第一章 概述 1
第一节 改革历程 2
一、1978年以前：计划经济的资源配置方式及其决定的政府间财政关系 3
二、1978年到1993年：“双轨制”的资源配置方式及被动适应的政府间财政关系 6
三、1994年及以后：市场资源配置基础的建立及相应的政府间财政关系 9
第二节 市场配置资源方式下中国政府间财政关系的经济学分析 16
一、市场经济条件下政府职能的转变 17
二、市场经济国家政府间职能的划分 22
三、影响政府间财政关系的若干重大要素 25
第三节 国际经验借鉴 30
一、资源配置方式是影响政府间财政关系的首要因素 30
二、政府间财政关系法治化，以中央财政为主导寻求分权和集权的最佳组合 33
三、按“三原则”划分政府间事权，中央政府承担较多的职责 37
四、按税种经济属性划分各级政府税收收入 38
五、历史惯性和特定历史事件影响政府间财政关系 41
第四节 问题及改革对策 43
一、存在的问题 43
二、原因分析 47
三、改革对策 48
第二章 我国政府间财政关系改革的历程 59
第一节 我国财税改革的背景、起点与目标 59
一、改革的背景 59
二、改革的起点：计划经济资源配置方式在财税制度上的反映 61
三、改革的目标：建立适应资源配置方式转变的现代财税制度 62
第二节 改革的阶段性目标取舍和顺序选择：1978—1993年——被动适应 66
第三节 改革的阶段性目标取舍和顺序选择：1994年财税改革——破旧立新 70
一、税制改革 71
二、分税制改革 74
第四节 改革的阶段性目标取舍和顺序选择：1994年以后税制改革——结构调整 82
一、流转税改革 82
二、所得税改革 87
第五节 改革的阶段性目标取舍和顺序选择：1994年以后政府间收入划分改革——自我完善 91
一、实施所得税收入分享改革 91
二、提高中央分享印花税的比例 94
三、实施出口退税负担机制改革 95
四、成品油税费改革 96
五、其他政府间收入划分的调整 98
第六节 改革的阶段性目标取舍和顺序选择：1994年以后转移支付制度——建立与完善 99
一、均衡性转移支付 100
二、民族自治地区转移支付 101
三、调整工资转移支付 102
四、农村税费改革转移支付 102
五、义务教育保障机制转移支付 105
六、资源枯竭城市转移支付 105
七、工商部门停征“两费”的转移支付 106
八、成品油价格和税费改革转移支付 106
九、重点生态功能区转移支付 107
第七节 改革的阶段性目标取舍和顺序选择：1994年以后省以下政府间财政关系——改革与完善 108
一、完善省以下财政管理体制 108
二、“三奖一补” 109
三、县级基本财力保障 110
四、省直管县，乡财县管 112
第八节 改革的阶段性目标取舍和顺序选择：1998年以后“公共财政”框架——建立与完善 113
第九节 改革的阶段性目标取舍和顺序选择：其他相关领域的政府间财政关系 117
一、预算外资金 117
二、地方政府性债务管理 122
第十节 成效 125
一、“两个比重”显著提高，中央宏观调控能力不断增强 125
二、建立了适合中国现阶段发展需要的税制体系，促进了依法治税 126
三、推动了基本公共服务均等化，促进了社会公平和正义 127
四、强化市场配置资源的作用，促进产业结构合理调整 128
五、强化了地方财政的预算约束，增强了地方加强收支管理的主动性和自主性 129
第三章 政府间财政关系的经济学分析 131
第一节 构建维护市场的政府，形成有限和有效的政府 131
一、目标 132
二、条件 134
三、手段 136
四、整体跃迁与制度转换 140
第二节 政府间财政关系的总体设计 143
一、政府间职能划分 143
二、影响政府间财政关系的若干重大要素 151
三、小结 163
第四章 政府间财政关系的国际经验 164
第一节 单一制国家政府间财政关系概况 165
一、英国 165
二、日本 173
三、法国 195
四、小结及启示 208
第二节 联邦制国家的政府间财政关系实践 211
一、美国 212
二、加拿大 231
三、德国 237
四、澳大利亚 243
五、小结及启示 250
第三节 转型国家政府间财政关系实践——俄罗斯 252
一、政府结构与财政支出责任的划分 252
二、政府间税收划分 256
三、转移支付体系 257
四、联邦以下各级政府的债务控制 259
五、小结与启示 260
第四节 国际经验对中国的启示 261
一、以宪法和法律明确划分各级政府的财政权限 261
二、普遍实行联邦主义财政，在明确中央财政主导地位的基础上寻求分权和集权的最佳组合 264
三、以外部性、信息复杂性、激励相容为原则划分政府间事权，中央政府应适度集中部分事权 267
四、按税种经济属性划分各级政府税收收入，地方都存在财力缺口 273
五、政府间转移支付规模适度、类型复杂 278
六、政府间财政关系受到本国历史背景的影响 283
第五章 我国政府间财政关系存在的问题及未来改革的思考 286
第一节 问题 286
一、政府间事权和支出职责划分不明 287
二、政府之间收入划分不尽合理 289
三、政府间转移支付有待完善 291
四、省以下财政体制不健全 292
五、预算管理隐含顺周期的财政政策机理，中央对地方预算约束软化 293
第二节 原因分析 295
一、行政性分权的约束 296
二、政府与市场边界较为模糊 298
三、宪法的约束 300
四、路径依赖的约束 300
第三节 未来改革的思考 301
一、合理界定政府与市场的边界，为进一步完善政府间财政关系奠定基础 302
二、强化中央政府事权和支出责任，明确政府间职责分工 304
三、适度调整政府间收入划分 309
四、完善转移支付体系，保障民生政策的落实并推进基本公共服务均等化 314
五、进一步完善省以下财政体制 316
六、改革预算管理制度，硬化预算约束 316
七、财政体制改革是全面建成小康社会的关键改革 319