第1章 会计结账基础 1
1.1结账是什么 1
1.1.1结账来源 1
1.1.2结账实务 1
1.2月末结账时点问题 2
1.2.1自定义结账日 2
1.2.2按自然月结账 5
1.2.3结账时点的法律规定 6
1.2.4月末结账时点问题之各国规定 7
1.3月末结账六部曲 8
1.3.1结账第一步：对平凭证 8
1.3.2结账第二步：对平账实 9
1.3.3结账第三步：对平税务 10
1.3.4结账第四步：对平明细 12
1.3.5结账第五步：结平账套 13
1.3.6结账第六步：结账复核 14
1.3.7月度结账清单 16
1.4年末结账 17
1.4.1第一项工作：年末结账之全面盘点工作 18
1.4.2第二项工作：资产减值测试工作 27
1.4.3第三项工作：会计估计、会计政策重新评估工作 35
1.4.4第四项工作：或有事项检查工作 40
1.4.5第五项工作：资产负债表日后事项检查工作 40
1.4.6第六项工作：配合外部审计参与年末结账工作 41
1.4.7第七项工作：账套年结工作 41
1.4.8第八项工作：年报编制工作 42
1.5实务案例：经营之神王永庆之一日结算 44
第2章 现金管理结账实务 46
2.1案例：酒鬼酒1亿元存款被人盗领：嫌疑人分三次转走 46
2.2不要小觑出纳 48
2.3现金管理结账的概念基础内容 49
2.3.1现金管理可以分成哪几个部分 49
2.3.2什么是现金管理以及现金流现金管理模型 50
2.3.3为什么需要现金管理 51
2.3.4现金管理的关键岗位 52
2.4现金管理的工具 53
2.5现金管理结账的内容 59
2.5.1现金盘点表 61
2.5.2银行存款余额调节表 65
2.5.3银行承兑汇票、商业承兑汇票结账 69
2.6其他货币资金检查 74
2.7空白银行单据收据检查 74
2.8其他应收款个人检查 75
2.9未报销单据检查 75
2.10银行相关台账结账检查 75
2.10.1借款明细登记表 75
2.10.2对外担保登记备查本 75
2.10.3银行已授信额度登记明细表 76
附录2A我的工作经验：某公司货币资金管理制度 76
第3章 销售收款循环结账实务 79
3.1销售收款循环结账的概念和日常工作 80
3.2销售收款循环结账工作的步骤 83
附录3A我的工作经验：某公司销售与收款流程财务制度 85
第4章 采购付款循环结账实务 88
4.1如何成为最值钱的AP 88
4.2采购付款循环结账的概念和日常工作 91
4.3采购付款循环结账工作的步骤 95
4.4案例：某外资物流公司信用控制过度 95
4.5案例：国外供应商货款催收处理邮件 96
附录4A我的工作经验：某公司采购付款循环财务制度 98
第5章 生产存货循环结账实务 106
5.1生产存货循环概念和日常工作 106
5.2生产存货循环结账工作的步骤 109
5.3案例：存货数量出现负数 111
5.4案例：无法分拆的成卷原料领用产生的在产品烦恼 112
5.5案例：老凤祥的负数存货余额 112
第6章 税务结账实务 118
6.1企业所得税会计结账实务 119
6.1.1企业所得税 119
6.1.2案例：登云股份蹊跷的企业所得税负数506万元 123
6.2增值税会计结账实务 136
第7章 财务分析角度看会计结账 138
7.1案例一：双钱股份对比米其林的财务分析（兼谈中外企业的差异） 138
7.1.1左右两个利润表 139
7.1.2左右两个现金流量表 139
7.1.3下面两个资产负债表 145
7.2案例二：上海家化2012年报表分析及疑问探讨 148
7.2.1上海家化简介及报表分析说明 148
7.2.2上海家化报表分析 149
7.2.3上海家化报表疑问的探讨 164
7.3案例三：新宝电器巨额应付票据谜团 168
7.3.1新宝电器应付票据的财务分析 168
7.3.2新宝电器的吸金大法：应付票据成就新宝电器反向现金流循环的利器 171
参考文献 177