第1章 出纳概述 1
1.1 什么是出纳 1
1.2 出纳人员的职责与职能 2
1.3 出纳工作的特点 3
1.4 出纳工作的基本原则 4
1.5 出纳人员应具备的素质 5
1.6 出纳人员与会计人员的关系 6
1.7 出纳的日常工作内容 8
1.8 编写出纳报告 10
第2章 出纳的会计基础 11
2.1 会计职能 11
2.2 会计的基本前提 12
2.2.1 会计主体 12
2.2.2 持续经营 12
2.2.3 会计分期 13
2.2.4 货币计量 13
2.3 会计要素 13
2.3.1 资产 14
2.3.2 负债 14
2.3.3 所有者权益 15
2.3.4 收入 16
2.3.5 费用 16
2.3.6 利润 17
2.4 会计等式 17
2.4.1 资产、负债和所有者权益之间的关系 18
2.4.2 收入、费用和利润之间的关系 18
2.4.3 各元素之间的关系 18
2.5 会计科目 19
2.5.1 会计科目的意义 19
2.5.2 设置会计科目的原则 20
2.5.3 会计科目的分类 20
2.5.4 常见会计科目 21
2.6 会计账户 23
2.6.1 会计账户概述 23
2.6.2 会计账户的分类 23
第3章 复式记账 29
3.1 复式记账 29
3.2 借贷记账法 30
3.2.1 借贷记账法的账户结构 30
3.2.2 借贷记账法的记账规则 32
3.2.3 会计分录 33
3.2.4 试算平衡表 35
3.3 投入资本的主要账户 38
3.3.1 实收资本 39
3.3.2 资本公积 39
3.3.3 库存现金 39
3.3.4 银行存款 40
3.3.5 固定资产 40
3.4 投入资本的账务处理 41
3.5 借入资金的主要账户 43
3.5.1 长期借款 43
3.5.2 短期借款 43
3.5.3 财务费用 44
3.6 借入资金的账务处理 44
3.7 购入固定资产的核算 45
3.8 购入材料的主要账户 46
3.8.1 在途物资 47
3.8.2 原材料 47
3.8.3 应付账款 47
3.8.4 预付账款 48
3.8.5 应交税费 48
3.9 购入材料的账务处理 49
3.10 费用的分类 51
3.11 材料费用核算的主要账户 53
3.11.1 生产成本 53
3.11.2 制造费用 54
3.11.3 管理费用 54
3.12 材料费用核算的账务处理 55
3.13 人工费用核算的主要账户 56
3.14 人工费用核算的账务处理 56
3.15 折旧费用的核算 57
3.16 长期待摊费用账户 58
3.17 长期待摊费用的账务处理 59
3.18 其他费用的核算 60
3.19 计算产品成本 62
3.20 主营销售业务的账户 63
3.20.1 主营业务收入 63
3.20.2 主营业务成本 64
3.20.3 应收账款 64
3.20.4 预收账款 65
3.21 主营销售业务的账务处理 65
3.22 其他销售业务的主要账户 66
3.22.1 其他业务收入 66
3.22.2 其他业务支出 67
3.23 其他销售业务的账务处理 67
3.24 销售费用的账户 68
3.24.1 销售费用 68
3.24.2 营业税金及附加 68
3.24.3 其他应付款 69
3.25 销售费用的账务处理 69
3.26 利润的计算 70
3.26.1 营业外收入 71
3.26.2 营业外支出 71
3.26.3 投资收益 72
3.27 利润核算的账务处理 72
3.28 利润形成的核算 73
3.28.1 本年利润 73
3.28.2 所得税费用 74
第4章 会计凭证 77
4.1 原始凭证 77
4.1.1 原始凭证及其种类 77
4.1.2 原始凭证的基本内容 79
4.1.3 原始凭证的填制方法 79
4.1.4 原始凭证的填制要求 80
4.1.5 原始凭证的审核 81
4.2 记账凭证的种类 82
4.2.1 收款凭证 82
4.2.2 付款凭证 83
4.2.3 转账凭证 83
4.3 记账凭证的基本内容 84
4.4 记账凭证的填制 85
4.5 记账凭证的审核 86
4.6 会计凭证的传递和保管 87
4.6.1 会计凭证的传递 88
4.6.2 会计凭证的装订 88
4.6.3 会计凭证的保管 90
第5章 账簿管理 91
5.1 会计账簿概述 91
5.2 会计账簿按用途分类 91
5.2.1 序时账簿 92
5.2.2 分类账簿 92
5.2.3 备查账簿 92
5.3 会计账簿按外形分类 93
5.3.1 订本式账簿 93
5.3.2 活页式账簿 93
5.3.3 卡片式账簿 93
5.4 会计账簿的基本结构 93
5.5 账簿的登记 94
5.5.1 日记账的登记 94
5.5.2 总分类账的登记 95
5.5.3 明细分类账的设置和登记 96
5.6 记账规则 98
5.6.1 记账的基本要求 98
5.6.2 总分类账和明细分类账的平行登记 99
5.7 记账的更正方法 100
5.7.1 划线更正法 101
