第一章 导言 1
第一节 研究背景及研究意义 1
一、研究背景 1
二、研究意义 4
第二节 研究目标与假说 5
第三节 研究内容与研究方法 6
一、研究内容 6
二、研究方法 9
第四节 数据来源和技术路线 9
一、数据来源 9
二、技术路线 10
第五节 可能的创新与不足 10
一、可能的创新 10
二、存在的不足 11
第二章 理论基础与文献综述 13
第一节 相关概念的界定 13
一、税收负担的内涵及指标体系 13
二、税收弹性、税收贡献与税收协调系数 19
三、区域经济相关概念及区域划分方法 21
第二节 理论基础 23
一、财政分权理论 23
二、税收负担理论 27
三、区域经济发展理论 29
第三节 国内外研究综述 35
一、宏观税负水平的研究 35
二、宏观税负与经济增长关系的研究 37
三、地区税负差异及影响因素研究 41
四、地区税负与区域经济发展关系研究 42
五、对现有文献评价 44
第三章 税收负担调控区域经济发展的机理分析 45
第一节 宏观经济模型中税收负担的决定 45
一、简单宏观经济模型中的均衡税收负担 45
二、IS模型中的均衡税收负担 48
三、IS-LM模型中的均衡税收负担 49
第二节 税收负担调控区域经济发展的理论分析 50
一、税收宏观调控区域经济发展的依据 50
二、税收负担调控区域经济发展的机制 52
三、税收调控区域经济发展的目标 58
第三节 论文逻辑框架 59
第四章 我国宏观税负水平分析与评价 61
第一节 我国宏观税负水平总体分析 61
第二节 我国宏观税负水平的比较 68
一、我国宏观税负纵向比较 68
二、我国宏观税负的横向比较 69
第三节 我国宏观税负水平的评判 72
一、官方认为税负水平较低的根源——福布斯税负指数的公允性偏失 73
二、民众的“税负痛苦指数”的感知——福利与税收不匹配 74
本章小结 78
第五章 我国地区税负差异现状分析 79
第一节 我国地区税负水平分析 79
一、地方税负差异的测度方法 79
二、我国各地区税负差异的总体分析 81
第二节 我国地区税负差异的结构分析 86
一、地区产业税负差异分析 86
二、地区所有制税负差异分析 90
三、地区税种税负差异分析 91
四、重点行业税负差异分析 95
第三节 我国地区税负差异的塞尔指标分析 101
一、塞尔指标模型的建立 101
二、实证分析过程及结果 103
三、主要结论 107
本章小结 108
第六章 我国地区税负差异的形成原因及影响因素研究 110
第一节 我国地区税负差异的形成原因分析 110
一、经济非均衡发展是造成地区税负差异的根本原因 110
二、地区间税收优惠政策不均衡是税负差异形成的制度成因 111
三、区域间税收竞争是形成地区间税负差异的利益诱因 112
四、区域间税收与税源背离是形成地区税负差异的重要原因 113
五、税收征管水平的不同是地区间税负差异形成的间接原因 113
第二节 我国地区税负差异影响因素分析 114
一、经济发展对地区税负差异的影响 115
二、经济结构对地区税负的影响 115
三、贸易水平对地区税负的影响 117
四、城市化水平对地区税负的影响 117
五、税收征管水平对地区税负的影响 118
第三节 我国地区税负水平影响因素实证研究——基于省级面板数据的计量分析 118
一、研究假设 119
二、研究方法——面板数据模型 120
三、变量设计和数据说明 122
四、实证结果及分析 123
本章小结 126
第七章 我国地区税负与区域经济增长的协调性分析 128
第一节 我国区域经济发展现状 128
一、区域经济发展综合评价指标体系 128
二、我国区域经济综合发展评价 130
第二节 区域经济增长与税收增长协调性分析 139
一、各区域税收贡献比较 140
二、各区域税收协调系数比较 142
三、各区域税收弹性系数比较 143
第三节 地区税负对区域经济增长影响效应实证研究——兼论地区税负与经济发展的非协调性 145
一、研究变量选取与研究模型 146
二、模型估计结果分析 150
三、实证结果分析 154
第四节 地区税负与区域经济发展非协调性实证分析 157
一、错位排序分析 157
二、聚类分析 159
本章小结 162
第八章 基于区域经济协调发展视角的地区税负优化 164
第一节 各地区税负水平评价 164
第二节 我国地区税负优化设计 168
一、地区税负优化原则 168
二、地区税负优化标准 169
三、我国地区税负优化的政策建议 172
本章小结 181
本书研究结论及展望 182
参考文献 186
后记 200