第1章 总论 1
1.1企业与企业财务管理 2
1.1.1企业及其组织形式 2
1.1.2企业财务管理的内容 3
1.2财务管理目标 3
1.2.1企业财务管理目标理论 3
1.2.2利益冲突的协调 4
1.2.3 企业的社会责任 5
1.3财务管理环节 6
1.4财务管理体制 6
1.4.1企业财务管理体制的一般模式 7
1.4.2集权与分权的选择 7
1.4.3企业财务管理体制的设计原则 8
1.4.4集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容 8
1.5财务管理环境 9
1.5.1技术环境 9
1.5.2经济环境 9
1.5.3金融环境 10
1.5.4法律环境 12
本章测试题 12
本章测试题答案与解析 17
第2章 财务管理基础 23
2.1货币时间价值 24
2.1.1货币时间价值的含义 24
2.1.2终值和现值的计算 24
2.1.3利率的计算 27
2.2风险与收益 28
2.2.1资产的收益与收益率 28
2.2.2资产的风险及其衡量 29
2.2.3证券资产组合的风险与收益 31
2.2.4资本资产定价模型 35
2.3成本性态 36
2.3.1固定成本 37
2.3.2变动成本 37
2.3.3 混合成本 38
2.3.4总成本模型 41
本章测试题 41
本章测试题答案与解析 43
第3章 预算管理 46
3.1预算管理的主要内容 47
3.1.1预算的特征与作用 47
3.1.2预算的分类 47
3.1.3预算体系 48
3.1.4预算工作的组织 48
3.2预算的编制方法与程序 48
3.2.1预算的编制方法 48
3.2.2预算的编制程序 51
3.3预算编制 52
3.3.1业务预算的编制 52
3.3.2专门决策预算的编制 53
3.3.3财务预算的编制 53
3.4预算的执行与考核 53
本章测试题 54
本章测试题答案与解析 63
第4章 筹资管理（上） 72
4.1筹资管理的主要内容 73
4.1.1企业筹资的动机 73
4.1.2筹资管理的特点 73
4.1.3筹资的方式 73
4.1.4筹资的分类 74
4.1.5筹资管理的原则 74
4.1.6企业资本金制度 75
4.2债务筹资 76
4.2.1银行借款 77
4.2.2发行公司债券 78
4.2.3融资租赁 80
4.2.4债务筹资的优缺点 83
4.3股权筹资 83
4.3.1吸收直接投资 83
4.3.2发行普通股股票 84
4.3.3留存收益 88
4.3.4股权筹资的优缺点 88
本章测试题 89
本章测试题答案与解析 92
第5章 筹资管理（下） 96
5.1混合筹资 97
5.1.1可转换债券 97
5.1.2认股权证 98
5.2资金需求量预测 99
5.2.1因素分析法 99
5.2.2销售百分比法 99
5.2.3资金习性预测法 100
5.3资本成本与资本结构 101
5.3.1资本成本 101
5.3.2杠杆效应 103
5.3.3资本结构 105
本章测试题 106
本章测试题答案与解析 119
第6章 投资管理 130
6.1投资管理的主要内容 131
6.1.1投资的意义 131
6.1.2企业投资管理的特点 131
6.1.3企业投资的分类 131
6.1.4投资管理的原则 132
6.2投资项目财务评价指标 132
6.2.1项目现金流量 132
6.2.2净现值（NPV） 133
6.2.3年金净流量（ANCF） 134
6.2.4现值指数（PVI） 134
6.2.5内含报酬率（IRR） 134
6.2.6 回收期（PP） 135
6.3项目投资管理 136
6.4证券投资管理 136
6.4.1证券资产的特点 137
6.4.2证券投资的目的 137
6.4.3证券资产投资的风险 137
6.4.4债券投资 137
6.4.5股票投资 139
本章预测试题 141
本章测试题答案与解析 155
第7章 营运资金管理 168
7.1营运资金管理的主要内容 169
7.1.1营运资金的概念和特点 169
7.1.2营运资金的管理原则 169
7.1.3营运资金管理策略 170
7.2现金管理 171
7.2.1持有现金的动机 172
7.2.2目标现金余额的确定 172
7.2.3现金集中管理模式 175
7.2.4现金收支日常管理 176
7.3应收账款管理 178
7.3.1应收账款的功能 178
7.3.2应收账款的成本 178
7.3.3应收账款的管理目标 179
7.3.4信用政策 179
7.3.5应收账款的监控 181
7.3.6应收账款的日常管理 183
7.4存货管理 184
7.4.1存货管理的目标 184
7.4.2存货的成本 185
7.4.3最优存货量的确定 185
7.4.4存货的控制系统 188
7.5流动负债管理 189
7.5.1 短期借款 189
7.5.2 短期融资券 190
7.5.3商业信用 191
7.5.4流动负债的利弊 192
本章测试题 192
本章测试题 答案与解析 202
第8章 成本管理 211
8.1成本管理的主要内容 212
8.1.1成本管理的意义 212
8.1.2成本管理的目标 212
8.1.3成本管理的分类 212
8.2量本利分析与应用 213
8.2.1量本利分析概述 213
8.2.2单一产品量本利分析 214
8.2.3多种产品量本利分析 218
8.2.4目标利润分析 218
8.2.5利润敏感性分析 219
8.2.6量本利分析在经营决策中的应用 220
8.3标准成本控制与分析 221
8.3.1标准成本控制与分析的相关概念 221
8.3.2标准成本的制定 221
8.3.3成本差异的计算及分析 222
8.4作业成本与责任成本 223
8.4.1作业成本管理 223
8.4.2责任成本管理 227
本章测试题 229
本章测试题答案与解析 233
第9章 收入与分配管理 237
9.1收入与分配管理的主要内容 238
9.1.1收入与分配管理的意义和原则 238
9.1.2收入与分配管理的含义 238
9.2收入管理 239
9.2.1销售预测分析 239
9.2.2销售定价管理 241
9.3分配管理 244
9.3.1股利政策与企业价值 244
9.3.2利润分配制约因素 246
9.3.3股利支付形式与程序 247
9.3.4股票分割与股票回购 248
9.3.5股权激励 249
本章测试题 250
本章测试题答案与解析 259
第10章 财务分析与评价 269
10.1财务分析与评价的主要内容与方法 270
10.1.1财务分析的意义和内容 270
10.1.2财务分析的方法 270
10.1.3财务分析的局限性 272
10.1.4财务评价 272
10.2基本的财务报表分析 273
10.2.1偿债能力分析 273
10.2.2营运能力分析 275
10.2.3盈利能力分析 277
10.2.4发展能力分析 278
10.2.5现金流量分析 279
10.3上市公司财务分析 279
10.3.1上市公司特殊财务分析指标 279
10.3.2管理层讨论与分析 280
10.4企业评价与考核 281
10.4.1企业综合绩效分析的方法 281
10.4.2综合绩效评价 283
本章测试题 287
本章测试题答案与解析 296
2014年度全国会计专业技术资格考试中级会计职称《财务管理》模拟试卷 304
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