5.7.2 红字更正法 101
5.7.3 补充登记法 102
5.8 对账和结账 103
第6章 现金管理 105
6.1 现金和现金管理 105
6.1.1 现金概述 105
6.1.2 现金管理的基本原则 105
6.1.3 现金管理的基本规定 106
6.2 现金管理的程序 107
6.2.1 主动支付的程序 107
6.2.2 被动支付的程序 109
6.2.3 向银行送存现金的程序 110
6.3 现金库存管理 111
6.3.1 现金库存管理的基本规定 111
6.3.2 库存现金限额的核定 112
6.4 复核现金凭证 113
6.4.1 复核现金收款凭证 113
6.4.2 复核现金付款凭证 115
6.5 现金的提取和送存 116
6.5.1 现金的提取 116
6.5.2 现金的送存 117
6.5.3 现金收支的规定 118
6.6 现金保管 119
6.6.1 现金的保管 119
6.6.2 空白支票的保管 120
6.6.3 空白收据的保管 121
6.7 人民币的鉴别和保护 122
6.7.1 假币的类型和特点 122
6.7.2 鉴别假币的基本方法 123
6.7.3 人民币的保护 124
第7章 银行结算管理 125
7.1 银行结算的概念和意义 125
7.2 银行结算的基本要求 126
7.3 选择银行结算方式 127
7.3.1 结算方式的分类 127
7.3.2 结算方式的适用范围 128
7.4 银行结算的起点 129
7.4.1 确定结算起点的意义 129
7.4.2 确定结算起点 129
7.5 银行结算的收费 130
7.6 银行结算凭证 132
第8章 银行账户 135
8.1 银行账户概述 135
8.2 基本存款账户 136
8.2.1 申请基本存款账户的要求 136
8.2.2 申办基本存款账户的流程 137
8.2.3 更换或撤销基本存款账户 140
8.3 一般存款账户 142
8.4 临时存款账户 142
8.5 专用存款账户 143
8.6 银行账户管理的规则 143
8.7 银行存款日记账 144
8.7.1 银行存款日记账的意义 145
8.7.2 银行存款日记账的要求 145
8.7.3 银行存款日记账的流程 146
8.8 银行存款余额调节表 147
第9章 银行结算方式 149
9.1 支票结算 149
9.1.1 支票概述 149
9.1.2 支票的内容 152
9.1.3 支票结算的基本规定 152
9.1.4 现金支票结算的程序 153
9.1.5 转账支票结算的程序 154
9.1.6 支票结算的注意事项 156
9.1.7 转账支票结算的注意事项 158
9.1.8 转账支票的审查 158
9.2 银行本票结算 160
9.2.1 本票概述 160
9.2.2 本票的基本内容 161
9.2.3 本票结算的基本规定 162
9.2.4 本票结算的程序 162
9.2.5 本票结算的注意事项 164
9.2.6 本票的背书转让 165
9.2.7 本票的退款 166
9.3 银行汇票结算 166
9.3.1 汇票概述 167
9.3.2 汇票的内容 167
9.3.3 汇票结算的基本规定 168
9.3.4 汇票结算的程序 170
9.3.5 汇票的背书转让 175
9.4 银行汇兑结算 175
9.4.1 汇兑概述 175
9.4.2 汇兑的种类 175
9.4.3 汇兑凭证的基本内容 177
9.4.4 汇兑结算的基本规定 177
9.4.5 汇兑结算的程序 178
9.4.6 汇兑结算的注意事项 179
第10章 费用报销业务须知 181
10.1 费用报销业务基础 181
10.1.1 什么是报销 181
10.1.2 报销的相关规定 183
10.1.3 费用报销的流程 184
10.1.4 原始凭证的粘贴 185
10.1.5 差旅费的票据审核 187
10.1.6 报销时如何审核凭证粘贴单 188
10.2 报销业务的责任认定 189
10.2.1 签字的要求 189
10.2.2 签字的意义 190
10.2.3 谁签字谁负责 191
第11章 报销业务实务——差旅费报销 193
11.1 差旅费的预借 193
11.1.1 出差申请的填写和审批 194
11.1.2 填写借款单 194
11.1.3 出纳开出现金支票 195
11.1.4 出差人签名确认收款 195
11.1.5 出纳盖“现金付讫”章 196
11.2 差旅费预借的会计处理 196
11.2.1 原始凭证整理和粘贴 196
11.2.2 编制会计分录和记账凭证 197
11.2.3 记入银行存款日记账 198
11.3 差旅费的报销 198
11.3.1 粘贴原始凭证 199
11.3.2 填写差旅费报销单 199
11.3.3 差旅费报销单的审批 200
11.3.4 支付报销款 200
11.3.5 加盖“现金付讫”章和“附件”章 200
11.4 差旅费报销的记账 202
11.4.1 粘贴原始凭证 202
11.4.2 编制会计分录与记账凭证 202
