第1章 税收筹划的基本理论 1
一、本章教学大纲 1
1.1 税收筹划的概念和特点 1
1.2 税收筹划的分类 3
1.3 税收筹划的目标 4
1.4 税收筹划的原则 4
1.5 税收筹划产生原因和实施条件 5
1.6 影响税收筹划的因素 7
1.7 税收筹划的实施流程 7
1.8 税收筹划的积极作用 9
二、本章教学重点和难点 10
三、本章关键术语 10
四、补充练习题 11
五、补充练习题答案 16
第2章 税收筹划的基本方法 24
一、本章教学大纲 24
2.1 税收筹划的切入点 24
2.2 利用税收优惠政策 25
2.3 高纳税义务转换为低纳税义务 27
2.4 税收递延 27
2.5 税负转嫁 28
2.6 选择有利的企业组织形式 30
2.7 投资结构的优化组合 31
二、本章教学重点和难点 32
三、本章关键术语 32
四、补充练习题 33
五、补充练习题答案 38
第3章 增值税的税收筹划 45
一、本章教学大纲 45
3.1 增值税纳税人的税收筹划 45
3.2 增值税计税依据的税收筹划 47
3.3 增值税税率的税收筹划 50
3.4 增值税减免税的税收筹划 51
3.5 增值税出口退税的税收筹划 52
二、本章教学重点和难点 53
三、本章关键术语 54
四、补充练习题 55
五、补充练习题答案 58
第4章 消费税的税收筹划 66
一、本章教学大纲 66
4.1 消费税纳税人的税收筹划 66
4.2 消费税计税依据的税收筹划 66
4.3 消费税税率的税收筹划 69
二、本章教学重点和难点 70
三、本章关键术语 70
四、补充练习题 71
五、补充练习题答案 73
第5章 营业税的税收筹划 78
一、本章教学大纲 78
5.1 营业税纳税人的税收筹划 78
5.2 营业税征税范围的税收筹划 79
5.3 营业税计税依据的税收筹划 79
5.4 营业税税率的税收筹划 80
5.5 营业税税收优惠的筹划 80
5.6 “营改增”试点 81
二、本章教学重点和难点 81
三、关键术语 82
四、补充练习题 82
五、补充练习题答案 85
第6章 企业所得税的税收筹划 90
一、本章教学大纲 90
6.1 企业所得税纳税人身份的税收筹划 90
6.2 企业所得税计税依据的税收筹划 91
6.3 企业所得税税率的税收筹划 91
6.4 企业所得税优惠政策的税收筹划 92
6.5 合并分立与资产重组的税收筹划 92
二、本章教学重点和难点 93
三、本章关键术语 94
四、补充练习题 95
五、补充练习题答案 104
第7章 个人所得税的税收筹划 121
一、本章教学大纲 121
7.1 个人所得税的基本法律规定 121
7.2 个人所得税纳税人的税收筹划 123
7.3 对不同收入项目计税依据和税率的税收筹划 124
7.4 个人所得税优惠政策的税收筹划 127
二、本章重点和难点 128
三、本章关键术语 128
四、补充练习题 129
五、补充练习题答案 134
第8章 关税及其他税种的税收筹划 142
一、本章教学大纲 142
8.1 关税的税收筹划 142
8.2 其他税种的税收筹划 145
二、本章教学重点和难点 149
三、本章关键术语 149
四、补充练习题 150
五、补充练习题答案 162
第9章 跨国税收筹划概述 177
一、本章教学大纲 177
9.1 跨国税收筹划的概念 177
9.2 跨国税收筹划产生的条件 177
9.3 跨国税收筹划应注意的问题 178
二、本章教学重点和难点 180
三、本章关键术语 180
四、补充练习题 181
五、补充练习题答案 187
教科书章后思考题答案 200