第一章 企业内部控制概述 1
一、什么是内部控制 1
二、内部控制与风险管理 1
三、我国企业内部控制规范体系的构成 2
第二章 《企业内部控制基本规范》解读 4
一、基本规范制定的法律依据 4
二、基本规范的基本结构和具体内容 4
三、内部控制的目标 5
四、基本规范的基本原则 6
五、基本规范实施的责任主体及职责 6
六、内部环境的解读 8
七、风险评估的解读 9
八、控制活动的解读 11
九、信息与沟通的解读 19
十、内部监督的解读 20
第三章 企业内部控制评价 22
一、内部控制评价的原则 22
二、内部控制评价的内容 23
三、内部控制评价的程序 24
实战范例 ××有限公司内部控制评价表 27
实战范例 ××股份有限公司20××年度内部控制评价报告 35
第四章 内部控制之组织架构 39
一、建立和完善组织架构的意义 39
二、组织架构设计和运行的主要风险 39
三、组织架构设计的内部控制 41
四、组织架构的运行 44
实战范例 ××公司组织架构内部控制制度 46
第五章 内部控制之发展战略 49
一、为什么要制定和实施发展战略 49
二、制定与实施发展战略应关注的风险 50
三、发展战略制定的内部控制 50
四、发展战略实施的内部控制 52
五、发展战略转型的内部控制 53
实战范例 ××企业集团战略管理制度 55
第六章 内部控制之人力资源 58
一、人力资源指引的主要内容 58
二、人力资源管理应关注的主要风险与控制 59
三、人力资源的引进与开发控制 59
四、人力资源的使用与退出控制 62
实战范例 ××公司人力资源内部控制制度 63
第七章 内部控制之社会责任 71
一、企业为什么要履行社会责任 71
二、企业履行社会责任面临的主要风险 71
三、企业应当履行的社会责任 72
四、企业如何履行社会责任 75
实战范例 ××公司社会责任工作管理制度 76
第八章 内部控制之企业文化 80
一、加强企业文化建设应关注的风险 80
二、企业文化在企业发展战略中的作用 80
三、企业文化的培育 81
四、企业文化的评估 81
实战范例 ××公司企业文化建设制度 82
第九章 内部控制之资金活动 89
一、资金的内部控制目标 89
二、资金的内部控制环境 90
三、资金管理涉及的主要风险 90
四、筹资活动的内部控制 91
五、投资活动的内部控制 94
六、资金营运活动内部控制 97
实战范例 ××公司货币资金内部控制制度 101
实战范例 ××公司对外投资管理制度 106
实战范例 ××企业集团筹资内部控制制度 113
第十章 内部控制之采购业务 116
一、采购业务内部控制的目标 116
二、采购业务中重要的职务分离 117
三、采购业务的流程 117
四、采购业务各环节的风险点及管控措施 118
五、采购业务的后评估控制 124
实战范例 ××公司采购与付款内部控制制度 124
第十一章 内部控制之资产管理 129
一、资产管理应关注的风险 129
二、存货的内部控制 129
三、固定资产的内部控制 133
四、无形资产的内部控制 137
实战范例 ××公司固定资产内部控制制度 139
实战范例 ××公司存货内部控制制度 147
实战范例 ××公司无形资产日常管理内部控制业务流程 149
第十二章 内部控制之销售业务 154
一、销售业务的流程 154
二、销售业务各环节的主要风险及管控措施 155
三、销售和收款业务关键控制点 160
实战范例 ××公司销售与收款内部控制制度 162
第十三章 内部控制之研究与开发 165
一、研究与开发中应关注的风险 165
二、研究与开发活动的流程 165
三、研究与开发活动的风险及管控措施 166
四、核心研发人员的内控管理 173
实战范例 ××公司技术研发管理内部控制制度 175
第十四章 内部控制之工程项目 179
一、企业至少应当关注工程项目的风险 179
二、工程项目内控的职责分工与授权批准控制 179
三、工程立项的内部控制 180
四、工程设计的内部控制 183
五、工程招标的内部控制 184
六、工程建设的内部控制 186
七、工程验收的内部控制 191
实战范例 ××公司工程项目内部控制制度 193
第十五章 内部控制之担保业务 200
一、担保业务应关注的风险 200
二、担保业务的职责分工与授权批准 200
三、担保业务的一般流程 201
四、担保业务的关键控制点和主要控制措施 202
实战范例 ××公司担保业务内部控制制度 207
第十六章 内部控制之业务外包 212
一、业务外包应关注的风险 212
二、业务外包的流程 212
三、业务外包的主要风险点及管控措施 213
实战范例 ××（集团）有限公司业务外包管理制度 218
第十七章 内部控制之财务报告 224
一、财务报告内部控制的目标 224
二、财务报告应关注的风险 225
三、财务报告的编制流程 225
四、财务报告编制阶段的主要风险点及管控措施 226
五、财务报告对外提供阶段的主要风险点及管控措施 230
六、财务报告分析利用阶段的主要风险点及管控措施 231
实战范例 ××公司财务报告内部控制制度 233
第十八章 内部控制之全面预算 237
一、全面预算管理应关注的风险 237
二、全面预算岗位分工与授权批准 237
三、全面预算的基本业务流程 238
四、预算流程的主要业务风险及控制措施 239
实战范例 ××集团公司业全面预算内部控制制度 245
第十九章 内部控制之合同管理 250
一、合同管理应关注的风险 250
二、合同管理的总体要求 250
三、合同管理的流程 251
四、合同管理的主要风险点及管控措施 252
五、合同管理的后评估控制 257
实战范例 ××公司合同管理内部控制制度 257
第二十章 内部控制之内部信息传递 261
一、内部信息传递应关注的风险 261
二、内部信息传递的总体要求 261
三、内部信息传递的流程 262
四、内部信息传递的主要风险点及管控措施 263
五、反舞弊 267
实战范例 ××公司内部信息传递管理制度 268
第二十一章 内部控制之信息系统 271
一、信息系统内控应关注的风险 271
二、信息系统内控的岗位分工与授权审批 272
三、信息系统开发的内部控制 273
四、信息系统运行与维护的内部控制 279
实战范例 ××公司信息系统内部控制制度 281
附录 289
附录01：《企业内部控制基本规范》 289
附录02：企业内部控制评价指引 296
附录03：企业内部控制应用指引第1号——组织架构 299
附录04：企业内部控制应用指引第2号——发展战略 301
附录05：企业内部控制应用指引第3号——人力资源 302
附录06：企业内部控制应用指引第4号——社会责任 304
附录07：企业内部控制应用指引第5号——企业文化 306
附录08：企业内部控制应用指引第6号——资金活动 307
附录09：企业内部控制应用指引第7号——采购业务 311
附录10：企业内部控制应用指引第8号——资产管理 313
附录11：企业内部控制应用指引第9号——销售业务 315
附录12：企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 317
附录13：企业内部控制应用指引第11号——工程项目 319
附录14：企业内部控制应用指引第12号——担保业务 323
附录15：企业内部控制应用指引第13号——业务外包 325
附录16：企业内部控制应用指引第14号——财务报告 327
附录17：企业内部控制应用指引第15号——全面预算 330
附录18：企业内部控制应用指引第16号——合同管理 332
附录19：企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 334
附录20：企业内部控制应用指引第18号——信息系统 336
参考文献 339