11.4.3 记入库存现金日记账 203
第12章 工商、税务、社保其实很简单 205
12.1 了解工商 205
12.1.1 企业注册 205
12.1.2 企业年检 206
12.1.3 企业的合并、分立、解散清算、破产清算 208
12.1.4 企业资本的变更登记 211
12.2 了解税务 212
12.2.1 国税与地税的区分 212
12.2.2 开业税务登记 213
12.2.3 税务登记变更 214
12.2.4 税务登记注销 215
12.2.5 如何办理纳税申报 216
12.2.6 税金的核算 219
12.2.7 税款征收方式 227
12.2.8 违反税款缴纳规定的法律责任 229
12.3 了解五险一金 231
12.3.1 企业新参保业务程序 231
12.3.2 企业员工五险参保 232
12.3.3 企业员工缴纳社会保险 234
12.3.4 企业社会保险变更 235
12.3.5 员工社会保险缴费基数核定 235
12.3.6 员工社会保险补缴 238
12.3.7 企业整体转出、转入业务 239
12.3.8 企业社会保险注销登记 239
12.3.9 住房公积金开户流程 240
第13章 出纳交接事事通 249
13.1 交接的内容 250
13.1.1 财产与物资 250
13.1.2 文件与资料 250
13.1.3 电算化资料 251
13.1.4 业务介绍及其他事项 251
13.2 整理交接事宜 252
13.2.1 整理账务 252
13.2.2 对账 253
13.2.3 填写账簿启用表的移交日期 253
13.2.4 整理资料，写书面说明 253
13.2.5 编制移交清册 255
13.3 交接的过程 258
13.3.1 交接库存现金、有价证券、贵重物品 260
13.3.2 对账 260
13.3.3 交接票据、票证及印章 260
13.3.4 交接出纳凭证、账簿和其他会计资料 260
13.3.5 工作事项说明 260
13.3.6 交接保险柜密码、钥匙、办公桌和办公室钥匙 261
13.3.7 移交清册上签名或盖章 261
13.4 交接的注意事项 262
13.4.1 移交工作要谨慎 262
13.4.2 暂时顶替也要移交手续 262
第14章 快速点钞秘诀 265
14.1 点钞的基本程序 265
14.2 点钞要求 266
14.3 你适合哪种快速点钞方法 267
14.3.1 手持式点钞法 267
14.3.2 手按式点钞法 269
14.3.3 扇面式点钞法 270
14.4 点钞机 271
第15章 出纳要懂的其他知识 275
15.1 工资的核算 275
15.1.1 核算工资 275
15.1.2 编制工资表 276
15.1.3 取现 277
15.1.4 发放工资 278
15.1.5 发放工资的相关会计分录 278
15.2 出纳人员应具备的办公自动化技能 279
15.2.1 工资表的建立 279
15.2.2 制作员工工资表图表 287
15.2.3 工资表的排序 289
15.3 财务会计报表的填制 290
15.3.1 资产负债表 290
15.3.2 利润表 295
第16章 过来人告诉你做好出纳的诀窍 297
16.1 做好出纳的要诀 297
16.1.1 遵守规章制度 297
16.1.2 守口如瓶、保密意识 299
16.1.3 安全意识 300
16.1.4 凭据真实性意识 301
16.2 要有时间观念 302
16.2.1 今日事，今日毕 302
16.2.2 事有期限 303
16.2.3 怎样防止延期 304
16.3 逻辑思维要敏捷 305
16.3.1 财务数据互相关联 305
16.3.2 出纳数据不孤立 306
16.3.3 确保关联逻辑的要素 307
16.4 要有良好的沟通意识 307
16.4.1 主动与上级沟通 307
16.4.2 让直接上级随时能找到 308
16.4.3 如何和同事沟通 309
16.4.4 如何和客户沟通 309
16.4.5 如何和政府部门沟通 310
16.5 协调意识同样也很重要 310
16.5.1 学会协调 310
16.5.2 主动出击 311
16.6 必备技能 312
16.6.1 你对计算机操作熟悉吗 312
16.6.2 办公软件（Word、Excel） 313
16.6.3 常用快捷键总结 316
16.6.4 邮件的收发 317
16.6.5 网络知识知多少（网银、网上报税、网上年检） 318
附录 321
附录A人民币银行结算账户管理办法 321
第一章 总则 321
第二章 银行结算账户的开立 322
第三章 银行结算账户的使用 329
第四章 银行结算账户的变更与撤销 331
第五章 银行结算账户的管理 333
第六章 罚则 334
第七章 附则 336
附录B 中华人民共和国现金管理暂行条例 337
第一章 总则 337
第二章 现金管理和监督 337
第三章 法律责任 340
第四章 附则 341
参考文献 342