第一章 绪论 1
第一节 簿记大意 1
第二节 簿记之关系 3
第三节 簿记上之交易 4
第四节 簿记上收支之原理 10
第二章 银行簿记之科目 14
第一节 属於资产之科目 15
第一项 借出款 15
一 信用放款 15
二 抵押放款 16
三 栈单押款 16
四 活期存款透支 17
五 贴现 17
六 押汇 17
七 暂付款项 18
八 催收款项 18
第二项 存出款 18
一 存放各同业 19
第三项 对於股东之资产 19
一 未交股本 19
第四项 对於他行之资产 20
一 外埠同业欠款 20
第五项 对於保证付款之资产 20
一 往来户保证付款 21
第六项 开办经费 21
一 开办费 22
第七项 所有物 22
一 营业用器具 22
二 营业用房屋地皮 22
三 有价证券 22
四 生金 23
五 外国货币 23
六 没收押件 23
第八项 现金 23
一 现金 23
第二节 属於负债之科目 24
第一项 存入款 24
一 定期存款 24
二 活期存款 25
三 特别活期存款 26
四 通知存款 27
五 存款票据 27
六 暂时存款 28
七 支付汇款 28
八 活支汇款 28
第二项 借入款 29
一 借入款 29
二 转贴现 29
三 透支各同业 30
第三项 对於股东之负债 30
一 股本 30
二 公积金 31
三 未付股利 33
四 去年盈余滚存 33
第四项 对於他行之负债 34
一 外埠同业存款 34
第五项 对於保证付款之负债 35
一 保证付款 35
第六项 对於事务员之负债 35
一 未付行员奖励金 35
第三节 资产负债双方之科目 36
第一项 总分行间之往来 36
一 总行 36
二 分行 36
第二项 结算损益 37
一 本期损益 37
二 前期损益 37
三 前期全体总损益 37
四 上年全体总损益 38
第四节 属於损益之科目 38
第一项 利息 38
一 利息 38
第二项 贴现息 40
一 贴现息 40
第三项 手续费 40
一 手续费 40
第四项 有价证券损益 42
一 有价证劵损益 42
第五项 生金损益 42
一 生金损益 42
第六项 外国货币损益 43
一 外国货币损益 43
第七项 兑换 43
一 兑换 43
第八项 汇费 44
一 汇费 44
第九项 折价 44
一 营业用房屋地皮折价 45
二 营业用器具折价 45
第十项 摊提开办费 45
一 摊提开办费 45
第十一项 营业经费 46
一 营业费 46
第十二项 杂项损益 48
一 杂损 48
二 杂益 48
三 呆帐 48
第三章 簿记上多种货币之统一 49
第四章 传票之意义及効用 51
第一节 收入传票 53
第二节 支出传票 56
第三节 转帐传票 58
第四节 现兑传票 62
第五章 帐表之组织 65
第一节 主要帐簿 66
一 日记帐 66
二 增补日记帐 70
三 分类帐 71
第二节 补助帐簿 75
第一项 现金帐簿 75
一 收入帐 75
二 支出帐 77
三 现金类别帐 78
四 他行票据帐 79
五 库存现金簿 81
第二项 存入款帐簿 82
一 定期存款帐 82
二 活期存款分户帐 83
三 特别活期存款分户帐 87
四 通知存款帐 88
五 存款票据帐 90
六 暂时存款帐 91
七 汇出汇款帐 92
八 支付汇款帐 93
九 活支汇款分户帐 94
第三项 借出款帐簿 95
一 信用放款帐 96
二 信用放款分户帐 97
三 抵押放款帐 98
四 抵押放款分户帐 99
五 栈单押款帐 101
六 栈单押款分户帐 102
七 贴现帐 103
八 贴现分户帐 105
九 押汇汇票帐 107
十 暂付款项帐 109
十一 催收款项帐 110
第四项 总分行及他行帐簿 111
一 外埠同业往来分户帐 112
二 总行往来分户帐 113
三 分行往来分户帐 115
第五项 借入款与存出款帐簿 116
一 借入款帐 116
二 本埠同业往来分户帐 117
三 转贴现帐 119
第六项 代理收款帐簿 121
一 代收款项帐 121
二 托收款项帐 122
第七项 物品帐簿 124
一 抵押品帐 124
二 有价证券分户帐 125
三 生金分户帐 127
四 外国货币分户帐 129
五 没收抵押品帐 129
六 寄存物品帐 131
七 生财帐 132
第八项 股东及行员帐簿 133
一 股东名簿 134
二 股票帐 134
三 股票买卖帐 135
四 股东分户帐 136
五 未付股利帐 137
六 未付行员奖励金帐 139
第九项 保证付款帐簿 139
一 保证付款帐 140
第十项 损益各科目之帐簿 141
一 利息帐 142
二 贴现息帐 143
三 手续费帐 144
四 兑换帐 144
五 汇费帐 146
六 营业费帐 147
七 杂损益帐 148
八 呆帐帐 148
第三节 表 149
第一项 计算表 149
一 日计表 150
二 月计表 151
三 余额表 152
第二项 决算表 156
一 资产负债表 156
二 损益表 157
三 资产目录 158
四 负债目录 159
第六章 总分行间之整理 160
第一节 统帐法 160
第二节 分户及确定与暂记帐之设立 161
第三节 未达帐 164
第一项 未达帐之检查 165
第二项 未达帐传票及帐表 166
一 未达帐传票 166
二 未达日记帐 168
三 未达增补日记帐 169
四 未达分类帐 169
五 各种分户帐及各种损益帐 171
六 其他补助帐簿 171
七 未达增加日计表 171
八 未达增加月计表 171
第七章 决算整理事项 172
第一节 所有物折价及估价 173
第二节 开办费之摊提 176
第三节 已到期债权科目及催收款项 177
第四节 暂时存款及暂付款项 177
第五节 货币确实折价 178
第六节 利息及贴现息之整理 183
第一项 应收未收利息 184
第二项 应付未付利息 185
第三项 未经过贴现息 186
第八章 损益处分 187
第一节 分行损益之处理 188
第二节 总行自身损益之处理 188
第三节 全体损益之处理 189
第九章 帐片及活页帐簿 191
第一节 帐片 191
第二节 活页帐簿 195
第十章 记帐规则 197
第一节 记帐规则 197
第十一章 例题 200
一 中华民国七年五月一日 200
二 中华民国七年五月三十一日 202
三 中华民国七年六月三十日 207
四 中华民国七年七月二日 213
五 中化民国七年七月十五日 216
六 中华民国七年八月一日 219