第一章 导论 1
一、问题的提出 3
二、研究意义 6
三、研究对象的选择 8
四、研究的数据来源 12
五、研究现状 12
六、分析思路 21
第二章 中国与周边国家的综合竞争力比较 23
一、中国与周边国家市场因素的比较分析 25
二、中国与周边国家贸易壁垒的比较分析 28
三、中国与周边国家成本因素的比较分析 37
四、中国与周边国家投资环境的比较分析 46
五、中国与周边国家外资吸引力的比较分析 65
第三章 中国外资企业相关税制的比较分析 71
一、企业所得税制度的比较分析 73
二、股东个人所得税制度的比较分析 98
三、企业税制类型的比较分析 104
四、其他重要税种的比较分析 107
第四章 有效税负的估测方法 113
一、有效税负估测的最初模型 115
二、有效税负估测模型的扩展 118
三、有效税负估测方法的数字化程序 126
第五章 有效税负的纵向比较 131
一、研究设计 133
二、旧企业所得税制下有效税负的估测及分析 137
三、新企业所得税制下有效税负的估测及分析 144
第六章 有效税负的横向比较 157
一、研究设计 159
二、周边国家外资居民企业有效税负的估测及分析 162
三、外资居民企业有效税负的综合排序及分析 180
第七章 有效税负比较分析的扩展 185
一、税收优惠是税收竞争的重要手段 187
二、中国及周边国家外资居民企业的主要税收优惠措施 194
三、税收优惠对中国及周边国家外资居民企业有效税负的效应分析 203
四、税收优惠前后各国外资居民企业有效税负的排序及分析 212
第八章 研究结论和未来研究方向 219
一、研究创新与政策建议 221
二、未来的研究展望 227
参考文献 229
后记 235