税筹划方案 205
10.3 代收费用处理过程中的纳税筹划方案 206
10.4 增加扣除项目 207
10.5 利用土地增值税的优惠政策 208
10.6 开发多处房地产的纳税筹划方案 211
10.7 费用分别核算 212
10.8 将出租变为投资 213
10.9 两次销售房地产 215
10.10 将房产销售改为股权转让 216
10.11 土地增值税清算中的纳税筹划方案 217
10.12 转换房产税计税方式 220
10.13 减免名义租金降低房产税 222
10.14 减少出租房屋的附属设施降低租金 223
第11章 税务机关反避税对策 225
11.1 关联申报 225
11.2 同期资料管理 228
11.3 转让定价方法 231
11.4 转让定价调查及调整 237
11.5 预约定价安排管理 240
11.6 成本分摊协议管理 246
11.7 受控外国企业管理 249
11.8 资本弱化管理 251
11.9 一般反避税管理 256
11.10 相应调整及国际磋商 259
11.11 避税的法律责任 260
第12章 纳税筹划与反避税经典案例分析 263
12.1 个人股权转让纳税筹划方案分析 263
12.2 宗庆后税案分析 265
12.3 陈发树税案分析 267
12.4 张大中税案分析 271
12.5 平安保险税案分析 272
12.6 森马收购华人税案分析 273
12.7 四川双马发行股份购买资产案例分析 275
12.8 上海锦江国际酒店重大资产置换案例分析 276
12.9 东方航空合并上海航空案例分析 277
12.10 东北高速股份公司分立案例分析 279
12.11 青岛啤酒股权转让税案分析 281
12.12 中国移动股权转让案例分析 282
12.13 大连反避税案例分析 283
12.14 广州反避税案例分析 289
12.15 资产定价模型反避税案例分析 291
12.16 北京反避税案例分析 294
12.17 重庆反避税案例分析 296
12.18 福州反避税案例分析 298
12.19 扬州反避税案例分析 300
12.20 新疆反避税案例分析 303
第13章 企业涉税危机公关技巧与税企关系协调 307
13.1 税务人员刁难企业 307
13.2 政策模糊导致税企分歧 308
13.3 企业纳税筹划导致税务机关质疑 312
13.4 企业涉嫌行政违法行为 313
13.5 企业涉嫌刑事犯罪行为 316
13.6 刁难型危机公关技巧 319
13.7 政策模糊型危机公关技巧 323
13.8 纳税筹划型危机公关技巧 325
13.9 行政违法型危机公关技巧 326
13.10 刑事犯罪型危机公关技巧 335
13.11 纳税人的权利与义务 336
13.12 税务机关的职权与义务 341
13.13 税企关系的基本类型 343
13.14 税企关系协调的基本方法 344
附录 最新税收政策目录 346
一、2011年度财政部、国家税务总局联合发文目录 346
二、2011年度国家税务总局公告目录 348
三、2012年度财政部、国家税务总局联合发文目录 351
四、2012年度国家税务总局公告目录 353
五、2013年度财政部、国家税务总局联合发文目录 357
六、2013年度国家税务总局公告目录 359
七、2014年度财政部、国家税务总局联合发文目录 364
八、2014年度国家税务总局公告目录 364