第1章 绪论 1
1.1 研究的时代背景、目的及意义 1
1.1.1 时代背景 1
1.1.2 目的及意义 4
1.2 结构安排 5
1.3 基本概念界定 6
1.3.1 中小企业相关概念界定 6
1.3.2 盈余管理相关概念界定 11
第2章 盈余管理感念、动机及方式研究 13
2.1 盈余管理的概念 13
2.1.1 国外关于盈余管理概念的研究 13
2.1.2 国内关于盈余管理概念的研究 15
2.2 盈余管理的动机 18
2.2.1 国外关于盈余管理动机的研究 18
2.2.2 国内关于盈余管理动机的研究 27
2.3 盈余管理的方式 30
2.3.1 国外关于盈余管理方式的研究 30
2.3.2 国内关于盈余管理方式的研究 31
2.4 本章小结 33
第3章 盈余管理理论研究 35
3.1 盈余管理基础理论 35
3.1.1 盈余管理存在的理论基础 36
3.1.2 盈余管理的性质 45
3.2 盈余管理手段 49
3.2.1 会计手段 49
3.2.2 非会计手段 52
3.3 盈余管理计量方法 53
3.3.1 应计利润模型 53
3.3.2 具体项目法 55
3.3.3 盈余频率分布模型 56
第4章 中小企业债权融资盈余管理实证研究 58
4.1 我国中小企业债权融资政策回顾 58
4.2 中小企业债权融资盈余管理实证研究 59
4.2.1 样本选择与描述性统计 59
4.2.2 ROA盈余频率分布实证结果分析 61
4.2.3 研究结论 64
4.3 中小企业债权融资盈余管理问卷调查——经营者视角和银行视角 66
4.3.1 问卷设计 66
4.3.2 以中小企业财务主管为调查对象的分析 67
4.3.3 以银行信贷人员为调查对象的分析 73
4.4 中小企业盈余管理的成因分析 80
4.4.1 中小企业的本质特征与盈余管理 80
4.4.2 中小企业内外部经济环境因素与盈余管理 80
第5章 中小企业债权融资盈余管理动机的博弈分析 83
5.1 一般性博弈分析 83
5.2 其赢性博弈分析 84
5.3 中小企业债权融资盈余管理动机的静态博弈分析 85
5.3.1 基于信贷政策的静态博弈分析 86
5.3.2 基于盈余管理的静态博弈分析 88
5.4 中小企业债权融资盈余管理动机的动态博弈分析 91
5.4.1 模型假设 91
5.4.2 建模与求解 92
5.4.3 模型解的政策含义 95
5.5 本章小结 96
第6章 中小企业债权融资盈余管理对企业信用评级的影响研究 97
6.1 中小企业信用评级指标体系 97
6.2 信用评级方法 104
6.3 信用等级的确定及其含义 105
6.4 中小企业债权融资盈余管理对其信用评级的影响 106
6.4.1 对企业规模评价指标的影响 106
6.4.2 对偿债能力评价指标的影响 106
6.4.3 对盈利能力评价指标的影响 107
6.4.4 对营运能力评价指标的影响 107
6.4.5 对成长性评价指标的影响 108
6.5 案例分析 108
第7章 中小企业债权融资盈余管理的信贷风险防范机制研究 113
7.1 严格的授信调查机制 113
7.2 严密的授信审查机制 114
7.2.1 业务受理及授信调查行为审查 115
7.2.2 授信申报数据的完整性、表面真实性、合规性审查 115
7.2.3 授信客户信用评级审查 115
7.3 规范的授信评审机制 116
7.4 高效的授信预警机制 117
7.5 案例分析 118
7.5.1 案例导读 118
7.5.2 案例分析 118
第8章 中小企业债权融资盈余管理的对策建议 132
8.1 国家层面的对策建议 132
8.2 企业层面的对策建议 134
8.3 银行层面的对策建议 134
附录 139
附录1 中小企业划型标准规定 139
附录2 中小企业授信审批表（支行／部版） 142
附录3 关于中小企业盈余管理行为的调查 143
附录4 关于中小企业盈余管理对银行信贷风险的调查 146
附录5 某民营银行中小企业的信用评级指标体系 148
附录6 某国有银行法人客户信用等级评定管理办法 152
参考文献 161